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停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份起停止计算折旧。
13.按照企业所得税法的规定,企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,合理确定生产性生物资产的预计净残值,但预计净残值不得低于资产计税基础的5%。
生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更。
14按照企业所得税法的规定,林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
15.按照企业所得税法的规定,畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。
16.按照企业所得税法的规定,外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础。
17.
按照企业所得税法的规定,自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
18.
按照企业所得税法的规定,自行开发的无形资产,以开发过程中的实际支出支出为计税基础。
19.
按照企业所得税法的规定,通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
20.
按照企业所得税法的规定,通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以合同约定的价值和支付的相关税费为计税基础。
21.
按照企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得低于15年。
22.
按照企业所得税法的规定,作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
23.
按照企业所得税法的规定,作为投资或者受让的无形资产,即使有关法律规定或者合同约定了使用年限的,摊销年限也不得低于10年。
24.
按照企业所得税法的规定,外购商誉的支出,在实际购买时就可以扣除。
25.
按照企业所得税法的规定,已足额提取折旧的固定资产的改建支出,可以一次性摊销。
26.
按照企业所得税法的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合以下两个条件的支出:
一是修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
二是修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
27.
按照企业所得税法的规定,固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
28.
按照企业所得税法的规定,固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销,但最低不得低于五年。
29.
按照企业所得税法的规定,其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。
30.
按照企业所得税法的规定,其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。
31.
按照企业所得税法的规定,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。
32.
按照企业所得税法的规定,企业通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
33.
按照企业所得税法的规定,通过支付现金以外的方式取得的存货,以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。
34.
按照企业所得税法的规定,生产性生物资产收获的农产品,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。
35.
按照企业所得税法的规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用,不得随意变更。
36.
《中华人民共和国企业所得税法》所称资产的原值和财产原值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
37.
按照企业所得税法的规定,企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
章节及知识范围:
《中华人民共和国企业所得税法》
38.
按照企业所得税法的规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,均可以从其当期应纳税额中抵免。
39.
《中华人民共和国企业所得税法》所称已在境外缴纳的所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。
40.
抵免限额是指企业来源于中国境外的所得,依照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定计算的应纳税额。
41.
抵免限额是指企业来源于中国境内、境外的所得,依照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定计算的应纳税额。
42.
企业依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外企业出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
43.
按照企业所得税法的规定,居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
44.
按照企业所得税法的规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
45.
按照企业所得税法的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按10%的税率征收企业所得税。
46.
按照企业所得税法的规定,企业开发技术、产品、工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
47.
按照企业所得税法的规定,创业投资企业的所有创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
48.
按照企业所得税法的规定,企业综合利用资源,生产产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
49.
按照企业所得税法的规定,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
50.
根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,国家税务总局可以制定企业所得税专项优惠政策,报国务院备案。
51.
按照企业所得税法的规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点;
但登记注册地在境外的,以企业登记注册地为纳税地点。
52.
按照企业所得税法的规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,各营业机构应当分别计算并缴纳企业所得税。
53.
按照企业所得税法的规定,除国家税务总局另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。
54.
按照企业所得税法的规定,企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度可以自公历1月1日起至12月31日止,也可以自企业开业之日起满一个自然年度止。
55.
按照企业所得税法的规定,企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以企业开业之日起满一个自然年度止为一个纳税年度。
56.
按照企业所得税法的规定,企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
57.
《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受定期减免税优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止,因未获利而尚未享受优惠的,依然按原税收法律、行政法规规定执行。
58.
按照企业所得税法的规定,国债利息收入是指企业持有国务院及省级财政部门发行的国债取得的利息收入。
59.
依法履行非营利组织登记手续并且从事公益性或者非营利性活动的组织即为《中华人民共和国企业所得税法》所称的符合条件的非营利组织。
60.
按照企业所得税法的规定,符合条件的非营利组织的收入,为免税收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
61.
按照企业所得税法的规定,符合条件的非营利组织的收入,包括非营利组织从事营利性活动取得的收入,为免税收入。
62.
