0013317习题班第15章外商投资企业和外国企业所得税法答案解析1docWord格式文档下载.docx
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B.15.5万元
C.16.5万元
D.32万元
6.某外商投资的三星级宾馆,2004年业务收入总额为3400万元,当年发生交际应酬费支出20万元。
该宾馆在计算年度应纳税所得额时,准予作为费用列支的交际应酬费是()。
A.17万元
B.19.5万元
C.20万元
D.34万元
7.对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务,即便是在减免税期限内,如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的(),也不能享受免税或减税。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
8.位于珠海的某中外合资经营企业,1995年开业经营,经营期15年。
1995年一2000年的盈亏情况如下:
-80万元,20万元,40万元,50万元,-30万元,60万元。
其开始获利的年度为()。
A.1996年
C.1998年
D.2000年
9.内外资企业所得税处理规定不一致的有()。
A.非货币资产对外投资时资产评估增值的税务处理
B.公益救济性捐赠税务处理
C.接受货币资产捐赠的税务处理
D.股份制企业资产重组中资产评估增值的税务处理
10.外商投资企业的外国投资者用()资金再投资举办外商投资企业,经营期不少于5年的,可以享受再投资退税的优惠。
A.用借入的资金
B.转让股票取得的净收益
C.从外商投资企业分得的利润
D.从外商投资企业取得的清算所得
11.美国某租赁公司2003年11月向我国甲企业融资租赁设备,取得租赁收入100万元,其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元,该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据,可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的,则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是()万元。
A.0
B.1.5
C.2
D.10
12.某深圳经济特区的一家外商投资企业,A是该企业的外国投资者。
2000年A从企业取得税后利润68万元,并直接再投资于该企业,增加其注册资本。
如果该企业实际缴纳企业所得税的税率是15%,当地规定地方所得税免征,A再投资的退税额为()。
A.4.08万元
B.4.98万元
C.5.97万元
D.4.8万元
13.某外国投资者1996年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业,该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度,2000年以后均被认定为先进技术企业,2003年该外国投资者将2002年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业,经营期限暂定为6年。
假定地方所得税不实行优惠,照常征收。
则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为()万元。
A.1.78
B.3
C.3.11
D.3.88
14.某生产性外商投资企业1995年开业,经营期15年,当年亏损60万元,1996年盈利40万元,1997年亏损30万元,1998年盈利40万元,1999年盈利50万元,2000年盈利60万元。
其获利年度为()。
A.2000年
B.1999年
D.1996年
15.设在经济技术开发区的某外商投资举办的先进技术企业,2000年按税法规定免征、减征期满,2001年后仍为先进技术企业,2001~2003年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元。
该先进技术企业2001~2003年共计应缴纳的企业所得税为()万元。
A.10.5
B.12
C.15
D.6
16.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。
下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。
A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业
二、多项选择题
1.在外国企业取得的下列所得中,不用向中国政府缴纳所得税的有()。
A.将财产租给中国境内承租方而取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
C.来源于境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
D.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益
2.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有()。
A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业
C.在国务院批准的沿海经济开放区的生产性外商投资企业
D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业
3.下列各项说法中,不正确的有()。
A.在原外商投资企业基础上进行股份制改造后成立的股份制企业,视为新企业享受减免税优惠
B.在国务院批准地区设立的涉外金融机构的经营所得缴纳预提所得税
C.外国企业资助科研机构的研究开发经费,可在资助企业计算应纳税所得额时全部扣除
D.再投资退税时,应退还再投资部门已缴纳的全部或部分企业所得税及地方附加税
4.外国企业在中国境内未设立机构.场所取得的下列所得,不属于来源于中国境内的所得有()。
A.从中国境内企业取得的利润
B.从中国境外取得的延期付款利息
C.提供在中国境外使用的商标权而取得的使用费
D.转让在中国境外的财产而取得的收益
5.内、外资企业所得税处理规定一致的有()。
A.弥补亏损
B.非公益救济性捐赠
C.对外投资收益
C.职工福利费税前扣除方法
6.为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业,下列各项中适用40%退税率
的有()。
A.外国投资者在境内直接再投资开办其他外商投资企业
B.外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业
C.外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业,经营期
