公路工程全过程跟踪审计实施计划docWord格式.docx

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项目采用交通部部颁《公路工程技术标准》（JTGB01-2003）双向六车道一级公路标准，设计速度为80公里/小时,路基宽32米,桥涵设计荷载公路-Ⅰ级。

项目总投资为13.22亿元，其中xx段投资9.79亿元，xx段投资3.42亿元。

四、咨询依据

跟踪审计咨询工作依据：

1.《中华人民共和国审计法》；

2.《浙江省交通厅浙江省审计厅关于进一步加强完善高速公路等省重点交通建设项目全过程跟踪审计监管的意见》（浙交[2009]23号）；

3.《浙江省交通厅浙江省审计厅关于下达2009年度高速公路等省重点建设项目全过程跟踪审计计划的通知》（浙交[2009]76号）；

4.《关于抓紧做好高速公路等终点交通建设项目全过程跟踪审计合同报备等各项推进落实工作的通知》（浙交[2009]208号）；

和xxxx有限公司的有关工作制度制定。

对建设工程施工阶段、竣工验收结和决算

等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，作出客观的评价，并出具审计报告。

五、咨询目的

（一）规范工程造价管理，规避建设资金使用风险

充分发挥咨询公司的专业优势，协助业主规范工程造价管理，有利于项目顺利实施，并确保项目投资的合法性。

通过全过程跟踪审计咨询，为业主单位把好工程管理关，以保障建设资金合理、合法使用，严格控制建设项目投资，及时发现建设单位在建设管理中的问题，规范建设行为，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，健全建设规章制度，规避建设资金风险，促进项目有关各方提高建设管理水平，更好地发挥投资效益。

（二）合理控制工程成本

全过程跟踪审计咨询主要通过在工程设计阶段、工程招投标阶段、工程实施阶段以及工程结算阶段对设计方案、工程概算、招投标清单、工程合同及履行情况、设计图纸、工程进度款、工程变更、工程索赔、工程结算书进行审计，通过价值工程分析，合理控制工程成本。

（三）业主的参谋和顾问

协助业主单位对工程计划管理、预算管理、质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和管理方面的支持，及时发现问题、妥善解决问题，有效防范风险，为促进项目的顺利实施做好业主的参谋和顾问。

六、建设工程全过程跟踪审计

鉴于项目前期决策阶段、设计阶段和已经结束，目前已进入施工阶段，针对前期阶段工作内容的审计以事后复核为主，对存在有遗漏和欠缺之处，进行事后弥补和调整。

其他阶段的工作仍按照全过程跟踪审计的方法进行控制。

（一）对项目前期工作内容的审计复核

1、对工程前期工作程序及手续完整性进行审核，并出具审计意见

主要审核建设项目报批手续是否完整，报批程序是否合法，现场实际情况是否按照有关批复的文件要求和规定执行。

2、对工程招投标阶段的工作进行审计复核

招标文件和工程量清单是工程承包合同的重要组成部分，完善招标文件和工程量清单编制是项目合同管理和工程造价控制的前提条件，目前虽已完成招投标阶段工作，但如果对招标文件、施工单位的投标文件研究不透彻、理解不深刻，在项目管理工作中按照习惯思维和做法，同样会对项目造价控制工作带来非常大的麻烦。

如果存在工程量清单计算有偏漏，说明不清晰，相关各方均站在各自的立场对工程量清单予以不同的理解，会使承发包双方的利益协调非常困难。

因此有必要对招投标阶段的工作和内容进行审计复核。

（三）工程实施过程阶段的跟踪审计

施工阶段是实现公路工程价值的主要阶段，这一阶段尽管节约投资的可能性已经很小，但是浪费投资的可能性却很大，因此加强实施阶段的造价管理非常重要。

施工阶段工程造价跟踪审计的主要任务是通过工程进度款付款审计、工程变更费用审计、合同外新增项目单价测算、预防并处理好费用索赔、挖掘节约工程造价潜力等，来完成和实现跟踪审计的工作任务和目标。

1、建立施工阶段的工程造价管理体系

建立以业主为核心,监理单位为链条，施工单位为控制点的工程造价控制体系。

从组织上采取措施,明确造价控制者及其任务以使造价控制有专人负责，明确管理职能分工。

建立业主内部制约机制，由工程造价部门和工程技术部门两个控制造价的核心部门从造价分析控制和工程技术管理两个方面，各负其责，相互制约，做到技术与经济的有效结合。

2、协助工程项目管理过程，提出合理化建议和意见

做好业主的各项内控制度建设和管理的参谋，协助业主加强项目合同管理，做好工程质量、进度、安全、费用等各项目标控制，使工程项目建设管理处于可控的、良性的、符合预期目标的状态。

