纳税实务1Word文档下载推荐.docx

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旅游娱乐服务（正确答案）

广播影视服务

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年12月将100件自产服装发给职工作为福利，该批服装成本为500元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价968/件。

以知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

100*968*13%

100*968/（1+13%）*13%（正确答案）

100*500*13%

100*500/（1+13%）*13%

6.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2020年10月采取以旧换新方式销售某型号手机150部，该型号手机同期含税销售单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是[单选题]*

（3164-226）*150*13%

3164*150*13%

（3164-226）*150/（1+13%）*13%

3164*150/（1+13%）*13%（正确答案）

7.甲地板厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售自产实地木板取得含增值税销售额112.16万元，已知，实地木板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是[单选题]*

112.16/（1+13%）*5%（正确答案）

112.16/（1-5%）*5%

112.16*5%

112.16/（1+13%）/（1-5%）*5%

8.下列消费品采用复合计税方法的是[单选题]*

卷烟（正确答案）

高档化妆品

啤酒

葡萄酒

9.中国公民张某2020年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元，已知，工资薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除，计算张某当月工资应预扣缴纳个人所得税的算式中，正确的是[单选题]*

（12000-5000-2000-1000）*3%（正确答案）

（12000-5000-2000-2800）*3%

（12000-5000-2000）*3%

（12000-2800）*3%

10.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是[单选题]*

甲公司出租停车场

乙公司购买办公楼（正确答案）

丙公司将房屋抵押给银行

丁公司承租仓库

11.2020年10月周某以200万元（不含增值税）出售自有住房一套，另购进价格为300万元（不含增值税）住房一套。

已知，契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

200*5%

300*5%（正确答案）

200*5%+300*5%

300*5%-200*5%

12.甲企业2020年初拥有一栋房产，房产原值5000万元，自2020年4月1日起对外出租，租期1年，每月不含增值税租金10万元，已知，从价计征房产税税率为1.2%，出租计征房产税税率为12%，当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，2020年甲企业上述房产应缴纳房产税是多少[单选题]*

10.5

10.8

21.3（正确答案）

25.8

13.某坐落于市区的生产企业，2020年实际缴纳增值税40万元，消费税20万元，房产税5万元，该城市维护建设税税率为7%，该企业应缴纳的城市维护建设税是[单选题]*

4.2万元（正确答案）

42万元

4.55万元

2.8万元

14.下列各项中，不征收环境保护税的是[单选题]*

光源污染（正确答案）

噪声污染

固体废物污染

大气污染

15.根据现行个人所得税法规定，居民个人应按照综合所得缴纳个人所得税的是[单选题]*

劳务报酬所得（正确答案）

偶然所得

财产转让所得

股息红利所得

16.甲公司2020年度为含条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳所得额280元，已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，计算A公司2020年度应缴纳企业所得税税额为多少[单选题]*

280*20%

280*25%*20%

280*50%*20%

100*25%*20%+（280-100）*50%*20%（正确答案）

17.某公司2018年取得境内应纳税所得额210万元，取得境外应纳税所得额90万元，在境外缴纳企业所得税税款25万元，已知该企业适用的企业所得税税率25%，则计算甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是[单选题]*

210*25%

210*25%-90*25%

（210+90）*25%

（210+90）*25%-25（正确答案）

18.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是[单选题]*

机动船舶（正确答案）

专用作业车

挂车

乘用车

19.甲公司与乙公司签到一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料300万元，支付乙公司加工费60万元，又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付宝箱1.2万元。

已知，承揽合同印花税税率0.3%，财产保险合同印花税税率1%，甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是[单选题]*

300*0.3%+1000*1%

300*0.3%

60*0.3%+1.2*1%（正确答案）

20.2019年4月，甲公司进口一辆小汽车自用，支付卖价21万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计4万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计1万元，另支付买方佣金2万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%，教育费附加征收比例为3%,假设吴其他纳税事项，则下列关于甲公司相关税金的计算，正确的是[单选题]*

应纳进口关税5.4万元

应纳进口环节消费税8万元（正确答案）

应纳进口环节增值税3.12万元

应纳城建税和教育费附加1.34万元

21.起征点是税法规定的开始征税的起点，征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税，达到或超过起征点就按全部数额征税[单选题]*

