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7、及时与财务人员沟通,不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平,督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算,严格考核,并做好检查记录,提出整改意见;
8、审核公司财务报告及税务报告,签发材料、设备、费用等资金的收支,确认后进行,另协调与其他单位的资金往来与结算。
9、合理分配会计部门人员的工作。
10、承办公司领导交办的其他工作。
二、财务主管岗位职责:
财务中心职员
1、具体执行有关财务制度,带领财务部人员完成公司的日常工作;
2、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益,及时向公司提出合理化建议,当好经理参谋;
3、详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过账;
4、登记总账,编制会计报表,负责安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料;
5、查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料,纠正财务中的差错弊端,规范公司的经济行为;
6、监督公司往来款的收付情况,加强对应收账款及时收回的监督。
7、监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。
8、完成上级所交付的其他工作。
三、成本会计岗位职责
成本会计
工作职责:
成本核算
直接职责:
1、成本核算资料的收集(包括材料、人工、工时、费用);
2、每月成本核算,相关凭证的填制及成本资料的装订;
(1)、建立健全本公司以“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系,并组织相关部门人员予以实施;
(2)、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证;
(3)、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量,复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表;
(4)、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用;
(5)、月末汇总当月制造费用和生产工人工资,按合理的分配标准分配至各产品成本明细表;
(6)、正确计算月末在产品成本和完工产品成本,编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账;
(7)、根据产成品账计算当月出货成本,编制有关结转产品销售成本的记账凭证,登记产成品明细账;
(8)、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况,计算各成本项目和成本定额的差异率,并分析产生非正常差异的原因;
3、跟踪成本核算相关环节数据处理;
4、完成其他日常相关会计工作(如库存盘点等);
5、执行公司所制定的成本控制制度;
6、完成上级交付的其他工作。
四、物料会计的岗位职责:
物料会计
本职工作:
应付账款的管理、材料核算
1、材料进出仓复核及单据的整理收集和核算;
2、材料进、销、存账的记账;
3、供应商对账及结算,编制相关记账凭证;
4、定期与仓库对账,确保准确、无误、数据一致;
5、确保库存信息准确、及时;
6、编制供应商付款计划及时整理报送上级审批;
7、由上级领导交付的其他工作。
五、税务会计岗位职责
开具发票、报税、办理所有涉税事项
1、负责购买、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税;
2、录入当月开票对应出仓单的产品明细,交成本会计核算;
3、负责抵扣联认证数据录入,月底进行进项发票后台认证;
4、填写相关科目的会计凭证;
5、计算各类税金,填列税务报表进行纳税申报;
6、及时向主管传达税务信息及资料;
7、负责“免、抵、退”税务管理系统,办理出口退税备案、申报退税事宜;
8、完成上级交付的其他工作。
六、财务会计岗位职责:
财务会计
日常会计处理工作
1、及时审核、处理日常费用报账单据,按规定编制现收、现付赊销、赊购记账凭证;
2、月末按权责发生制原则计提或摊销应归属当月的期间费用;
3、编制科目汇总表,登记有关明细账;
4、月末根据账面发生额编制期间费用明细表,并分析各种费用项目的节约与超支及不合理的支出情况,向上级提出改进意见;
5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上签名确认;
6、月末核对应收账款,编制应收账款明细表,并进行账龄分析,及时提供给财务主管和经理审核,为公司组织资金提供依据;
7、按月收集、整理、装订有关财务会计资料,并建立会计档案目录;
8、完成上级交付的其他工作。
七、工资会计的岗位职责:
工资的核算、发放及分配
1、参与制定公司的各种工资制度并贯彻执行;
2、负责计件工资的审核和核算,计时工资的核算;
3、会同人事了解并掌握人员变动状态,及各有关部门转来的扣款、补贴单据、奖励、考勤表等,整理计算发放工资。
4、负责工资分配核算,按工资支付对象和成本核算要求,做好全厂工资总额的分配,正确填制结转工资凭证。
5、负责应付福利费的分配:
核算根据全厂工资总额,按国家规定比例计提应付福利费,同时进行帐务处理,正确结转应付福利费。