不少于5年
D.外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本
7.下列企业中,符合税法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有()。
A.设在经济不发达的边远地区的外商投资企业,经营期在10年以上的
B.从事港口码头建设的中外合资企业,经营期在15年以上的
C.从事石油、天然气开采的外商投资企业
D.从事农业、牧业、林业的外商投资企业,经营期在10年以上的
8.下列适用15%税率征收企业所得税的外商投资企业有()。
A.设在西部地区国家鼓励类外商投资企业
B.中外合资产品出口企业
C.上海浦东从事能源.交通基础设施建设的生产性外商投资企业
D.经济特区的非生产性外商投资企业
9.对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设备,符合相关规定的,可以免征()。
A.消费税
B.关税
C.进口环节增值税
D.印花税
10.下列各项目可以采用预提方式在应纳税所得额中扣除的有()
A.医疗保险基金
B.退休保险基金
C.职工福利费
D.商业保险
11.外商投资企业应纳税所得额计算时,准予扣除的产品销售税金有()
A.消费税
B.营业税
C.城建税
D.资源税
12.关于外商投资创业投资公司缴纳所得税时可享受的优惠政策的陈述,正确的有()。
A.从事股权投资及转让的创投公司,可享受税法规定的生产性外商投资企业的有关税收优惠待遇
B.组建为法人的创投企业,应以创投企业为纳税人统一申报缴纳企业所得税
C.组建为非法人的创投企业,只能由投资各方分别申报缴纳企业所得税
D.非法人创投企业未设经营机构,将日常投资经营权授予另一家创投公司进行管理运作的,视同在我国境内没有设立机构、场所的外国企业纳税
13.外资企业所得税中关于固定资产的折旧,下列说法错误的是()。
A.应当从投入使用月份的当月起计算折旧
B.对外出售的固定资产,出售的当月,不再提取折旧
C.固定资产残值率可高于原价的10%
D.从事开采石油资源的企业,在开发阶段及其以后的投资所形成的固定资产,可以综合计算折旧,不留残值,折旧的年限不得少于6年
14.对国家鼓励类项目的外商投资企业,自2002年1月1日起,其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得,可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策,其追加投资应符合的条件有()。
A.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
B.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
C.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元,且达到或超过原注册资本的50%
D.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元,或达到或超过原注册资本的40%
15.外商投资企业和外国企业的下列所得项目,应作为应税所得计算缴纳所得税的是()。
A.外商投资企业以非货币性资产对外投资的资产评估增值
B.外商投资企业兼营投资业务而从投资的企业取得的股息
C.外国企业转让其在境内外商投资企业的股权所取得的净收益
D.外国企业转让其设在境内的机构所持有的B股取得的净收益
16.为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业,下列各项中适用100%退税率的有()。
A.外国投资者在境内直接再投资举办、扩建产品出口企业
B.外国投资者在境内直接再投资举办,扩建先进技术企业
C.外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业,经营期不少于5年
2019年宁夏普通高校招生提前录取一本投档信息
提前录取一本文史非定向
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[1008]中央民族大学
计划数:
4已投数:
5
已投考生最低分数:
590
[1111]对外经济贸易大学
19已投数:
24
622
[1125]中国人民公安大学
6已投数:
562
[1148]北京电子科技学院
2已投数:
3
563
[1201]南开大学
3已投数:
620
[1228]天津外国语大学
576
[1327]中国人民警察大学
1
[2145]中国刑事警察学院
2
541
[3112]上海外国语大学
7已投数:
9
613
[3520]华侨大学
16已投数:
21
568
[5030]陆军勤务学院
1已投数:
550
[6130]西安外国语大学
556
[6131]西北政法大学
566
[8102]香港中文大学
636
提前录取一本文史国家公费师范生
-------------------------------------------------------------------------
[2211]东北师范大学
10
596
[3103]华东师范大学
5已投数:
6
627
[4212]华中师范大学
9已投数:
11
605
[5010]西南大学
8已投数:
595
[6113]陕西师范大学
32已投数:
40
592
提前录取一本文史地方免费师范生
[6440]宁夏师范学院
95已投数:
118
558
提前录取一本理工非定向
---------------------------------------------------------------------------
540
[1022]中国消防救援学院
479
22已投数:
29
39
487
[1143]海军航空大学
463
525
14已投数:
458
[2111]大连海事大学
10已投数:
13
467
469
[2248]空军航空大学
11已投数:
475
[3101]复旦大学
629
[3102]上海交通大学
618
571
[3332]武警海警学院
465
50已投数:
61
497
[4303]国防科技大学
17已投数:
22
567
[4401]中山大学
4
535
[4526]陆军特种作战学院
457
464
[6101]西安交通大学
20
586
490
513
[6147]武警工程大学
12
489
[6149]空军工程大学
21已投数:
28
606
[8106]香港城市大学
577
提前录取一本理工国家公费师范生
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8
602
578
572
26已投数:
32
提前录取一本理工国家免费医学生
[6421]宁夏医科大学
90已投数:
112
506
提前录取一本理工地方免费师范生
119
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