北京企业所得税纯益率分行业标准Word文件下载.docx
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企业名称
计算机代码
经济类型
开业时间
所属行业
税务登记号码
电话
上年收入总额:
(单位:
万元)
上年成本费用总额:
上年应纳税所得额(单位:
上年已纳所得税额(单位:
行次
审核项目
审核结果
1
帐簿的设置及记载
2
收入总额的核算
3
允许扣除项目的计算
纳税资料的编报及保存
5
企业所得税纳税申报
5项内容都基本达到规定要求的为合格,按查帐征收方式征收企业所得税;
5项内容有一项达不到规定要求的为不合格,按核定征收方式征收企业所得税。
核定该单位从年度起企业所得税的征收方式为,核定纯益率为:
主管税务所意见
区县局、分局意见
审核人:
年月日
所长:
年月日
年月日
科长:
主管局长:
注:
核定表一式两份,一份作为主管税务所下发《通知书》的依据;
一份作为区县局、分局备案或留存。
附件4编号:
企业所得税核定征收方式通知书
---------------:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》有关规定,经核定,自年起对你单位实行核定征收方式征收企业所得税,纯益率为-----%。
若你单位的生产经营范围、主营业务发生较大变化的,须在年度汇算清缴期限内向主管税务机关如实书面报告调整本年度纯益率,否则造成少缴税款的,各区县地税局、分局有权按实际经营主业调整当年纯益率。
你单位应于每季度终了后十五日内到所在地主管税务机关进行纳税申报,预缴企业所得税;
年度终了后四个月内对纳税人的收入总额、应纳税所得额、应纳税额进行结算,多退少补。
逾期按《征管法》有关规定处理,对你单位申报的内容,地税机关保留检查权。
你单位对企业所得税征收方式、纯益率等核定结果有异议的,可以于接到《企业所得税核定征收方式通知书》(以下简称《通知书》)之日起10个工作日内提供相关证据进行举证,填写《纳税人举证表》及提供《纳税人举证需附报的资料清单》中所需提供的资料,逾期未举证的,《通知书》从送达之日起生效;
也可以于收到《通知书》之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
税务机关盖章年月日(注:
本通知书一式两份。
一份送达纳税人,一份留存主管税务所)
附件5税务检查反馈单
送达单位:
受理时间:
受理人员:
经济性质
税务登记号
隶属关系
法人姓名
电话
主管税务所名称
年收入额
(万元)
年利润额
检
查
存在问题的
说
明
一、简要说明检查存在的企业所得税问题:
二、将问题归类为:
1、帐簿的设置及记载:
2、收入总额的核算:
3、允许扣除项目的计算:
4、纳税资料的编报及保存:
5、企业所得税纳税申报:
6、其他
三、计算企业被查年度的行业纯益率(应纳税所得额/收入总额)
检查人员:
稽查所意见:
公章:
附件6-1纳税人举证表金额单位:
元
尊敬的纳税人:
请您根据上年的财务会计数据及相关资料,如实填写以下内容,并在相关栏后划勾,且对所填写内容的真实性、合法性负责。
联系电话
收入总额
1、帐簿的设置情况
总帐□现金日计帐□银行存款日计帐□费用类明细帐□成本类明细帐□存货明细帐□固定资产类明细帐□相应项目的备查帐□各项往来明细帐□
设置的其他帐簿请列举:
-------------、------------、-----------、----------
2、收入总额的核算情况
收入确认的原则(请选择)权责发生制□收付实现制□
应收帐款情况:
应收帐款借方发生额-------------,应收帐款期末余额-----------,
提取坏帐准备金金额--------------,坏帐准备金纳税调整金额-----
生产经营收入和其他各项收入是否全额、及时入账:
是□否□
3、允许扣除项目的计算情况
各项成本费用凭证是否合法、齐全:
存货的计价方法-------------,固定资产折旧方法----------------,
纳税调整额-------------,其中:
纳税调整增加额--------,纳税调整减少额------。
鉴定前两个年度经营情况:
-----年度帐面利润--------利润率-------应纳税所得额--------
4、纳税资料的编报和保存情况
帐簿、凭证保存年限:
----------年。
帐簿、凭证、发票存根是否存在遗漏、丢失情况:
5、企业所得税纳税申报情况
在过去的两年内是否有过两次(含)以上未按要求申报纳税:
是□否□
区县局分局意见
