经济法基础试题及解析Word下载.docx
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6.根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有().
A外购货物用于个人消费
B生产应税产品购入的原材料
C因管理不善变质的库存购进商品
D因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
【答案】ACD
【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。
因非正常损失的购进货物,不得抵扣进项税额。
7.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是().
A继承商铺的李某
B转让国有土地使用权的乙公司
C出租住房的王某
D受让国有土地使用权的甲公司
【答案】D
【解析】契税的纳税人,是指在我国境内承受(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人。
8.根据企业所得税法律制度的规定,下列企业和取得收入的组织中,不属于企业所得税纳税人的是()
A事业单位
B民办非企业单位
C个人独资企业
D社会团体
【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;
但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税义务人。
9.下列税种中,由海关负责征收和管理的是()
A关税
B车辆购置税
C环境保护税
D资源税
【答案】A
【解析】关税由海关征收管理。
10.根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于
中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是()
A租金所得以收入全额为应纳税所得额
B股息所得以收入全额为应纳税所得额
C特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
【答案】D
【解析】转让财产所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
11.【单选题】2020年1月15日,甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款,该汇票由Q银行***甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是()。
A.付款人Q银行
B.收款人甲公司
C.委托日期
D.甲公司地址
【解析】委托收款必须记载:
表明“托收”的字样;
确定的金额;
付款人名称;
收款人名称;
委托收款凭据名称及附寄单证张数;
委托日期;
收款人签章。
12.中国公民张某为个体工商户业主,主要从事汽车修理业务。
2019年度有关收支情况如下:
(1)取得汽车修理收入1000000元。
(2)发生成本、费用350000元,其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元
(3)张某的独生女正在读小学,课外浦导班支出30000元,为妻子购买轿车支出100000元。
(4)2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票,4月取得该上市公司分*的股息35000元,4月将持有的股票全部卖出。
(5)8月转让普通住房一套,取得销售收入800000元,转让时发生合理费用53
12-1计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时,下列支出中,不得扣除的
是().
A.独生女课外辅导班支出30000元
B.为妻子购买轿车支出100000元
C.雇员工资90000元
D.张某本人工资120000元
【答案】ABD
【解析】员工工资薪金支出,准予扣除。
业主工资薪金支出,不得扣除。
用于个人和家庭的支出,不得扣除。
12-2计算张某2019年经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()
A.1000000-(350000-120000)-1000x12=758000元
B.1000000-(350000-120000)-60000-27000-1000x12=671000元
C.1000000-350000-30000-100000=520000元
D.1000000-(350000-90000)-60000-27000=653000元
【答案】B
13.根据劳动合同法律制度的规定,被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照法定
标准向其按月支付报酬。
该标准为()。
A.所在地上年度职工月平均工资
B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资
C.劳务派遣单位职工月平均工资
D.所在地人民政府规定的月最低工资标准
【解析】被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。
14.2017年3月1日,郑某到甲公司工作,6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同。
2018年10月因工作需要,甲公司安排郑某分别于10月1日(国庆节)加班1天,于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天,之后未安排其补休。
2019年1月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。
5月31日因劳动合同期限届满,甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止,仍处于孕期的郑某对此存有异议。
已知:
甲公司实行标准工时制;
郑某日工资为240元。
甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
(1)甲公司与郑某劳动关系建立及未及时订立书面劳动合同的下列表述中,正确的是()。
A.郑某有权要求甲公司支付自2017年4月1日至5月31日期间2倍工资
B.劳动关系自2017年6月1日建立
C.劳动关系自2017年3月1日建立
D.甲公司不需向郑某支付未及时签订书面劳动合同的2倍工资
【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系;
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。
用工之日起超过1个月不满1年,用人单位与劳动者补订了书面劳动合同的,用人单位
(1)应当依法向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿);
(2)起算时间为用工之日起满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前1日。
(2)下列社会保险项目中,甲公司应从郑某工资中代扣代缴保险费的是()。
A.工伤保险
B.失业保险
C.职工基本养老保险
D.职工基本医疗保险
【答案】BCD
【解析】由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。
15.2019年9月甲公司进口生产设备一台,海关审定的货价45万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
已知关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中,正确的是()。
A.(45+4+2)×
10%=5.1万元
B.45÷
(1-10%)×
10%=5万元
C.(45-2)×
10%=4.3万元
D.(45-4)×
10%=4.1万元
【解析】进口货物的完税价格包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
16.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管理局责令停产停业。
甲司承担的该项法律责任属于()。
A.刑事责任
B.行政处分
C.民事责任
D.行政处罚
【解析】停产停业属于行政处罚。
17.根据支付结算法律制度的规定,关于存款人基本存款账户的下列表述中,不正确的是()。
A.撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户
B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.基本存款账户是存款人的主办账户
D.存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
【解析】撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
18.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于会计核算内容的是()。
A.递延税款的余额调整
B.货物买卖合同的审核
C.有价证券溢价的摊销
D.资本公积的增减变动
【解析】合同审核不属于会计核算内容。
19.
