无论财务和人力资源的管理Word文档下载推荐.docx

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这些指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。

合理使用这些指标，并对其进行准确计算，已在实际应用中发挥着愈来愈重要的作用。

如：

计算流动比例（流动比例 

= 

流动资产 

/ 

流动负债 

）可反映公司在短期内转变为现金的流动资产；

计算资产负债率 

（ 

资产负债率 

=负债总额 

资产总额 

）可以反映公司资产对债权人利益的保障程度。

利用以上这些指标进行财务分析有利于全方位地了解公司理财的状况，并能对公司经济效益的优劣做出系统、合理的评价。

　　公司是以生存、发展和获利为目标，公司一旦成立，就会面临激烈的市场竞争。

我们要综合利用公司财务管理各方面的理论知识，并紧密与实践相结合，在实际工作中不断学习、不断积累经验，努力提高资金使用效率、降低资金使用成本、减少浪费，从而提高公司财务管理水平，制定切实可行的公司财务管理目标、公司财务管理计划，不断完善成本核算方法，提升公司的经营管理水平，为公司创造更多的财富，使利润增加，从而实现公司的良性循环。

（二）公司财务管理的内容

　　公司财务管理最重要的内容有三个，我们也可以称之为公司财务管理的三大要素，利润、现金流量和财务体系的健康。

　　1．利润

　　公司财务管理的中心内容就是利润。

在财务管理中是通过多个指标来强调利润对公司经营和财务管理的重要程度，比如资金回报率、利润率、每股净收益等。

而现代财务管理正是通过分析、控制这些指标而了解公司的经营状况和赢利能力，从而确定公司的财务战略，并对公司经营决策提出建议。

　　那么，公司的利润从何而来？

我们都知道，“利润=收入－成本”，收入的多少和成本的大小都会影响利润的大小。

直白地说，公司的利润就是从两头而来：

一头是公司的收入，或者说是销售额、营业额等；

另一头是公司经营的成本，即各种支出的总和。

利润实际上就是两头之间的差额，在一个因素固定的情况下，收入越多，利润越大；

费用越低，利润越大。

因此，我们要扩大利润也应该从两头着力，即将扩大业务和控制成本费用结合起来，单从一头着力并不一定能达到扩大利润的目的。

比如说，一家公司的销售额增加了10万元，但同时它的管理费用也增加了10万元，结果公司的利润增加额等于零。

　　就公司而言，由于市场竞争日益加剧、公司面临着多种经济风险，公司产品的需求与定价并不是自己能完全决定的。

营业额、收入的大小及其增长速度与市场机会和公司所处的竞争位置有很大关系，如果不能及时把握住市场机会，就无法轻易提高收入。

相对而言，公司经营的成本费用，特别是管理费用、财务费用的影响因素大多取决于公司内部的经营管理能力，也就是说，是公司能进行自我控制的。

因此，在这样的市场环境下，向公司内部挖潜，即提高公司的经营管理效率、控制成本费用增长就成为提高利润的一个重要措施。

　　2．现金流量

　　公司财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。

资金流量的起点和终点都是现金。

公司的其他资产都可以折为现值以现金形式表示。

　　公司的现金流量是指，公司在日常经营和投资活动中产生的现金流动总额。

它包括两个方面：

一是现金流入，主要来源于公司的营业收入、利润累积和筹资活动等；

二是现金流出，主要用于公司的经营支出、投资活动以及其他支出。

　　现金流量对于公司的经营循环状况极为重要。

要保证公司经营良性循环，就必须保证充足的营业资金。

如果现金资产不足，一旦出现重大资金需求或意外支出，就很容易导致经营循环中断、财务状况恶化。

此时，即使公司的经营状况和发展前景都很好，也存在着巨大的经营风险，甚至可能导致破产。

　　如果公司的现金流入流出量相等，公司财务管理就是健康发展。

实际上这种情况极少出现，不是收大于支，就是支大于收。

在现代的买方市场，很多公司都会出现现金流出大于现金流入的情况。

现金流转这种不平衡的原因有公司内部的赢利、亏损或规模扩充等因素，也有公司外部的市场环境变化、经济兴衰、公司间的竞争等因素。

　　3．公司财务管理体系的健康

　　公司财务体系的内容十分丰富。

一个合理的财务体系应该包括投资体系、融资体系、财务管理体系等。

体系内部的各部分是相互影响、相互制约的。

同时，财务体系及其各部分内容与公司的经营发展也是密切相关的。

公司财务体系的健康程度决定了公司整体的财务状况，密切影响着公司的经营能力及其抗风险能力。

　　公司的财务三大要件与公司经营的关系十分密切。

利润是公司收入与成本费用的差额，可以通过扩大销售额和控制成本费用来提高；

经营现金流量是公司从营业收入、利润或者其他来源中获得的，其作用就是保证经营循环的顺利进行；

而财务体系的健康程度则是反映公司的经营状态和整个经营风险的一个主要指标

　　二、如何加强分公司财务管理

　　分公司是公司在外地经营业务的分支机构。

目前，中国很多大型公司都在全国各地设立了分公司，分公司通常是总公司支柱业务或核心业务的经营者，在一定程度上起到了巩固产品市场、扩大销售渠道、减轻库存积压、获取最新市场情报信息的作用。

然而，有些分公司由于存在着财务规章制度不健全，执行价格不透明，重扩大销售量轻货币资金回收，费用控制不严格，经理一个人说了算等现象，造成分公司管理混乱，未达到通过扩大销售渠道提高经济效益的目的，甚至给公司造成了经济损失。

本文拟就如何加强分公司财务管理谈谈自己的见解。

（一）、公司财务管理集权控制

　　1.总部制定分公司的财会制度

　　财务制度一直是公司进行内部调控的重要手段。

在分公司的管理上，财务控制是重中之重。

有很多公司就是因为在分公司的管理中进行过度的财务放权而渐渐对其失去了控制。

财务控制是防止公司资产外流的主要手段。

在财务制度上，分公司的财

公司财务管理制度范本

发布日期：

2010-06-0209:

11:

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为加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局公司财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

　　一、公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，公司财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　财务机构与会计人员

　　二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

　　三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和公司财务管理制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

　　六、财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须由建设局财务科监交。

　　会计核算原则及科目

　　七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

　　八、记帐方法采用借贷记帐法。

记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

　　九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　　十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、机器设备；

　　3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

　　4、运输工具；

　　5、其他设备。

　　十一、各类固定资产折旧年限为：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、机器设备10年；

　　3、电子设备、运输工具5年；

　　4、其他设备5年。

　　固定资产以不计留残值提取折旧。

固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；

提前报废的固定资产要补提足折旧。

　　十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。

需安装的固定资产，还应包括安装费用。

作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

　　十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

　　1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

　　2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

　　3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

　　4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

　　资金、现金、费用管理

　　十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

　　十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。

按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；

非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

　　二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

　　二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。

非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

　　二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　二十六、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　办公用具、用品购置与管理

　　二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

　　二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。

办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

　　二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

　　其它事项

　　三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

　　三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

　　三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、公司财务管理决算进行监督管理。

　　三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进公司财务管理工作。

一分钟轻松学习公司财务管理

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　　很多经理人每天忙着开拓业务，处理员工问题，但是在忙碌当中，却忘了注意一些公司财务管理的长远大问题，以致于到最后问题已经严重到病入膏盲，才猛然醒悟。