对指标的评价及纳税人日常征管中存在的问题:
审核人
主管局长:
1、此表为纳税人对核定结果有异议进行举证时使用。
2、报送时间为接到《企业所得税核定征收方式通知书》之日起10个工作日内。
3、企业应于“企业名称”处加盖公章。
附件6-2纳税人举证需附报的资料清单
提供举证资料名称
件数
1、工商营业执照副本复印件
2、税务登记副本复印件
3、上年财务决算报表
4、上年企业所得税年度纳税申报表及附表
5、上次及本次企业所得税征收方式通知书
6、财务人员岗位职责和设置
7、企业内部制定的财务核算办法和财务制度
8、举证报告说明
9、减免税企业请附减免税批复复印件
10、上年度亏损企业请报送亏损形成原因
11、纳税人认为其他必要的资料
附件7编号:
企业所得税核定征收方式复核结果通知书
你单位于Ⅹ年Ⅹ月Ⅹ日,对我局送达的《企业所得税核定征收方式通知书》提出异议,提交的《纳税人举证表》及提供《纳税人举证需附报的资料清单》中所需提供的资料已收悉,经我局复核,通知如下:
一、维持原下发的《企业所得税核定征收方式通知书》的内容规定。
二、调整情况┅┅。
你单位可以于收到《企业所得税核定征收方式复核结果通知书》之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
税务机关盖章
(注:
附件8纯益率调整报告书
单位:
万元
若你单位在实行核定征收年度的生产经营范围、主营业务发生较大变化的,须在年度汇算清缴期限内向主管税务机关如实书面报告调整本年度纯益率,否则造成少缴税款的,各区县地税局、分局有权按实际经营主业调整,请您根据本年的财务会计数据及相关资料,如实填写以下内容,且对所填写内容的真实性、合法性负责。
原核定行业
原核定行业本年度的收入额
本年度收入总额
原核定行业收入额占收入总额的比重
报告调整后的行业
调整后的行业本年度收入额
调整后的行业收入额占收入总额的比重
企业调整的说明:
企业签字、盖章
受理人:
:
1、此表为调整纯益率时使用。
2、报送时间为每年的2月底之前。
3、本表一式两份,税务所、区县局各一份。
附件9编号:
企业所得税纯益率调整通知书(格式一)
你单位于Ⅹ年Ⅹ月Ⅹ日,提交的《纯益率调整报告书》已收悉,经我局审核,通知如下:
一、同意你单位纯益率由本年度的——————行业(%)调整为——————行业(%),并按调整后的行业纯益率进行汇算清缴。
二、继续实行原核定的行业纯益率(%)。
你单位如对本《通知书》的决定不服,可以于收到税务机关签署决定意见之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
税务机关盖章年月日
企业所得税纯益率调整通知书(格式二)
根据我局对你单位的日常征管情况,发现你单位的生产经营范围、主营业务发生较大变化,须调整本年度的纯益率,由原------行业(%)调整为——————行业(%),并按调整后的行业纯益率进行汇算清缴。
逾期按《征管法》有关规定处理。
你单位如对本《通知书》的决定不服,可以于收到税务机关签署决定意见之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
附件10企业所得税核定征收方式变更申请表
企业自评
企业申请及理由:
企业签字、公章
区县局、分局意见
1、此表为核定企业申请为查帐征收方式时使用。
2、报送时间为每年的2月底之前。
3、本表一式两份,税务所、区县局各一份。
附件11编号:
企业所得税征收方式变更通知书
你单位于Ⅹ年Ⅹ月Ⅹ日,提交的《企业所得税核定征收方式变更申请审批表》已收悉,经我局审核,通知如下:
一、从----年起对你单位实行查帐征收企业所得税。
二、继续实行核定征收企业所得税。
年度终了后进行汇算清缴(或结算,多退少补)。
你单位可以于收到《企业所得税征收方式变更通知书》之日起60日内向上一级地税机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
附件12核定征收备案统计表
----------------局、分局单位:
户数
占税源总户数的比重
上年收入总额500万元以上实行核定征收
上年收入总额500万元以下实行核定征收
合计
所属行业(主业)
纯益率
注1、本表每年4月底之前报送市局;
2、对上年收入总额500万元以上被核定为实行核定征收方式的企业,各区县局、分局要填写企业名称、收入总额、所属行业、纯益率。
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- 关 键 词:
- 北京 企业所得税 纯益 行业标准