考涉税服务实务增值税考试题_精品文档__001.docx
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2015年新疆税务师考《涉税服务实务》:
增值税考试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为__。
A.35000元
B.37500元
C.40000元
D.32500元
2、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是__。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.高速公路占用的土地
D.企业内部绿化占用的土地
3、某酒厂为增值税一般纳税人,某年某月份经济业务如下:
1.销售粮食白酒三笔,货款已存入银行2.销售散装粮食白酒一批,数量3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,全部款项已存入银行;3.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒,数量6吨,含税单价每吨2340元,其中,外购薯类白酒3吨,含税价总计4680元,并取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款已存入银行;4.用自产瓶装粮食白酒10吨,换取酿酒所用原材料111150元;5.本厂生产的瓶装粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
根据以上资料,回答下列问题:
销售勾兑的散装白酒应纳的消费税为()元。
A.1200
B.7800
C.4200
D.3000
4、公司增发的普通股的市价为12元/股,筹资费用率为市价的6%,上年支付的股利为每股0.6元,已知该股票的资金成本率为11%,则该股票的股利年增长率为__。
A.5.01%
B.6.23%
C.5.2%
D.5.39%
5、刑事诉讼中书记员的回避由__决定。
A.审判长
B.合议庭
C.庭长
D.院长
6、我国刑法把共同犯罪中的犯罪分子分为__。
A.主犯、胁从犯、预备犯、教唆犯
B.首犯、胁从犯、未遂犯、帮助犯
C.主犯、实行犯、帮助犯、从犯
D.主犯、从犯、胁从犯,同时还规定了教唆犯
7、某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200.5吨,180.3吨;100马力的拖船1艘;小型船只两艘,净吨位分别为0.3吨和0.8吨。
该地船舶车船税税额为:
净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为__元。
A.2030
B.2035
C.2040
D.2045
8、从__起,一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
9、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。
A.应纳税额=房产原值×1.2%
B.应纳税额=房产余值×12%
C.应纳税额=房产租金收入×1.2%
D.应纳税额=房产租金收×12%
10、为鼓励个人换购住房,对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
11、我国刑法规定,对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。
A.从轻或减轻处罚
B.减轻或免除处罚
C.从轻、减轻处罚或免除处罚
D.从重处罚
12、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
13、在我国,无权行使刑事侦查权的是__。
A.公安机关
B.人民法院
C.人民检察院
D.监狱
14、甲机床厂1995年取得进出口经营权,为实行先征后退办法企业。
2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品),出口收入为离岸价80万美元。
本月国内销售机床100台,销售收入600万人民币,国内购进货物全部进项税额为200万元,当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元,出口退税率为15%,外汇牌价为1:
8.30。
该机床厂5月份应退增值税税额为__万元。
A.35.12
B.92.10
C.99.60
D.68
15、下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是__。
A.独立核算的发电企业销售电力产品,向机构所在地申报纳税
B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税
C.固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款
16、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列收入不征收所得税的是__。
A.逾期的包装物押金收入
B.股票发行的溢价收入
C.股票对外转让的净收益
D.对外投资资产的评估增值
17、某国有企业2011年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,己纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。
则2011年该国有企业应纳企业所得税__万元。
A.300
B.305
C.308
D.316
18、计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用和管理费用__万元。
A.1925
B.1930
C.1928
D.1920
19、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物,对其采用的税率被称为__。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
20、已满14周岁不满16周岁的人犯__罪时,不承担刑事责任。
A.故意伤害致人重伤
B.投放危险物质
C.抢劫
D.绑架
21、第三种付款方式所付款项的现值为__
A.92792.6元
B.108238.2元
C.139108.2元
D.110424.1元
22、下列各项收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A.购买国债的利息收入
B.企业在建工程发生的试运行收入
C.向客户收取的可循环使用的包装物押金收入
D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
23、关于资源税的有关规定,下述陈述正确的是__。
A.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿,由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税,并报财政部和国家税务总局备案
B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税
C.资源税采用定额税率,以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定0.3~60元的8个幅度税额
D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
24、烟草公司除销售烟草货物产,还经营非独立核算的饭店和洗浴中心,这属于__。
A.混合销售行为
B.兼营非应税劳务
C.视同销售
D.以特殊方式销售
25、某公司发行的股票,投资人要求的必要报酬率为10%,上年的股利为每股1元,公司一贯坚持固定股利政策,则该种股票的价值__元。
A.1
B.10
C.12
D.18
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起7日内或在税务机关核定的期限内,按照税法规定,向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报,同时提供下列证件和资料中的__。
A.税务登记证
B.房屋产权证、土地使用权证书
C.工商营业执照
D.土地转让、房产买卖合同
2、按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应征收土地增值税的有__。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
E.将房产捐赠给子公司
3、“应交税费——增值税检查调整”账户的借方,反映的业务有__。
A.税务机关检查发现的应调增销项税额的数额
B.税务机关检查发现的应调增进项税额的数额
C.企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额
D.税务机关检查发现应调减销项税额的数额
E.税务机关检查发现的应调减进项税额的数额
4、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来,但是每股收益最大化也存在不足,其缺点有__。
A.没有考虑资金时间价值
B.没有考虑利润与所承担风险的关系
C.难以反映投入与产出的关系
D.可能造成经营行为短期化
E.衡量比较困难
5、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。
2011年甲外资企业与该事务所达成协议,由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务,法律咨询费24万元,涉税服务费18万元。
甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。
对上述业务的税务处理,下列说法正确的有__。
A.税务咨询部不用缴纳营业税
B.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税
C.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税
D.法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税
E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税
6、A企业当月实际负担的消费税为__万元。
A.192.30
B.192.65
C.210.30
D.210.65
7、纳税人取得下列所得的,必须自行申报缴纳个人所得税的有__。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的
C.取得境外所得
D.年所得12万元以上的
E.一次性取得的稿酬所得
8、下列关于投资性房地产的表述中,正确的有__。
A.采用成本模式计量的投资性房地产,需要按期计提折旧(摊销)
B.采用成本模式计量的投资性房地产,如果存在减值迹象,按照资产减值的规定进行处理
C.采用成本模式计量的投资性房地产期末需要按公允价值调整投资性房地产的价值
D.将投资性房地产转为自用时,应将投资性房地产转换日的公允价值和账面余额之间的差额计入“公允价值变动损益”科目
E.企业根据需要可以将投资性房地产从成本模式改为公允价值模式计量,或将公允价值模式改为成本模式计量
9、合同中所附条件可以分为__。
A.成立条件
B.生效条件
C.延缓条件
D.解除条件
E.变更条件
10、某生产企业是增值税一般纳税人,将其购进的持有专用发票的材料用于下列__,允许将其进项税额从销项税额中抵扣。
A.装修职工食堂
B.修建幼儿园
C.转售给其他企业
D.抵偿债务
11、下列有关混合销售行为征税的规定,表述正确的有__。
A.电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话,并为客户提供有关电信服务的混合销售行为,应合并征收营业税
B.从事运输业务的单位与个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收营业税
C.对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为,视同销售货物应当征收增值税
D.从事非增值税应税劳务为主,并兼营货物的单位和个人,其混合销售行为应视为销售非应税劳务,不征收增值税
12、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。
A.213.68
B.341.88
C.85.47
D.512.82
13、下列各项中,应按“个体工商户生产、经营
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