烧结球团成本核算流程文档格式.docx
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(一)日常核算,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
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(二)月底结账,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
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(三)编制报表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
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五、各费用的明细汇总,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
(一)机物料及修理费的汇总,,,,,,,,,,,,,,,,,,
(二)各项油类明细汇总,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
(三)各外协运费明细汇总,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
附件一:
烧结、球团生产组织机构和工艺简介,,,,,,,,,,,
附件二:
烧结矿成本计算单,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
附件三:
球团矿成本计算单,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
附件四:
制造费用明细表,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
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一、烧结厂生产组织机构和工艺简介(见:
附件一)
二、成本核算对象及成本费用的设置
(一)成本核算对象
根据生产工艺特点,成本对象设定为:
烧结矿、球团矿。
(二)成本费用项目的设置
1、烧结矿成本项目包括:
(1)原主材料:
国产铁精粉、进口铁精粉、磁选粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿、炼钢污泥、
除尘灰等含铁料。
辅助材料:
石灰石、生石灰、白云石粉等。
(2)燃料及动力:
指产品生产过程中耗用的燃料(如焦粉)和电、高炉煤气、新水、压
缩空气等能源介质。
(3)职工薪酬
(4)制造费用
2、球团矿成本项目包括:
指国产铁精粉、进口铁精粉、除尘灰等含铁料。
膨润土、高镁粉等
产品生产过程中耗用的电、新水、高炉煤气、压缩空气、低压氮气等
能源介质。
三、成本数据的来源及核算流程
(一)日成本核算
1、产量计算:
(1)烧结矿产量:
炼铁入炉净烧结矿量
/(1-烧结矿返矿率)+落地矿-倒矿
①炼铁入炉净烧结矿量:
入炉净矿根据当日高炉生铁产量(不含渣)及综合入炉品位,依据
金属收得率反推出每种原料日消耗量,计算公式为:
ERP系统做“自产回收作业”及“其他入库作业”
资材系统财务处理
其余的做“自产回收作业”。
注意:
①耗用日期一定要选择结账月份的最后一天。
②哪个工序耗用就选哪个成本中心。
分配并在ER“P总账系统”
(1)耗量:
能源中心提供能源实际消耗平衡表。
废钢回收分别冲减烧结、竖炉制造费用中“机物料消耗”。
4、生产领用原辅材料
5、内循环料
根据“自产回收”表在ERP财务系统做记账凭证,入原主材料,冲来料工序成本,单价为公
司总部统一规定价格。
不做“自产回收作业”的入工序成本,冲来料工序成本。
6、功能性承包暂估
球团工序膨润土消耗承包给外单位,月底以球团产量乘以合同价,数量为干基膨润土耗
量入竖炉成本。
此操作在应付系统应付凭单录入作业进行暂估,等来发票后再冲暂估。
借:
生产成本-基本生产成本-原料及主要材料-竖炉-竖炉-膨润土
贷:
应付账款-经营应付-暂估-往来客户
7、环保费
月底按年度预算数在“应付系统”进行暂估,来票冲暂估。
8、制造费领用
各项费用由分厂相关人员实际支领时在“资材系统”中领用,
统”的各相关工序中。
其中:
系统自动抛帐到“总账系
(1)领料时领用的“大年修”费用要手工由“预提”转入“待摊”
。
(2)领料时领用的“修缮工程用材料”土建部分的金额按17%的税率将进项税额转出,此
工作可在下月结帐前完成。
(3)领料时领用的“固定资产”要与会计室核对,确保抛帐正确。
(4)机修厂机加工备件:
按照机修厂台账录入。
(5)大年修费用按照预算进行预提,年终或十月份找平。
(6)固定资产折旧计算使用平均年限法,由固定资产会计每月计提。
(7)实验检验费一部分是分厂系统领用自动抛帐,一部分为检测中心费用按年度预算各工
序比例进行分配。
(8)费用领取后由驻厂会计结合分厂核对费用领取是否正确,如有错误及时找成本会计进
行手工调整。
9、成本、费用结转
待制造费用、生产成本收集齐全后,把“制造费用”借方余额结转至“生产成本”科目,
月末“制造费用”科目无余额,当月生产的烧结矿、球团矿的“生产成本”结转至“自制半
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自动结转(公司定义)
根据分厂提供的外协结算台账明细,在ERP系统制造费用中查找相关数据并登记相对应的凭
证号,注意数据的一致性。
烧结、球团生产组织机构和工艺简介
1、生产组织机构见《炼铁成本核算流程》
2、烧结工艺简介
280平方米机头电除尘2台、18万立
1台,12万立烧结受矿槽布袋除尘
1台,设计能力272万吨/年。
8-16mm的生球,然后在焙烧设备上干燥,在高温氧化
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