物业管理财税基础作业1Word文件下载.docx
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B.资产=负债+所有者权益
C.资产=负债+所有者权益+利润
D.资产=所有者权益
E.利润=收入-费用
5、以下工程中,属于资产的有〔BCE〕
6、会计核算的前提条件有〔BCDE〕
C.持续经营
四、简答题
1、简述会计核算的根本前提,为何要明确这些前提?
P22
2、简述借贷记账法的特点。
P54
3、什么是复式记账?
复式记账比起单式记账有何优点?
P46P53
4、什么是会计要素,会计要素之间有什么联系?
会计要素与资产负债表、利润表有什么联系?
P39
5、借贷记账法的记账规那么是“有借必有贷,借贷必相等〞,为什么?
P59
五、业务题
美华物业公司发生如下业务:
归还前欠租金10000元,已存入银行。
2.收到东方公司投入现金200000元,存入银行,投入设备一台,双方确认价为250000元。
批。
4.应收取本月的物业管理费100000元,有50000元收到并存入银行,另外暂未收到。
5.购置发电机组一台,共150000元,尚未付款。
6.支付当月管理人员工资30000元,效劳人员工资10000元,并按14﹪提取福利费。
7.计提管理门房屋折旧费2000元。
8.结转损益类账户,并按利润的33﹪计提所得税。
要求:
根据上述资料编制会计分录,并进行发生额试算平衡计算。
1、借:
银行存款10000
应收账款10000
2、借:
银行存款200000
固定资产250000
贷:
实收资本——东方公司450000
3、借:
原材料2000
银行存款2000
4、借:
银行存款50000
应收账款50000
主营业务收入100000
5、借:
固定资产150000
应付账款150000
6、借:
应付工资40000
银行存款40000
借:
管理费用30000
主营业务本钱10000
应付工资40000
管理费用4200
主营业务本钱1400
应付福利费5600
7、借:
管理费用2000
累计折旧2000
8、借:
本年利润100000
借:
本年利润47600
主营业务本钱11400
管理费用36200
计提所得税=〔100000-47600〕×
33%=17292
所得税17292
应交税金——应交所得税17292
物业管理财税根底作业2
1、产权关系不明是吸收直接投资方式的缺点。
〔√〕
2、股权资本对于出资方的立场是一种高本钱、低风险的资本。
3、从资金的供给方看,长期资金的风险大、本钱高。
〕
4、资金本钱按估算对象可以分为个别资金本钱和综合资金本钱。
5、资金使用的约束程度是在筹资过程中的须考虑的经济因素。
1、某物业管理企业欲筹资一笔3年期的资金,应从〔B〕
2、站在接受出资企业的立场,股权资本是一种〔B〕
本钱、高风险
本钱、低风险
3、A公司普通股预计支付股利为每股1.8元,每年股利增长率为10﹪,权益资本本钱为15﹪,那么普通股市价为〔D〕
B.25
4、按所筹资金的权益性质可分为〔A〕
5、美华物业企业从银行取得长期借款80万元,年利率10﹪,期限2年,每年付息一次,到期还本付息,筹资费用率为1﹪,所得税率为33﹪,其资本本钱为〔B〕
A.7﹪
﹪
6、编制财务会计报表的要求是〔B〕
A.数字真实、内容完整、科学客观
B.数字真实、内容完整、编报及时
C.数字可靠、内容全面、编报及时
D.数字完整、内容可靠、编报及时
7、以下有关资产债表说法正确的选项是〔D〕
8、资产负债表的填制依据是〔A〕
9、营业利润的计算公式是〔B〕
A.营业利润=主营业务利润+其他业务利润
B.营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
C.营业利润=主营业务利润+营业外收入-营业外支出
D.营业利润=主营业务利润-所得税
10、利润分配表是〔B〕
11、以下有关现金流量表的说法错误的选项是〔D〕
经营活动、投资活动和筹资活动现金流量
12、用来计算某项经济指标的各个组成局部占总体的比重,反映局部与总体关系的方法称为〔C〕
D.趋势比率
1、以下属于筹资原那么的有〔ABCDE〕
2、按所筹资金的权益性质可分为〔AB〕
A.股权资本
3、企业资本结构最正确时,应该〔AB〕
小
E.债务资本最小
4、会计报表的阅读者一般为〔ABCDE〕。
5、用来说明企业长期偿债能力的指标为〔ACE〕
A.负债比率
6、资产负债表的作用是〔ACDE〕
1、简述吸收直接投资的优缺点。
P100
2、如何进行资本结构决策?