按照企业所得税法的规定,企业从事农作物新品种选育的所得,免征企业所得税。
63.
按照企业所得税法的规定,企业从事中药材种植的所得,免征企业所得税。
64.
按照企业所得税法的规定,企业从事林木培育和种植的所得,免征企业所得税。
65.
按照企业所得税法的规定,企业从事林木培育和种植的所得,减半征收企业所得税。
66.
按照企业所得税法的规定,企业从事牲畜、家禽饲养的所得,免征企业所得税。
67.
按照企业所得税法的规定,企业从事林产品采集的所得,免征企业所得税。
68.
按照企业所得税法的规定,企业从事远洋捕捞的所得,免征企业所得税。
69.
按照企业所得税法的规定,企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植的所得,减半征收企业所得税。
70.
按照企业所得税法的规定,国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
71.
按照企业所得税法的规定,企业从事税法规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。
72.
按照企业所得税法的规定,企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目,不得享受“三免三减半”的企业所得税优惠。
73.
按照企业所得税法的规定,符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。
74.
按照企业所得税法的规定,企业从事税法规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开业之日起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
75.
依照《中华人民共和国企业所得税法》规定享受国家重点扶持的公共基础设施项目及符合条件的环境保护、节能节水项目减免税优惠政策的,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠;
减免税期限届满后转让的,受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
76.
减免税期限届满后转让的,受让方可以就该项目重新申请享受减免税优惠。
77.
按照企业所得税法的规定,符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指五个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;
超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
78.
按照企业所得税法的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得减按5%的税率征收企业所得税。
79.
按照企业所得税法的规定,外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,可以减半征收企业所得税。
80.
按照企业所得税法的规定,国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,可以免征企业所得税。
81.
按照企业所得税法的规定,国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,可以减半征收企业所得税。
82.
按照企业所得税法的规定,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业为符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
83.
按照企业所得税法的规定,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业为符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
84.
按照企业所得税法的规定,研究开发费用的加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;
形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
85.
按照企业所得税法的规定,企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
86.
按照企业所得税法的规定,抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;
当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
87.
当年不足抵扣的,不得在以后纳税年度结转抵扣。
88.
按照企业所得税法的规定,可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产、未使用的房屋建筑物以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
89.
企业采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定折旧年限的60%。
90.
企业采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定折旧年限的50%。
91.
按照企业所得税法的规定,减计收入是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
92.
按照企业所得税法的规定,税额抵免是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;
当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
93.
按照企业所得税法的规定,享受税额抵免的企业,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备;
企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。
94.
企业购置上述专用设备后转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,以前已经抵免的企业所得税税款不再追回。
95.
按照企业所得税法的规定,企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;
没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。
96.
按照企业所得税法的规定,非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
97.
按照企业所得税法的规定,非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
98.
按照企业所得税法的规定,企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度首日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。
99.
自2008年1月1日起,原享受低税率优惠政策的企业,在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中:
原执行24%税率的企业,2008年起按25%税率执行。
《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》
(国发[2007]39号)
100.
按照企业所得税法的规定,企业的合理支出,是指应当计入当期损益或者有关资产成本的支出。
101.
按照企业所得税法的规定,企业通过支付现金取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
102.
按照企业所得税法的规定,无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除,外购商誉的支出,在不短于10年的期限内摊销。
103.
按照企业所得税法的规定,企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
104.
按照企业所得税法的规定,租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他财产的使用权取得的收入。
105.
《中华人民共和国企业所得税法》所称成本,是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、业务支出以及其他耗费。
106.
《中华人民共和国企业所得税法》所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
107.
《中华人民共和国企业所得税法》所称损失,是指企业发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
108.
按照企业所得税法的规定,企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除。
109.
按照企业所得税法的规定,银行企业内部营业机构之间支付的利息,准予扣除。
110.
按照企业所得税法的规定,非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,准予扣除。
111.
按照企业所得税法的规定,企业发生的赞助支出,在计算应纳税所得额时不得扣除。
这里的赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。
112.
按照企业所得税法的规定,企业自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件前至达到预定用途后发生的支出为计税基础。
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