资产负债表水平分析Word文档下载推荐.docx
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固定资产本期增长57,905,611.73元,增长幅度为22.40%,对总资产的影响为3.26%。
固定资产规模体现了一个企业的生产能力,但仅根据固定资产净值的变动并不能得出企业生产能力上升或下降的结论。
固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金,其既受固定资产原值变动的影响,也受固定资产折旧的影响。
本例中固定资产净值增加是由经营规模增长购置的机器设备引起固定资产净值的增长。
三是无形资产的增长。
无形资产本期增长36,491,793.04元,增长幅度为144.97%,对总资产的影响为2.06%。
(3)流动资产的变动主要体现在以下四个方面:
一是应收票据的增长。
本期应收票据增长73,533,582.64元,增长幅度为158.83%,对总资产的影响为4.14%。
二是应收账款的增长。
本期应收账款增长80,729,135.45元,增长幅度为92.10%,对总资产的影响为4.55%。
三是预付款项的增长。
本期预付款项增长68,109,085.58
%。
四是存货的增长。
本期存元,增长幅度为51.28%,对总资产的影响为3.84
货增权益总额长21,101,099.18元,增长幅度为5.55%,对总资产的影响为1.19%。
对兴民钢圈公司权益总额变动情况作出以下分析评价:
增加319,194,489.49元,增长幅度为17.98%,说明兴该公司权益总额较上年同期
民钢圈公司本年资产规模有较大幅度的增长。
(1)负债本期增加225,334,963.80元,增长的幅度为37.76%,使权益总额增长了12.69%;
股东权益本期增加了93,859,525.7元,增长的幅度为7.96%,使权益总额增长了5.29%,两者合计使权益总额本期增加了319,194,489.5元,增长的幅度为17.98%。
(2)本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债增长是其主要方面。
流动负债本期增长了211,844,763.80元,增长的幅度为35.80%,使权益总额增长了11.93%。
这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。
流动负债增长主要体现在两个方面:
一是短期借款的增长。
短期借款本期增长了334,000,000.00元,增长的幅度为175.79%,使权益总额增长了18.81%。
二是应付票据增长。
应付票据本期增长了29,000,000.00元,增长的幅度为29.74%,使权益总额增长了1.63%。
非流动负债本期增长了13,490,200.00元,增长的幅度为269.80%,对权益总额的影响仅为0.76%。
(3)股东权益本期增加了93,859,525.7元,增长的幅度为7.96%,对权益总额的影响仅5.29%。
兴民钢圈公司资产负债表垂直分析
单位:
(元)
2011年2010年变动情项目2011年2010年(%)(%)况(%)
流动资产:
货币资金280,106,425.00497,073,782.7013.3728.00-14.63
119,830,504.1646,296,921.52应收票据57.212.613.11
168,381,862.7487,652,727.29应收账款8.044.943.10
1,814,904.761,405,340.80其他应收款0.090.080.01
200,920,372.32132,811,286.74预付款项9.597.482.11
401,469,870.25380,368,771.07存货19.1721.42-2.25
1,172,523,939.231,145,608,830.12流动资产合计55.9764.52-8.55
非流动资产:
3,000,000.003,590,000.00长期股权投资0.140.20-0.06
316,360,193.10258,454,581.37固定资产15.1014.560.54
537,301,918.90339,951,238.27在建工程25.6519.156.50
61,663,126.9125,171,333.87无形资产2.941.421.52
3,898,825.492,777,530.51递延所得税资产0.190.160.03
922,224,064.40629,944,684.02非流动资产合计44.0335.488.55
2,094,748,003.631,775,553,514.14资产总计100.00100.000.00
流动负债:
524,000,000.00190,000,000.00短期借款25.0110.714.31
126,500,000.0097,500,000.00应付票据6.045.490.55
104,721,600.46161,064,790.83应付账款5.009.07-4.07
18,079,197.62103,906,820.07预收账款0.865.85-4.99
5,363,580.129,230,872.72应付职工薪酬0.250.51-0.26
23,011,354.8627,665,990.89应交税费1.101.56-0.46
1,969,410.442,431,905.17其他应付款0.090.13-0.04
803,645,143.50591,800,379.68流动负债合计38.3633.335.03
18,490,200.005,000,000.00其他非流动负债:
0.880.280.60
18,490,200.005,000,000.00非流动负债合计0.880.280.6
822,135,343.50596,800,379.68负债合计39.2533.615.64
所有者(或股东)
权益:
210,400,000.00210,400,000.00股本10.0411.85-1.81
693,989,912.18693,989,912.18资本公积33.1339.06-5.93
36,017,545.1024,259,724.68盈余公积1.721.370.35
305,592,068.64223,724,134.92未分配利润14.5912.61.99
26,613,134.2126,379,362.68少数股东权益1.271.49-0.22
1,272,612,660.131,178,753,134.46权益合计60.7566.39-5.64
负债和所有者(或
2,094,748,003.631,775,553,514.14股东)权益总计100.00100.000.00一、资产结构的分析评价
从上表可以看出:
从静态方面分析。
就一般意义而言,企业流动资产变现能力强,其资产风险较小;
非
(1)
流动资产变现能力较差,其资产风险较大。
所以,流动资产比重较大时,企业资产的流动性较强而风险小,非流动资产比重高时,企业资产弹性较差,不利于企业灵活调度资金,风险较大。
该公司本期流动资产比重为55.97%,而非流动资产比重44.03%。
根据该公司的资产结构,可以认为该公司资产的流动性较差,资产风险较小。
(2)从动态方面分析。
本期该公司流动资产比重下降了8.55%,非流动资产比重上升了8.55%,结合各资产项目的结构变动情况来看,货币资金的比重下降了14.63%、存货的比重下降了2.25%,在建工程的比重上升了6.50%,说明该公司资产结构不稳定。
二、资本结构的分析评价
(1)从静态方面看,该公司股东权益比重为60.75%,负债的比重39.25%,资产负债率较低,财务风险相对较小。
这样的财务结构是否合适,仅凭以上分析难以作出判断,必须结合企业盈利能力,通过权益结构优化分析才能予以说明。
(2)从动态方面看,该公司股东权益比重下降了5.64%,负债比重上升了5.64%,各项目变动幅度不大,说明该公司资本结构还是比较稳定的,财务实力略有下降。
兴民钢圈公司利润表水平分析
单位(元)
项目2011年2010年增减额增减(%)
一、营业收入1,507,884,857.281,339,552,388.56168332468.7212.57
减:
营业成本1,254,656,204.821,121,612,723.17133043481.6511.86
营业税金及附加2,595,277.262,470,087.40125189.865.07
销售费用42,741,441.7452,076,928.67-9335486.93-17.93
管理费用34,264,792.9631,987,333.742277459.227.12
财务费用15,320,461.831,352,894.5613967567.271032.42
资产减值损失4,960,132.481,944,409.493015722.99155.1
投资收益338,533.0038,598.56299934.44777.06
二、营业利润153,685,079.19128,146,610.0925538469.119.93加:
营业外收入4,260,878.61749,224.923511653.69468.71减:
营业外支出345,729.40111,882.63233846.77209.01
其中:
非流动
资产处置净损失7,086.4015,363.60-8277.2-53.88
三、利润总额157,600,228.40128,783,952.3828816276.0222.38
所得税费用39,544,702.7332,671,973.586872729.1521.04四、净利润118,055,525.6796,111,978.8021943546.8722.83
归属于母公司
所有者的净利润117,821,754.1495,504,375.0722317379.0723.37
少数股东损益233,771.53607,603.73-373832.2-61.53五、每股收益
(一)基本每股收
益0.560.470.0919.15
(二)稀释每股收
益0.560.470.0919.15六、其他综合收益
七、综合收益总额118,055,525.6796,111,978.8021943546.8722.83
归属于母公司所
有者的综合收益总
额117,821,754.1495,504,375.0722317379.0723.37
归属于少数股东
的综合收益总额233,771.53607,603.73-373832.2-61.53
利润增减变动水平分析评价:
1、净利润或税后利润分析。
净利润是指企业所有者最终取得的财务成果,或可
供企业所有者分配或使用的财务成果。
本例中兴民钢圈公司2011年实现净利润
118,055,525.67元,比上年增长了21943546.87元,增长率为22.83%,增长幅
度较高。
从水平分析表看,公司净利润增长主要是利润总额比上年增长
28816276.02元引起的;
由于所得税费用比上年增长6872729.15元,二者相抵,
导致净利润增长了21943546.87元。
2、利润总额分析。
利润总额是反映企业全部财务成果的指标,它不仅反映企业
的营业利润,而且反映企业的营业外收支情况。
本例中公司利润总额增长