P9091
3、简述筹资的原那么。
P89
4、财务会计报告由哪些文件组成?
P214
5、会计报表有什么作用?
其编制要求是什么?
P215216
6、什么是资产负债表、利润表和现金流量表?
这三种报表的联系和区别是什么?
P228
1、A公司发行期限为5年,面值为2000元,利率为12﹪的债券2500元,发行费率为4﹪,所得税率为33﹪。
计算该债券的资本本钱。
债券的资本本钱=2000×
12%×
〔1-33%〕÷
[2500×
〔1-4%〕]=6.7%
2、美华物业公司发行面值为1元的股票1000万股,筹资总额为2000元,筹资费率为5﹪。
上一年的股利为每股0.8元,以后每年增长6﹪,计算该普通股的资本本钱。
普通股的资本本钱=1000×
0.8÷
[2000×
〔1-5%〕]+6%=48.11%
3、某企业拟筹资2500万元,其中按面额发行债券1000万元,筹资费率为2﹪,债券年利率为10﹪,所得税率为33﹪,优先股为1500万元,年股息率为12﹪,筹资费率为3﹪。
计算该筹资方案的综合资本本钱。
债券的资本本钱=1000×
10%×
[1000×
〔1-2%〕]=6.84%
优先股的资本本钱=1500×
12%÷
[1500×
〔1-3%〕]=12.37%
综合资本本钱=12.37%×
1500÷
2500+6.84%×
1000÷
2500=10.16%
4、某企业目前的总资本为2000万元,其结构为:
负债:
资本为40:
60,负债利率为10﹪,普通股权资本为60﹪〔发行普通股24万股,每股面值50元〕。
现拟追加筹资300万,有两种方案可供选择:
〔1〕全部筹措长期债务,负债利率为10﹪,企业追加筹资后,息税前利润预计为180万元,所得税率为33﹪。
〔2〕全部发行普通股。
增发普通股6万股,每股面值50元。
计算每股收益无差异点及无差异点每股收益并确定企业的筹资方案。
(1)[EBIT-〔800+300〕×
10%]×
〔1-33%〕÷
〔24×
50〕=[EBIT-800×
10%]×
50+6×
50〕
解得:
EBIT=230
〔2〕∵每股收益无差异点得息税前利润230大于预计利润180
∴采用发行债券方式筹集资金。
物业管理财税根底作业3
1、内部控制制度是会计一个部门的制度,应由会计部门执行完成。
2、商誉是不可识别的无形资产。
3、债券发行的三种方式分为:
溢价、平价、折价发行。
4、物业管理企业会计计提固定资产一般采用直线折旧法。
5、变动本钱是指在一定范围内与业务量无关的本钱。
6、物业管理企业本钱、费用核算应坚持权责发生制。
1、某物业管理公司属下某商店本月购进A商品1000件,每件进价100元。
本月出售A商品600件,每件售价150元。
根据收入与支出配比原那么,该商店本月销售毛利率为〔C〕
2、营业利润的计算公式是〔B〕
3、物业管理企业编制预算时,应符合以下公式〔C〕
A.物业管理费收入=物业管理费本钱
效劳费收入=物业管理效劳本钱+法定税金
效劳费收入=物业管理效劳本钱+法定税金+经理人酬金
效劳费收入=物业管理效劳本钱+经理人酬金
4、物业管理企业房屋中介代销手续费收入应列为〔C〕
5、在上年预计完成量的根底上,分析预算期有关变动因素来预测未来营业收入的方法称为〔D〕。
6、当企业营业收入比拟波动时,应选择〔C〕进行预测。
7、物业管理企业为物业产权人、使用人提供公共环境卫生清洁、公共设施的维修保养、保安及绿化效劳等管理取得的收入称为〔B〕。
8、物业管理企业取得的房屋出租收入和经营停车场、游泳池、网球场等共用设施收入称为〔B〕
9、某物业管理企业2003年末为某小区住宅进行顶房大修理,大修理期4个月。
到2003年末工程尚未完工,那么应确认2003年的营业收入〔C〕
10、以下有关于利润的计算公式,正确的选项是〔B〕
A.净利润=利润总额+所得税
B.净利润=利润总额-所得税
C.净利润=主营业务利润+其他业务利润
D.净利润=营业外收入-营业外支出
11、某物业管理企业的一栋办公楼因火灾不幸烧毁,净损失50000元。
这笔损失应列为〔A〕
支出
D.待摊费用
12、经营杠杆的存在主要是〔C〕
1、直接材料的本钱差异包括〔AD〕
2、物业管理收费实行〔ABC〕
A.政府定价
3、目标利润的控制主要包括〔ABD〕
4、物业管理净利润由〔ABCDE〕
5、目标利润的控制主要包括〔ABD〕。
6、法定盈余公积可用于〔AB〕。
A.弥补亏损
7、影响企业分红政策的因素有〔AB〕。
8、对于企业来讲,如何分配利润应考虑的因素有〔ABCDE〕。
1、简述阶段性增长股票的计算步骤。
P148
2、收支预算法下现金预算的内容。
P124
3、权责发生制和收付实现制有何区别?