1.【答案】C
【解析】计算消费税的销售额,指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括应向购买方收取的增值税税款。
2.【答案】D
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面(“换投抵”)的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
20.
【解析】借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。
21.
【解析】选项B按“金融服务”征收增值税。
22.
【解析】甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,属于批发环节的销售,应缴纳消费税;
而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟,属于批发企业之间的销售,不缴纳消费税。
23.
【解析】年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×
适用税额
24.
【答案】ABCD
【解析】四个选项均正确。
25.【单选】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,
不正确的是(
)
A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款
C进口货物,应当向报关地海关申报纳税
D扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
26.【单选题】按照规定,()任用会计人员应当实行回避制度。
A国家机关、国有企业、事业单位
B国家机关、国有企业、企事业单位
C国有企业、企事业单位、外资企业
D国有企业、事业单位、外资企业
【解析】根据《会计基础工作规范》的规定,国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
27.【多选题】关于合同的履行与变更,下列各项中说法正确的有()。
A、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的,不视为违反劳动合同
B、用人单位变更投资人不影响劳动合同的履行
C、用人单位发生合并,原劳动合同继续有效
D、用人单位的加班时间及加班费可以随意制定
【答案】ABC
【解析】用人单位安排加班的,应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。
28.根据劳动争议调解仲裁法律制定的规定,下列劳动争议中,劳动仲裁机构作出的仲裁裁决,除劳动者提起诉讼外,该裁决为终局裁决有().
A因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议
B因确认劳动关系发生的争议
C因订立劳动合同发生的争议
D追索赔偿金,不超过当地月最低工资、标准12个月金额的争议
【答案】AD
【解析】下列劳动争议,除本法另有规定的外,仲裁裁决为终局裁决,裁决书自作出之日起发生法律效力:
1.追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金,不超过当地月最低工资标准十二个月金额的争议(D选项);
2.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议(A选项);
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29.根据关税法律制度,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款。
海关在一定期限内可以追缴。
该期限为().
A3年
B6年
C4年
D5年
【解析】因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以在3年内追征。
30.2019年3月1日,甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同。
约定试用期4个月,试用期月工资3600元。
试用期满月工资4500元,试用期间,甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。
2019年11月4日。
赵某以试用期约定违法为由,要求甲公司支付赔偿金。
已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。
甲公司依法应向赵某支付的赔偿金。
数额为()
A4000元
B7200元
C1800元
D9000元
【解析】劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的,用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付赔偿金,支付了赔偿金的,不再支付经济补偿金。
经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×
每工作1年应得的经济补偿金=工作年限(6个月以上不满1年的,按1年计算)×
月工资=1×
4500=4500元。
因此,赔偿金=4500×
2=9000元。
31.李某是甲个人独资企业(简称“甲企业”)业主,2019年相关情况如下:
(1)甲企业2019年会计利润2000000元;
其中包括行政罚款30000元、合同违约金40000元,李某本人工资400000元。
(2)甲企业员工王某每月工资18000元,每月符合规定的专项扣除2800元,专项附加扣除1500元;
另外,王某2019年2月在其他单位兼职,取得收入3500元。
(3)李某2019年5月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元,该套住房原值840000元,系李某2018年年底购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(4)李某2019年8月以个人名义购入境内A上市公司股票,11月出售,持有期间取得股息20000元,转让取得净收入50000元。
(1)有关王某2019年综合所得的个人所得税额,下列计算列式中,正确的是().