28816276.02元,关键原因是公司营业外收入增加3511653.69元,增长率为
468.71%。
综合影响作用,导致利润总额增加了28816276.02元。
3、营业利润分析。
营业利润是指企业营业收入与营业成本税费、期间费用、资
产减值损失、资产变动净收益之间的差额。
它既包括企业的主营业务利润,又包
括企业公允价值变动净收益和对外投资的净收益,它反映了企业自身生产经营业
务的财务成果。
本例中公司营业利润增加主要是营业收入和投资收益的增加所
致。
营业收入比上年增加168332468.72元,增长率为12.57%。
投资收益的增加,
导致营业利润增加了25538469.1元,销售费用的减少,是导致营业利润增加的
但由于营有利因素,本年公司销售费用减少了9335486.93元,下降了17.93
业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、资产减值损失的增加,是增减
相抵后营业利润增加25538469.1元,增长了19.93%。
兴民钢圈公司利润表垂直分析
项目2011年2010年一、营业收入100100
营业成本83.2183.73
营业税金及附0.170.18
销售费用2.833.89
管理费用2.272.39
财务费用1.020.1
资产减值损失0.330.15
投资收益0.020.03二、营业利润10.199.57加:
营业外收入0.280.06减:
营业外支出0.020.08
非流动资产处置净损
失0.050.01三、利润总额10.459.61减:
所得税费用2.622.44四、净利润7.837.17
归属于母公司所有者的净
利润7.817.13
少数股东损益0.020.05五、每股收益
(一)基本每股收益0.040.04
(二)稀释每股收益0.040.04六、其他综合收益
七、综合收益总额7.837.17
归属于母公司所有者的综
合收益总额7.817.13
归属于少数股东的综合收
益总额0.020.05
从上表可以看出兴民钢圈公司本年度各项财务成果的构成情况。
其中,营业利润
占营业收入的比重10.19%,比上年的9.57%上升了0.62%;
本年度利润总额的构
成为10.45%,比上年度9.61%增长了0.84%;
本年度的净利润的构成为7.83%,
%增长了0.66%。
可见,从利润的构成情况上看,兴民钢圈公司盈比上年的7.17
利能力比上年度略有提高,兴民钢圈公司各项财务成果结构变化的原因,从营业
利润结构看,主要是营业成本、营业税金及附加、财务费用结构上升所致,说明
营业成本及税金和财务费用上升是降低营业利润构成的根本原因。
但是利润构成
增长的主要原因,还在于营业外收入比重的大幅上升。
另外,投资收益比重上升,
管理费用、销售费用得下降,对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的
有利影响。
兴民钢圈公司现金流量表水平分析
增减项目2011年2010年增减额(%)一、经营活动产生的现金
流量:
销售商品、提供劳务收到
的现金779,455,392.64945,827,337.17-166371944.53-17.59
收到的税费返还23,203,884.5220,426,815.542777068.9813.6收到的其他与经营活动有关的现金10,953,928.5014,655,931.84-3702003.34-25.26
经营活动现金流入小计813,613,205.66980,910,084.55-167296878.89-17.06购买商品、接受劳务支付的现金616,990,859.20962,899,870.87-345909011.67-35.92支付给职工以及为职工支付的现金77,367,358.4961,338,408.9516028949.5426.13
支付的各项税费49,374,302.4921,355,847.9128018454.58131.20支付的其他与经营活动有关的现金48,187,461.5044,916,773.963270687.547.28
经营活动现金流出小计791,919,981.681,090,510,901.69-298590920.01-27.38经营活动产生的现金流量净额21,693,223.98-109,600,817.14131294041.12-119.80二、投资活动产生的现金
收回投资收到的现金590,000.00590000
5160464取得投资收益收到的现金338,533.006.56338526.44.02处置固定资产、无形资产
和其他长期资产所收的现
金净额126,000.00126000
收到的其他与投资活动有
关的现金13,990,200.0013990200
2293403投资活动现金流入小计15,044,733.006.5615044726.4442.10购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支282,532,634.44367,059,799.00-84527164.56-23.03
投资活动现金流出小计282,532,634.44367,059,799.00-84527164.56-23.03投资活动产生的现金流量净额-267,487,901.44-367,059,792.4499571891-27.13三、筹资活动产生的现金
吸收投资收到的现金723,938,000.00-723938000-100
借款收到的现金683,000,000.00190,000,000.0049
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