对合同管理做到以下几点：

（1）、合同履约情况

施工队伍和施工人员的素质和履约情况是顺利实现工程目标的关键。

核实监理和施工单位的企业资质、安全资质、人员从业资格是否符合招标文件的要求。

施工人员和机械设备投入是否符合投标文件规定和满足施工需要。

有无资质挂靠和违法分包、转包等

现象。

是否建立了确实可行的质量保证体系，人员、机构设置是否齐全且符合投标文件要求。

承包人是否按照合同条款要求办理工程一切险和第三方责任保险，办理其施工机械设备的保险和雇用职工的安全事故保险。

（2）、协助完善工作制度管理建设，顺利实现工作目标

协助业主建立、完善日常工作制度、质量管理制度、安全工作制度、财务工作制度、各种奖惩制度等工作制度，对各项工作制度的执行情况和效果进行综合评价，对质量、进度、安全等的奖惩制度设计要进行综合考虑，提出合理化建议，逐步完善项目管理建设，使项目目标得到顺利实现。

（3）、正确处理工程质量、进度和造价的关系

工程质量、进度与造价是相互影响的。

很多项目在施工前期为控制造价，资金投入过少，征地拆迁和地方矛盾解决不及时，造成工程进度滞后，而后期为抢赶进度增加投资，则即影响了工程质量，又没有降低工程造价，而且影响了工程进度。

一般的说，施工进度越快，完成的工程量越多，则单位工程量的成本越低，但突击性作业往往增加成本；

质量标准要求越高，则成本越大；

同样工期过紧，质量就差。

在施工过程中，应正确处理好质量进度与造价的关系，在满足质量与工期的条件下，降低成本。

3、工程进度款计量支付审计

工程进度款支付在施工合同中占有不可低估的作用。

工程进度款能否准确、及时支付，在很大程度上影响工程能否顺利进行。

进度款支付滞后，会影响工程进度；

进度款超额支付，会给业主单位造成被动。

我跟踪审计组准备一方面对现场进度跟踪实时计量，一方面通过内部复核机制，严格按合同约定审核工程进度款，确保工程顺利实施。

（1）审计流程：

①施工单位根据工程完成情况编制工程质量检验报告单、中间检验单等技术资料，经监理验收合格后签字完整，施工单位再根据中间检验单和技术资料向监理上报工程计量表，监理对工程计量表进行复核并签字确认。

②施工单位每期对工程计量表进行汇总，并编制财务支付报表报监理复核，监理对财务支付报表提出复核意见。

为确保工程计量款的及时支付和工程进度，原则上采用业主批复后先支付进度款，再由审计组对上一期进度款进行审计，并出具审计意见，若需要调整进度款额的，则在下一期计量月报表中进行改正。

（2）进度款支付的审核内容主要为：

①、对动员预付款或材料预付款是否按规定比例及时扣回，质量保证金是否按招标文件规定比例扣留。

②、工程量计量的签认手续是否完备。

如工程质量资料是否齐全，中间检验单和计量单签字是否齐全，资料形成日期、填写内容和签认日期是否清晰、正确、完整。

施工单位对可以计量的工程量应及时计量，对计量拖延时间较长的应采取一定的处罚措施。

③、清单中的各项支付细目要按照招投标文件和工程量清单计量规则的要求，详细审核计量计算依据和范围，防止多计、虚计、重计和提前计量。

④、规定要按比例分期计量的项目是否有提前计量；

如施工环保费、临时设施费、承包人驻地建设等因按规定分期计量的，不得提前计量或一次性计量；

⑤、工程项目套用计量支付的编号是否正确；

如枕梁、抗震挡块、支座垫块等部位应列入附属结构计量，而非下部结构计量；

⑥、应该整体计量的项目是否被拆分计量，如桩基计量应包含桩基钻孔、混凝土灌注和混凝土桩无破损检测及所预埋的钢管等材料，均作为混凝土桩的附属工作，不另行计量；

⑦、工程计量数据是否真实、准确。

如取土土源费用是否准确，弃土运距和借土运距计算是否准确，利用土方和借土填方计算是否正确；

⑧、工程奖励和处罚是否有制度可依，执行是否公平、公正，是否存在奖多罚少的现象。

4、参与隐蔽工程跟踪验收，提出审计意见

在公路工程中，隐蔽工程工程造价在整个公路工程中占到很大的比重，隐蔽工程的工程质量对整体工程质量起到重要作用，隐蔽工程具有事后无法恢复和无法检测，其工程量大都需要事前现场测定，施工过程需要现场旁站、记录等特点，为此要加强对隐蔽工程的跟踪及验收审计。