6、核算代扣款项,按全厂工资汇总表中的扣款项目,分别汇总全厂代扣款项,做扣回款会计分录。
7、工资凭证的管理,全厂工资存根及有关部门转来的工资性的通知等原始单据,按月装订成册,及时归档,妥善保管。
8、上级交付的其他工作。
八、出纳岗位职责:
出纳
日常收付、银行结算、资金调拨等手续
1、认真执行现金管理制度;
2、处理现金收付和银行结算业务,货款要及时存缴银行,不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”;
3、一切结算业务(包括银行存款、现金)都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理,不得弄虚作假,打埋伏,做到日清月结、账目清楚;
4、协助有关部门积极追收货款及欠款,加快资金回笼和周转使用;
5、坚持结算原则,必需做好下列三条:
1、钱货两讫;
2、维护购销双方正当权益;
3、银行不予垫款;
6、建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付过程,定期与银行对账;
7、严格支票管理制度,负责现金支票的收入、保管和签发支付工作;
8、现金和银行存款等货币资金,应当设置日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记,有多种货币的,还应按不同货币分别设账登记。
9、出纳员按定期填报《现金银行存款收支明细表》,由财务部经理审核后汇总上报公司,以便财务部、总经理、董事长及时掌握资金动态;
10、按月填报《银行存款余额调节表》,由出纳员于次月初取回所有银行对账单,并于3日前与银行对账单对账完毕后,交会计员核对资金账薄,由出纳员对银行未达账项进行调节,并填报调节表,连同会计报表一同上报;
11、上级主管交付的其他工作。
第七条财务组织隶属关系
1、财务经理:
行政上接受总经理领导,财务结果及业务上对董事长(会)负责。
在经营管理、公司管理上为总经理和董事长当好参谋,对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算进行总的控制和监督。
2、财务主管:
财务管理与会计核算均对财务经理负责,财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。
日常业务负责总账、报表、分析;
并检查属下工作,处理日常财务事务。
3、财务一般会计:
隶属于财务主管会计管理,严格按财会制度及岗位责任明细分工,处理各自岗位工作。
第八条各级财务人员的任免权
下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免,统一由公司人力资源部下发任免通知:
1、财务经理由董事长(会)决定任免,董事长签发任免通知,总经理对其任免有建议权;
2、财务主管由总经办决定任免,总经理签发任免通知,财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权;
3、一般会计、出纳员由财务经理决定任免,总经理签发任免通知;
主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权;
第九条对各级财务人员的考核评估权
1、公司财务部经理的任职和工作情况总经理分别组织考证;
日常工作的奖惩由总经理依据有关规定决定并施行,但董事长(会)对其错误奖惩可以随时修正,重大的奖惩需由董事长(会)决定;
2、其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评,日常性的工作奖惩由财务经理依据有关规定决定并施行,重大的奖惩由总经理决定,董事长(会)对各级财人员的错误奖惩可随时进行修正;
第三章会计核算的几点具体规定
为了加强会计核算,提高财会人员的业务水平,根据公司财会工作现状,对会计核算作出具体规定。
第十条
会计核算的基本前提和一般原则
1、会计核算的基本前提:
(1)会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象,记录和反映公司本身的各项生产经营活动。
(2)会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。
(3)会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。
(4)公司的会计核算以人民币为记账本位币。
2、会计核算的一般原则:
(1)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
(2)公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(3)公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,以满足会计信息使用者的需要。
(4)公司的会计核算方法前后应当保持一致,不得随意变更。
(5)公司的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互可比。
(6)公司的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。
(7)公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用。
(8)公司的会计核算应当以权责发生制为基础。
(9)公司在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认。
(10)公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。