　　公司财务管理专家麦劳维兹（EdwardMendlowitz）建议，其实，经理人只要养成习惯，定期注意一些简单的公司财务管理报表，就能够掌握公司的发展趋势。

一旦出现轻微的警讯，就可以立刻处理。

　　公司财务管理中产品销售量。

如果你平日只看营收报表，这中间可能潜藏很多陷阱。

例如，有家公司虽然营业额和利润不断提高，但销售量其实在下跌，市场占有率在萎缩。

营收之所以成长，是因为产品调价的关系。

因此，经理人必须定期追踪销售量，才能清楚掌握公司财务管理业务状况。

　　公司财务管理中的损益平衡点。

很多时候，每个月你都必须等到公司财务管理报表出来以后，才知道公司最近表现如何。

但这个时间的落差，很可能影响你的决策速度。

如果你可以请财务人员提供公司的损益平衡分析；

也就是说，你的产品一个月要销售多少才能平衡，心中随时有这个数字，你立刻可以判断这段时间究竟赚钱，还是亏钱。

　　公司财务管理中原物料购买比例。

究竟你的公司花了多少比例的钱，在纸张、塑胶等原物料上？

把这个数字拿来和营业额做比较。

一般来说，这个比例应该很稳定，一两个月有波动还没有关系，但如果有不断增加、或下降的趋势，就要注意了。

很可能你的存货太多、成本没有控制好，或者库存太少，碰到突然增加的订单，你可能消化不了。

　　公司财务管理中银行对帐单。

每个月银行会寄给你对帐单，别以为会计人员一定会去核对。

事实上，每个人每天忙着做很多事情，根本没有人注意这件重要的工作。

你知道吗，很可能你的公司已经有好几年，没有人查对过公司户头了。

　　公司财务管理中积压的订单。

有些订单进来了，但是却一直没有处理，以致耽误了交期。

只要你要求看看那些积压的订单，就可以知道公司是否有问题，问题有多严重。

每一张积压的订单就表示一个愤怒的顾客，看看你的公司正在累积多少愤怒顾客。

一家公司发现常常有客户反应交货延迟，深入检讨之后，才发现其实问题是出在交通部门每次都从一叠订单的上面开始处理。

结果是，每次最后进来的订单，反而最早完成，在下面的订单，永远要被延搁几天。

知道你的公司积压多少订单，问题出在哪里，要解决就容易了。

　　公司财务管理中退货记录。

如果退货的数量增加，表示内部品管有问题。

因此，掌握退货数量，是一个重要的关键，才不会到问题不可收拾时，才着手处理。

　　公司财务管理中员工人数。

每个月算算员工有多少人。

随着业务增加，公司雇用的员工人数，可能不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数仍然无声无息地增加。

例如，如果你的公司有二十五个人，再增加个五个人，的确是不算什么。

要求部属每个月给你一张统计表，让你掌握员工人数以及成长曲线。

了解一下，公司是不是用人无度。

　　在忙碌的工作中，抓住这几个公司财务管理基本而重要的数字，可以让你迅速掌握公司的营运状况。

这可以说一分钟轻松学习公司财务管理。

于针对公司职能部门的业绩评价研究成果较少，直接导致评价方法和指标设计思路是空白。

平衡计分卡是一种相对于传统业绩评价更加全面的管理思想和方法。

因此，借鉴平衡计分卡的原理和思想对公司财务管理业绩的指标进行设计，有助于提高其科学性和合理性。

一、公司财务管理理论方法在公司管理实践中的应用研究

什么样的人是优秀的财务管理人员呢？

对于这个问题我得到回答总是五花八门的

社会上一般缺乏公司管理知识和法律常识的人往往会说，能做“花帐”即能帮助公司逃税或在银行、税务等部门有某些私人关系的人就是优秀的探讨公司财务管理方法有哪些？

公司财务管理人员。

一般无知的人有这种看法本来也是无可厚非的令人担忧的今天中国的现实经济生活中多数不太正规的公司信奉的正是这样的观念，而这种不太正规的公司却构成了今天中国最具发展潜力的小公司中的大多数。

从长远来看，这种观念是极其危险的随着公司规模的扩大，不规范管理公司就无法进一步发展壮大的时候，一个不规范运作已经产生巨大惯性的公司建立规范的成本和难度可能都是相当惊人的而且这样的公司还必须面对随时出现的法律风险。

略具公司财务管理和相关法律知识的人则往往认为，能安排好各项会计工作，使帐务记录清晰有条理，帐册、报表能经得起有关部门的检查，并能把好费用审核关就是优秀的财务管理人员。