隐蔽工程验收包括原地面地形标高检测复测、地基软基处理工程、沟塘的清淤回填工程、挖方路段土石划分鉴定、岩溶洞路基回填、结构部位特殊材料回填、桥梁桩基溶洞处理、预埋工程、钢筋工程、涉及变更的工程等。

隐蔽工程跟踪验收需做好以下几点：

（1）在隐蔽工程开工前，对隐蔽工程现场进行勘查，详细掌握有关的工程资料，初步确定隐蔽工程的工程量，过程中严格控制预算造价，做好文字、图像等原始资料记录，

于缺乏公路建设专业知识，在工程施工过程中容易出现安全事故。

3、施工机械失控的影响

第一，由于目前科技的快速发展，机械设备的更新换代频繁，但施工人员操作水平低，使机械出现问题，新购买的机械设备安全管理不到位，不能及时维护、维修，不具备专人监管等;

第二，由于缺少机械维修费用，所以影响了机械的日常保养和维修，有的机械带病工作，以上这些原因，都有可能引发机械故障，从而在公路建设中出现安全事故。

4、公路施工从业人员思想认识的影响

1）公路建设负责人安全意识淡薄，只注重表面文章。

有一些公路建设施工单位负责人对建设当中的安全管理工作不重视，没有把安全工作具体到个人，有的只在开会时说一下，会后就不再提及，以至于在实际工作中出现安全事故。

2）“三违”现象的长期存在。

不听领导人员指挥，不按规章制度操作，不遵守生产中的规定，这些现象都会引发公路建设当中的安全事故，有数字显示，在公路建设中，有50%以上的安全事故是由于“三违”而出现的，在实际操作中体现为:

减少操作步骤、不按规定去做、一意孤行等。

二、安全事故防范办法

1、推行安全责任目标管理

公路建设中的安全生产要层层落实安全责任制，明确在实际生产中每个人的安全责任制度，安全教育制度、安全操作制度，技术制度，事故出现上报制度，安全用具运用制度，在实际生产中的奖励制度，危险物品的管理制度，施工现场防水防火制度，安全宣传制度，制订安全生产管理目标，把安全生产责任层层落实，具体到人，如果班组在生产中出现一次安全事故，则予以全票否决，工程负责人在生产管理中一定要注重安全工作的管理，人人树立安全意识，使得各级领导把本部门的安全工作放在第一位，使安全工作覆盖企业的全部领域，有效减少安全事故的发生。

2、坚持“以人为本”，加强职工安全技术教育培训

企业管理机构要加强安全技术培训工作，主要针对从事公路施工的技术人员和管理人员，实行绩效考核制度，考核内容主要有安全检查工作和实际生产中的安全技术等，这些人员必须合格后才可上岗;

企业对全部员工要经常进行安全培训工作，使员工接受多种方式的安全知识教育，全面提高员工的安全思想认识和安全保护能力，使员工自动履行安全责任，积极进行安全生产活动，依据企业的各种有关安全生产的规章制度予以生产。

3、抓紧安全技术方案的建设，开展多种形式的安全检查

公路建设施工中，根据实际建设中的具体情况，制订有针对性的安全生产措施和防护方案，具体建设安全方案，安全运用模板方案，电路搭设实施方案，公路施工用工方案，公路建设用料方案，制订的各种安全方案必须报经主管部门审批，然后予以推行实施，安全主管部门要经常检查安全方案的落实情况;

安全生产主管部门要检查各级生产部门的安全工作，在日常管理中督促各个班组之间开展多种形式的安全检查，争取在安全检查中发现安全隐患，并迅速采取应对措施，把安全事故遏制在萌芽状态。

4、建立防护用品采购、保管使用制度，禁止使用假冒伪劣产品

实际生产中，配备齐全的安全防护用具也能有效减轻事故带来的伤害，使工人的生命财产得到保障，最近几年，随着科技的发展，市场上出现了各种各样的防护用品，但质量无法保证，从而造成了多种人员伤亡情况，公路建设负责人认识到了这一情况，在采购防护用品时，要求对方出示产品合格证，检验证等，政府部门也可设立专门防护用品经销处，有效遏制不法人员的违法行为，给工人提供最安全的防护装备，从而达到保护员工身心健康的目的。

三、结语

公路建设中的安全管理是一项非常重要的工作，制订安全生产的各项规章制度，在实际建设中加强安全检查工作，使全体员工具备安全生产意识，及时整治安全隐患，

就能大量减少公路建设中的安全事故，使公路建设顺利进行。