4、应在什么条件下确认营业收入?
P190192
5、什么是本量利分析法,物业管理中应如何应用?
P202
6、利润分配的顺序是怎样的?
P206
1、美华物业管理2003年1月份至6月份的住户数量与大楼的通道照明电费如下表所示。
月份
1
2
3
4
5
6
住户〔户〕
560
550
556
650
620
562
照明电费〔元〕
3800
3700
3786
4300
4182
运用上下点法将照明电费分解为固定本钱和单位变动本钱。
假定7月份住户为800户时,需多少照明电费。
单位变动本钱=〔4300-3700〕÷
〔650-550〕=6
固定本钱=4300-6×
650=400
总本钱=400+6×
住户数
当住户为800户时,总本钱=400+6×
800=5200元
2、某物业管理公司管辖A、B两栋大楼,本钱核算按楼为计算对象。
某月一共发生的绿化费32000元,保安费50000元。
该小区共有占地面积2000亩,其中A大楼占地1400亩,B大楼占地6000亩。
共有住户500户,A栋400户,B栋100户。
要求:
分配绿化费和保安费。
绿化费的分配率=32000÷
2000=16
A大楼绿化费=16×
1400=22400元
B大楼绿化费=16×
600=9600元
保安费分配率=50000÷
500=100
A大楼保安费=100×
400=40000元
B大楼保安费=100×
100=10000元
3、某物业管理企业兼营小卖部,某月购进饮料800箱,每箱进价80元,该月出售该种饮料450箱,每箱售价150元〔没有期初存货,并不考虑税收〕。
分别按权责发生制和收付实现制计算营业利润。
权责发生制:
营业利润=450×
〔150-80〕=31500元
收付实现制:
150-800×
80=3500元
4、某物业管理企业为某小区住宅进行大修理。
大修理期6个月,合同总收入600000元,至2003年末已预收520000元,实际发生本钱300000元,估计还会发生150000元的本钱。
2003年该确认多少营业收入?
完工程度:
300000÷
450000=67%
营业收入=600000×
67%=400000元
5、某物业管理企业为经营租用一栋办公楼,每月租金60000元。
该企业对住户采用按户收取管理费用,每户每月300元。
平均每月每户需支付的保安、绿化、卫生清洁等变动费为100元。
计算需要有多少住户才能保本?
假设该企业欲取得50000元的利润,需要有多少住户入住才能到达?
保本住户量=60000÷
〔300-100〕=300户
保利住户量=〔60000+50000〕÷
〔300-100〕=550户
物业管理财税根底作业4
1、保险的特征是经济性、互助性、法律性和获利性。
2、发生保险事故时,所有为抢救保险标的而发生的费用应由投保人负责。
〕3、货物运输保险合同一般应采用不定值保险合同。
4、流转税按商品〔劳务〕的发生为前提,不管纳税人有无利润,均应计证。
〔√〕5、海关代征的增值税、消费税、不计征城建税。
1、以下属于中央地方共享税的是〔C〕
2、以下财产,不在保险标的范围以内的是〔A〕
3、财产保险的保险期一般为〔A〕年。
4、以下税种中属于营业税附加税是〔C〕
5、保险的根本职能是〔C〕
6、以下说法中,错误的选项是〔C〕
A.保险财产遭受保险责任范围内灾害事故造成损失时,保险公司应全额理赔
C.保险单所保财产存在重复保险时,其一保险公司按保险金额与保险金额总和的比例承当赔偿责任
7、按照计税依据数额大小设置的逐级递增的系列税率称为〔B〕
8、所得税的缴纳,一般采用〔D〕
D.按期预缴,年终汇算清缴
9、由税务机关根据纳税人的生产经营状况核定一定时期内的产量和销售额,再按适用税率核定应纳税额,由纳税人据以按期纳税的方式称为〔B〕。
10、以下不属于营业税范围的是〔D〕
11、某物业企业对其拥有的办公楼及附属设施保了财产保险根本险,发生〔D〕时将无法得到保险赔偿。
12、财产保险的保险期一般为〔A〕年。
13、固定资产的保险价值应〔B〕确定。
1、企业所得税条例规定,以下固定资产允许计提折旧的有〔ABE〕