A
(18000x12-60000-2800x12-1500x12)x10%-2520
B
[18000x12+3500x(1-20%)-60000-2800x12-1500x12]x10%-2520
C
[18000x12+(3500-800)-60000-2800x12-1500x12]x10%-2520
D
[18000
X12+3500X(1-20%)-2800x12-1500x12]x
20%-16920
【解析】居民个人的综合所得=每一纳税年度收入额-6万元-(专项扣除+专项附加扣除+其他扣除)。
兼职收入为劳务报酬收入,劳务报酬收入以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
(2)有关李某5月转让住房应缴纳个人所得税税额,下列计算列式中,正确的是().
A.(945000-840000)x20%
B.[945000/(1+5%)-840000-5000]
x20%
C.(945000-840000-5000)x20%
D.[945000(1+5%)-840000]x20%
【解析】应纳税额=应纳税所得额×
适用税率
=(收入总额-财产原值-合理费用)×
20%
(3)有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入,下列说法正确的是()
A.转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税
B.转让取得的净收入50000元应按“财产转让所得”缴纳个人所得税
C.股息20000元暂免征收个人所得税
D.股息20000元应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税2000元
【解析】股票转让所得暂不征收个税
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票而取得的股息红利
32.甲公司2019年实现会计利润总额800万元,预缴企业所得税税额70万元,在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。
已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的()
(800+90)*25%-70=152.5(万元)
800*25%-70=130(万元)
(800+800*12%)*25%-70=154(万元)
D[800-(800*12%-90)]*25%-70=128.5(万元)
【解析】可税前扣除的公益性捐赠额度=800*12%=96>90,因此企业的公益性捐款可以全额税前扣除。
33.根据支付结算法律制度的规定,关于预付卡的下列表述中,正确的有().
A单张记名预付卡资金限额不得超过5000元
B个人购买记名预付卡可不使用实名
C预付卡以人民币计价,不具有透支功能
D单张不记名预付卡资金限额不得超1000元
【答案]ACD
【解析】选项A、D表述正确,单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元;
选项B表述错误,个人购买记名预付卡应,出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件,选项C表述正确,预付卡以人民币计价,不具有透支功能。
综上,本题应选ACD.
34.【单选题】甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。
已知企业所得税税率为25%;
公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A300×
25%-60=15万元
B(300+300×
12%)×
25%-60=24万元
C[300+(38-300×
12%)]×
25%-60=15.5万元
D(300+38)×
25%-60=24.5万元
【解析】300*12%=36万元,小于捐款38万元,应纳税调增38-36=2万元
35.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。
乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是().
A自出票日起10日内
B.自出票日起1个月内
C.自出票日起6个月内
D.自出票日起2个月内
【解析】根据规定,见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
综上,本题应选B.
36.(多选)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保方式的有()
A抵押
B留置
C质押
D保证
【解析】纳税担保方式:
保证、抵押、质押。
37.(多选)下列纠纷中,当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有().
A李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷
B甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷
C杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷
D乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷
【解析】税务局作出免除职务的行为不属于行政复议范围。
38.(多选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有().
A国债利息收入
B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C财政拨款
D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
【答案】CD
【解析】不征税收入包括:
(1)财政拨款;
(选项c)
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(选项D)
(3)国务院规定的其他不征税收入。
选项A,B,国债利息收入与股息、红利等权益性投资收益属于免税
综上,本题应选AB.
39.(多选)根据企业所得税法律制度的规定,企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有().
A基本养老保险费
B工伤保险费
C失业保险费
D基本医疗保险费
【答案】ABCD
【解析】选项A、B、C、D均符合题意,根据规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
综上,本题应选ABCD.
40.【多选题】根据会计法律制度的规定,下列关于登记会计账簿基本要求的表述中,正确的有()。
A在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数,不登记减少数
B会计账簿按页次顺序连续登记,不得跳页、隔行
C账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格,一般应占格距的二分之一
D按照红字记账凭证冲销错误记录时,可以用红色墨水记账
【解析】在不设借贷等栏的多栏式账页中红字登记减少数。
41.【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税办法计税的有().
A收派服务
B仓储服务
C电影放映服务
D文化体育服务
【解析】一般纳税人发生
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