其后,各项财产如果发生减值,应当按照规定计提相应的减值准备。
(11)公司的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
(12)公司在进行核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得设置秘密准备。
(13)公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度,采用不同的核算方式。
3、一笔经济业务都必须取得原始凭证(包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料),每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时,必须有经办人、部门主管、公司领导或领导委托人、财务主管(经理)、出纳人员的签名或盖章。
4、一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证,记账凭证与原始凭证金额绝对一致,分录编制准确,并按序时登记账薄,凭证按册装订。
5、用电子计算机记账,每季度打印一次纸质账簿,按规范装订,对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份,保证保密、安全。
第十一条主要会计政策
1、会计年度:
自(公历)每年一月一日起至十二月三十一日止。
2、记账方法:
为借贷复式记账法。
3、记账原则:
采用权责发生制原则,记账文字为中文。
4、记账本位币:
以人民币为记账本位币。
会计记账用借、贷法复式记账,记账本位币为人民币,同时登记外币账户。
5、外币折算:
发生非本位币业务(含银行存款和现金),除按原币记账外,须同时折合为记账本位币(人民币)的金额入账。
公司财务部每年度公布统一的记账汇率,发生外币收入或支出业务时,按记账汇率记账,记账汇率与账面汇率的差异,每年6月30日和12月31日各调整一次。
调整汇率的科目包括:
现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等科目。
第十二条会计科目的设置
本会计科目表根据《公司会计制度》的规定,并结合本公司的具体情况设置的。
资产类:
i.现金
ii.银行存款
1009其他货币资金
100901外埠存款
100902银行本票
100903银行汇票
100904信用卡
100905信用证保证金
100906存出投资款
1101短期投资
1111应收票据
1131应收账款
1133其他应收款
1141坏账准备
1151预付账款
1161应收补贴款
1211原材料
1221包装物
1231低值易耗品
1241自制半成品
1243库存商品
1251委托加工物资
1281存货跌价准备
1301待摊费用
1501固定资产
1502累计折旧
1601工程物资
160101专用材料
160102专用设备
160103预付大型设备款
160104为生产准备的工具及器具
1603在建工程
1701固定资产清理
1801无形资产
1901长期待摊费用
1911待处理财产损溢
191101待处理流动资产损溢
191102待处理固定资产损溢
负债类:
2101短期借款
2111应付票据
2121应付账款
2131预收账款
2151应付工资
2153应付福利费
2161应付股利
2171应交税金
217101应交增值税
21710101进项税额
21710102已交税金
21710103转出未交增值税
21710104减免税款
21710105销项税额
21710106出口退税
21710107进项税额转出
21710108出口抵减内销产品应纳税额
21710109转出多交增值税
217102未交增值税
217103应交营业税
217105应交资源税
217106应交所得税
217107应交土地增值税
217108应交城市维护建设税
217112应交个人所得税
2176其他应交款
2181其他应付款
2191预提费用
2201待转资产价值
2301长期借款
2321长期应付款
所有者权益类
3101实收资本
3111资本公积
311101资本溢价
311102接受捐赠非现金资产准备
311103接受现金捐赠
311104股权投资准备
311105拨款转入
311106外币资本折算差额
311107其他资本公积
3121盈余公积
312101法定盈余公积
312102任意盈余公积
312103法定公益金
312104储备基金
312105公司发展基金
3131本年利润
3141利润分配
314101其他转入
314102提取法定盈余公积
314103提取法定公益金
314104提取储备基金
314105提取公司发展基金
314109提取任意盈余公积
314115未分配利润
成本类:
4101生产成本
410101直接材料
410102直接人工
410103制造费用
4105制造费用
损益类
5101主营业务收入
5102其他业务收入
5201投资收益
5203补贴收入
5301营业外收入
5401主营业务成本
5402主营业务税金及附加
5405其他业务支出
5501营业费用
5502管理费用
5503财务费用
5601营业外支出
5701所得税
5801以前年度损益调整
第十三条
存货的核算:
1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在制品等。
2、存货核算:
(1)原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价,发出时采用加权平均法;
(2)低值易耗品是指单位价值50元以上,2000元以下,使用年限在一年以下或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品;