对（正确答案）

错

22.个人所得税法中的在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住[单选题]*

23.甲公司2019年度通过当地政府向教育事业捐款10万元，属于企业所得税法中的公益性捐赠[单选题]*

对

错（正确答案）

24.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目余额20%的，应按全部增值税额计算缴纳土地增值税[单选题]*

25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有*

将购进的货物无偿赠送客户（正确答案）

将购进的货物作为投资提供给联营单位（正确答案）

将购进的货物用于本单位集体福利

将购进的货物分配给股东（正确答案）

26.根据增值税法律制度规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有*

外购货物用于个人消费（正确答案）

生产应税产品购入原材料取得增值税普通发票（正确答案）

因管理不善被盗的产成品耗用的购进原材料（正确答案）

购进贷款服务（正确答案）

27.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有*

甲筷子厂生产销售竹制一次性筷子

丁百货公司零售钻石胸针（正确答案）

丙首饰厂生产销售玉手镯（正确答案）

乙超市零售啤酒

28.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有*

开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用（正确答案）

推广新产品发生的计入当期损益的广告费

奖励管理人员支付的奖金

安置残疾人员支付的工资（正确答案）

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是*

合伙企业中的自然人合伙人（正确答案）

一人有限责任公司

个体工商户（正确答案）

个人独资企业的投资者个人（正确答案）

30.下列各项中，免征个人所得税的有*

保险赔款（正确答案）

国债利息（正确答案）

军人转业费（正确答案）

政府特殊津贴（正确答案）

31.税款征收的方式有*

查账征收（正确答案）

查定征收（正确答案）

查验征收（正确答案）

定期定额征收（正确答案）

32.下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有*

尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（正确答案）

尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再做调整（正确答案）

凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（正确答案）

城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据（正确答案）

33.下列属于印花税征税范围的有*

人身保险合同

买卖合同（正确答案）

专利权使用权转让数据（正确答案）

营业执照（正确答案）

34.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有*

购买应税汽车自用行为（正确答案）

进口应税汽车销售行为

受赠排气量160毫升的摩托车自用行为（正确答案）

获奖取得汽车自用行为（正确答案）

35.业务题1.甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。

2020年10月有关经营情况如下:

（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万元;

支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.5万元:

（2）购进免税药原料取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元;

支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元;

（3）销售降压药800箱，取得含增值税价款960万元，没收逾期未退还包装物押金22.6万元;

（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本3.2万元/箱，无同类药品销售价格:

（5）销售降糖药400箱，其中300箱不含增值税单价为1.4万元/箱，100箱不含增值税单价为1.5万元/箱。

已知:

降压药、降糖药增值税税宰为13%，成本利润率为10%，当期进项税额全部在当期抵扣，要求:

（1）计算甲制药厂当期准予抵扣的进项税额;

（2）计算甲制药广当期的增值税销项税额:

（3）计算甲制药厂当期应纳的增值税。

（计算结果保留2位小数）[填空题]*

_________________________________

36.2.在甲单位就职的工程师李某2020年每月取得扣除“三险一金”后的工资26000元，其女儿就读于九年级。

2020年1月和2月还取得以下收入:

（1）1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照5000元的标准支付给李某报酬;

（2）2月领取2019年年终奖24000元，选择单独计税:

（3）2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬:

000元（其他相关资料:

子女教育支出由李某按100%标准扣除，对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除）要求:

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数:

（1）甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税:

（2）乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税:

（3）甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税:

（3）甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税:

（4）丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税:

（5）李某2019年度综合所得应纳个人所得税额。

（计算结果保留2位小数）[填空题]*

37.3.2019年度某制造业居民企业当年营业收入5200万元，会计报表上的利润总额为500万元，已累计预缴企业所得税125万元。

该企业2019年度相关具体业务如下:

（1）广告费支出200万元。

（2）业务招待费支出30万元。

（3）实发工资500万元。

其中，为本企业残疾职工所发放工资为10万元。

（4）拨缴职工工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费30万元，以前年度结转的教育经费12万元。

（5）支付合同违约金1万元。

已知:

企业所得税税率为25%。

[填空题]*