B.季节性停用、大修理停用的机器设备
赁方式租入的固定资产
2、某物业管理企业对其办公楼投保财产保险综合险,〔ABC〕原因造成保险标的损失,将不得到赔偿。
3、税与费的主要区别是〔ADE〕
A.税具有无偿性,费那么具有有偿性
B.税具有有偿性,费那么具有无偿性
C.税具有灵活性,费那么具有固定性
D.税具有固定性,费那么具有灵活性
E.税一般为统筹使用,费那么具有固定性
4、作为财产保险的标的,必须符合的条件是〔ABC〕
A.属于被保险人所有或他人共有,而由被保险负责的财产
D.属于被保险人所有,但不被保险人负责的财产
5、根据工程工程的不同,工程保险划分〔AB〕
6、固定资产保险金额确实定可采用〔ABCDE〕
7、企业所得税条例规定,以下固定资产允许计提折旧的有〔ABE〕。
8、以下工程,能够在企业所得税前扣除的税种有〔ACE〕
9、以下选项中,属于印花税纳税人的有〔BCDE〕
并使用营业账簿的商店
10、属于税务筹划的方法是〔CDE〕
1、简述财产保险的作用。
P356
2、物业管理企业需要缴纳哪些税种?
P307
3、简述用于公益性、救济性捐赠的具体计算步骤。
P323
4、流转税与所得税有什么区别?
5、什么是营业税?
应如何计算?
6、当会计确认收入、费用与税法不同时,应该怎么办?
7、什么是税务筹划?
应怎样选择税务方案?
五、业务题
1、某物业管理企业2002年1月开业,领受房产权证、工商营业执照、土地使用证、商标注册证各一件;
与其他企业订立转移专用技术使用书据一件,所载金额为50万元;
订立借款合同一份,所载金额为50万元;
订立财产保险合同一份,投保金额250万元,保险费用为5000元。
此外,企业的营业账簿中,“实收资本〞载有资金100万元,其他账簿5本。
2002年年末该企业“实收资本〞所载金额增加为250万元。
计算该企业1月份应纳印花税和12月份补纳印花税额为多少?
〔1〕1月份应纳印花税。
①领受权利、许可证明应纳税额:
4×
5=20元
②订立产权转移书据应纳税额:
500000×
0.0005=250元
③订立借款合同应纳税额:
0.00005=25元
④订立财产保险合同应纳税额:
5000×
0.001=5元
⑤“实收资本〞帐簿应纳税额:
1000000×
0.0005=500元
⑥其他营业帐册应纳税额:
5×
5=25元
因此,1月份应交纳印花税总额为:
应纳税额=20+250+25+5+500+25=825元
12月份“实收资本〞帐簿应补纳印花税为:
应补纳税额=〔2500000-1000000〕×
0.0005=750元
2、某物业管理企业职工人数为250人,按1000元/人扣税工资标准计算。
某年度实际发放工资总额为5000000元,会计税前利润为800000元,所得税税率33﹪。
应纳所得税为多少?
[800000+(5000000-3000000)]×
33%=924000元
3、美华物业管理企业某月收取管理费收入350000元,提供维修劳务收入50000元,物业管理收入营业税率为5﹪,维修收入营业税率为3﹪。
那么应纳营业税、城建税税率为7﹪,教育费附加率为3﹪。
计算应纳营业税、城建税、教育费附加为多少?
营业税=350000×
5%+50000×
3%=19000元
城建税=19000×
7%=1330元
教育费附加=19000×
3%=570元
4、某物业管理企业拥有机动客车10辆,净吨位为20吨的机动载货汽车6辆,机动三轮摩托车5辆。
根据规定,客车每辆全年税额为280元,货车每吨全年税额为160元。
应纳车船使用税为多少?
应纳车船使用税为:
10×
280+6×
20×
40+5×
160=8400元
5、某物业管理有一栋办公楼原值350万元,已向甲保险公司投保100万元,又向乙保险公司投保80万元。
投保后发生雷击损失80万元。
该企业得到多少赔偿?
注:
希望各位同学能够独立完本钱作业,此答案仅供参考。
另:
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