这种观念在国有公司以及由国有公司转制而来的股份制公司和中外合资公司（也许还包括其他一些稍为规范的公司，如部分集体公司及少数私营公司）中相当普遍。

但这些工作基本上是一个合格的簿记就能做好的谈不上能对公司的经营管理起多少有益的作用，更谈不上能对公司的重大经营决策起任何作用。

目前为止，国内许多公司的重大经营决策基本上没有公司财务管理人员的真正参与，这也从一个侧面反映了这种观念的普遍性。

二、公司财务管理业绩评价方法探讨

一）平衡计分卡设计指标的原理

目前，由于针对公司职能部门的业绩评价研究成果较少，直接导致评价方法和指标设计思路是空白。

因此，借鉴平衡计分卡的原理和思想对公司财务管理业绩的指标进行设计，有助于提高其科学性和合理性。

1平衡计分卡的定义

美国著名教授RobertsKaplan和复兴方案公司总裁DavidPNorton于1990年提出平衡计分卡，随后理论界和公司界都对之十分推崇。

平衡计分卡的核心思想在于立足于公司战略规划，通过对创造公司未来良好业绩的驱动因素的分析和衡量，从财务、客户、内部流程以及学习与成长等四个维度综合衡量和评价公司的经营业绩。

因为它平衡兼顾了战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务指标、滞后和先行指标、内部和外部指标等诸多方面从而得名平衡计分卡。

根据平衡计分卡的评价的框架，既然公司最终日的获得利润，因而反映获利水平的财务性绩效指标是公司的重要方面。

但顾客对产品或服务的满意，可以巩固和增强公司的市场竞争优势，确保公司长远的财务业绩。

内部流程是公司向顾客提供产品或服务的过程，其对于公司财务以及顾客方面目标的实现往往起关键作用。

公司的学习与成长反映公司是否具有能继续改进和创造未来价值的能力，从而成为实现上述三个方面指标的基础。

可以看到平衡计分卡在保留传统财务指标的同时，引入顾客、内部流程以及学习与成长三个方面的评价指标。

通过四个维度之间的逻辑关系，找到一个全面的绩效测量框架和推动绩效实现的科学思路。

2公司财务管理评价中的维度确定探讨公司财务管理方法有哪些？

平衡计分卡作为一种绩效评价工具，同样可以被应用于公司财务管理工作本身的绩效评价之中。

由于财务部门本身是不盈利的而是以服务其他部门和公司财务需求作为自己的职责，所以公司财务管理部门的业绩绩效平衡计分卡的基本模型、具体内容必然不同于公司组织层次。

财务部门管理的业绩评价模型也应该有四个维度，分别是一是服务对象维度。

服务对象维度。

财务部门管理人员需要回答两个问题：

谁是服务对象？

怎样为我服务对象创造价值？

其中关键的问题是服务对象的确定，这直接关系到服务对象满意度指标的制定。

从宏观来说，财务部门的服务对象公司和全体员工。

但由于员工与股东之间存在多重委托代理关系，具体财务管理服务的效果在多大程度能满足股东的利益是需要考虑的但所有与财务管理部门有直接联系的单位或人员都必须作为服务对象，因为只有具体的服务对象满意，才能说财务管理部门在履行了自己的职责。

也就是说，公司各部门员和管理者对财务管理部门的资金保障程度、服务满意度决定了财务管理的业绩好坏。

二是财务维度。

财务管理部门自身虽然不以利润最大化为目标，但在市场机制逐渐健全的条件下，高效率的工作和低成本的创造价值对公司发展也是至关重要的因此，也要考虑财务管理部门本身的资金消耗和效益问题。

三是内部流程维度。

财务管理的内部流程维度的评价指标是由服务对象维度的相关指标所驱动的这与公司层次的由财务指标驱动不同。

财务管理工作需要建立众多内部控制制度和与核算、资金管理相关的业务流程，因此评价财务管理业务流程的效力也是对财务管理工作业绩评价的重要维度。

四是学习与成长维度。

学习与成长是财务管理部门是否具有继续改进和创造未来价值的能力，主要体现在财务管理手段的创新能力、财务目标定位准确程度、内部人员创新能力等内容。

以上是应用平衡计分卡思想设计的财务管理业绩评价的四个主要维度。

当然，平衡计分卡不只是有固定的四个维度，所有对财务管理业绩评价的成败起着重要作用、且能为公司创造价值的都可以在平衡计分卡上得到体现。

二）内部流程业绩评价指标设计范例