A、凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算,按实际领用数量、金额分期计入有关费用。
B、月前各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核送总经理批准后执行。
领用时由使用人填写“领料单”(一式三联),经部门主管签字,仓库凭其单发料并签名,第一联仓库留存,第二联上交财务部,第三联领料部门备查留存。
C、除一次性用品外,必须实行“以旧换新”,否则一律不得领发新品,专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。
D、超计划领用的,应由使用部门写出书面原因,部门经理签名送财务部审核后呈总经理批准,方可领取。
E、对报废的低值易耗品,财务部设相应账薄进行数量反映,随时记录形成报废原因,详细列出清单,对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的,应追究使用人和部门直接负责人责任。
F、财务部应认真稽核各部门领料,随时掌握各项目、各部门低值易耗品耗用情况,对超金额的非正常耗用应即时查明原因,追究有关人员责任的应如实上报情况,以便完善成本核算,加强成本监控。
G、公司的生产部门领用生产工具按公司相关制度执行。
(3)产成品按实际成本计价,发出时按个别认定法计算。
第十四条固定资产及折旧的核算
1、固定资产按成本计价,折旧采用直线平均法,并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定。
2、固定资产分类折旧率如下:
资产类别
使用年限期
净残值率
年折旧率
(1)房屋及建筑物
20年
5%
4.75%
(2)机器设备
10年
9.5%
(3)电子设备
5年
19%
(4)运输工具
(5)办公设备及其他
3、固定资产的计价:
凡外购固定资产计价,包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等,自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价,技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价:
引进二手设备,按引进原值、参照新旧程度,以完全重置价值计价。
4、公司对未使用、大修理停用的固定资产也应计提折旧,报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧。
第十五条往来账项的核算
1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账,按月定期打印往来账项明细表。
2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符,编制账龄分析表,及时交给业务部,协助业务部清收欠款,并提供财务政策指导、监督其催收执行情况。
3、采用应收款项余额百分比法计提坏账准备,按年末其他应收款、应收账款等账面余额,按3‰计提坏账准备金。
上一年度如有坏账准备金结余的,应于抵减。
第十六条会计报表编制要求
1、财务部应在规定的时间内,按照本制度的规定编报月份、年度会计报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
不得为了赶编报表提前结账,不得任意估计数字。
2、公司要严格按照国家、地方有关规定,认真审核会计报表。
会计报表应编写页数、加封面、装订成册、盖公章。
所有报表都用电脑打印。
第四章财务计划和预算管理
财务计划和预算管理是公司管理活动的重要组成部分,也是确保公司既能灵活高效地运作,又能有效监督和控制的重要手段,因此,公司必须加强财务计划和预算管理。
公司预算的编制程序如下:
1、最高领导机构长期规划,提出公司一定时期的总目标,并下达规划指标;
2、最基层成本控制人员自行草编预算,使预算能较为可靠、较为符合实际;
3、各部门汇总部门预算,并初步协调本部门预算,编出销售、生产、财务等业务预算;
4、预算指标提交财务经理审核,并上报给总经理和董事长审批,审批通过后下达各部门。
公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。
第十七条
年度财务预算的编制
1、公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内、外部的经济环境编制新年度的财务预算。
2、年度财务预算的内容:
编制程序和时间,公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度,做到量力而行,量入为出,收支平衡,略有节余,力求降低经营风险、财务风险。
第十八条
月度计划的编制
根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析,并以年度经营计划和财务预算为基础,编制当月计划。
1、月度计划包括以下几项:
①、资金收支计划;
②、物料(物品)采购计划;
③、物料(物品)领用计划。
2、月度计划编制的程序
①、公司的资金收支计划由本公司财务经理与财务主管共同拟定方案,经本公司总经理和董事长审核同意后于当月3日前批准执行。
②、公司的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划,于当月3日前报总经理和董事长批准执行,并交财务部备案。
③、公司本月物料(物品)的领用,均须使用部门于
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