外商投资企业资本金意愿结汇Word文件下载.docx

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…………………………………….5

5.什么是结汇待支付账户？

6.资本金意愿结汇的比例是多少？

7.如何理解外商投资资本金账户与结汇待支付账户的“一一对应”？

…………………………5

8.直接投资项下有哪些账户？

…………………………………………………………………5

9.关于备用金的管理规定是什么？

银行篇

10.结汇待支付账户内资金的划转是否履行国际收支申报？

……………………………………6

11.银行为企业办理直接投资项下外汇业务时是否需要按照《直接投资外汇业务操作指引》中所规定的审核内容要求企业提交资料？

……………………………………6

12.银行受理企业的结汇申请业务应注意什么？

…………………………………………………6

13.结汇待支付账户内资金是否可用于经常和资本项下的跨境人民币支付？

是否可再购汇用于对外支付？

…………………………………………………………………………………….6

14.银行如何办理资本金账户与人民币账户之间的划转业务？

………………………………….6

15.银行受理外汇资本金账户资金原币划转业务应注意什么？

16.银行受理境内资产变现账户资金原币划转时应注意什么？

………………………………….7

17.银行在受理保证金专用外汇账户资金原币划转应注意什么？

……………………………….7

18.银行在办理境外机构和个人购买境内商品房的结汇审核时注意什么？

………………………7

19.银行在外汇局资本项目信息系统中办理登记外商投资企业设立时如何确定外国投资者的出资方式？

……………………………………………………………………………………….7

20.银行审核企业以资本金账户内外汇资金对外付汇时的真实性证明文件的范围是什么？

…………………………………………………………………………………………7

21.银行为企业开立结汇待支付账户时，在资本项目信息系统中是否需要填写协议办理凭证编号？

…………………………………………………………………………………………7

22.银行在办理每一笔资金支付时，对前一笔支付证明材料如何审核其真实性？

………………7

23.关于特殊事项备案的要求是什么？

………………………………………………………….8

24.银行在业务办理过程中，如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务时应如何处理？

………………8

25.银行为相关市场主体办理直接投资项下外汇业务，发现主体未按要求报送以前年度直接投资存量权益数据，如何履行告知义务？

…………………………………………………………8

企业篇

26.如何理解外商投资企业资本金不得直接或间接用于发放人民币委托贷款，资本金账户的支付范围内包括委托贷款账户的规定？

27.企业申请结汇时应向银行提供什么资料？

…………………………………………………..8

28.资本金意愿结汇政策下，企业是否还需要提供支付命令函？

………………………………..8

29.结汇待支付账户内的人民币资金是否可以购买银行保本型理财产品？

………………………8

30.以资本金账户内资金对外付汇时，付汇币种是否可按照企业要求进行外币与外币之间的币种转换？

……………………………………………………………………………………….9

31.国家外汇局对前期费用外汇账户的要求是什么？

……………………………………………9

32.企业向银行申请办理境内资产变现账户资金原币划转时应提供什么资料？

…………………9

33.企业向银行申请办理外汇资本金账户资金原币划转业务时应提供什么资料？

………………9

34.企业向银行申请办理保证金专用外汇账户资金原币划转时应提供什么资料？

35.境外机构和个人境内购买商品房结汇需提供什么资料？

……………………………………10

36.直接投资项下各类账户的结汇要求是什么？

……………………………………………….10

37.对于保证金专用账户内的资金结汇要求是什么？

………………………………………….10

38.结汇待支付账户内的人民币资金如果未使用，是否可以购汇划回资本金账户？

……………10

39.由结汇待支付账户划出用于担保或支付其他保证金的资金，合约到期后如何处理？

……….10

40.直接投资项下账户内利息和收益如何处理？

41.以投资为主要业务的企业是否需要开立待支付账户？

……………………………………..10

42.被投资企业使用结汇所得人民币时是否需要提供相关证明材料？

………….10

43.一般性外资企业如何开展境内股权投资业务？

…………………………………………….10

44.是否所有的一般性外商投资企业均可以原币划转或结汇资金开展境内股权投资？

…………………………………………………………………………………………11

45.以投资为主要业务的外资企业如何开展境内股权投资业务？

………………………………11

附录：

1、中华人民共和外汇管理条例（国务院令第532号）………………………12

２、国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知

（汇发［2015］13号）……………………………………………………………18

３、国家外汇管理局关于改革外商投资企业外汇资本金结汇管理方式的通知

（汇发［2015］19号）……………………………………………………………20

４、国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知

（汇发［2012]59号）……………………………………………………………26

５、国家外汇管理局关于外商投资者境内直接投资外汇管理规定及配套文件的通知

（汇发［2013]21号）………………………………………………………………30

６、国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项日外汇管理政策的通知

（汇发［2014］2号）………………………………………………………………32

７、国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知………………………………………………………………………………36

8、国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知

（汇发［2006］47号）……………………………………………………………39

9、关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告

（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）………………………42

10、外汇局资本项目事中事后核查操作流程图……………………………………………45

11、资本金意愿结汇业务操作流程图（银行版）…………………………………………46

12、资本金意愿结汇业务操作流程图（企业版）……………………………………………47

１、什么是资本金意愿结汇？

答：

外商投资企业资本金意愿结汇是指外资企业资本金账户经外汇局办理货币出资权益确认或经银行办理货币出资入账登记的外汇资本金可根据企业的实际经营需要在银行办理结汇。

２、为什么要开展资本金意愿结汇？

为了进一步深化外汇管理体制改革，更好地满足和便利外商投资企业经营与资金运作需要，进一步促进贸易投资便利化。

３、资本金意愿结汇对企业有哪些好处？

政策的改革，将外汇资本金结汇的自主权和选择权完全赋予企业，为企业提供规避汇率波动风险的政策空间，有利于降低社会成本，帮助企业规避汇兑损失，切实服务实体经济发展。

４、什么是负面清单？

“负面清单管理模式”是指政府规定哪些经济领域不开放，除了清单上的禁区，其它行业、领域和经济活动都许可。

国家外汇管理局对资本金结汇的负面清单是：

（1）不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出。

（2）除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券投资。

（3）不得直接或间接用于发放人民币委托贷款（经营范围许可的除外），偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还已转贷予第三方的银行人民币贷款。

（4）除外商投资房地产企业外，不得用于支付购买非自用房地产的相关费用。

５、什么是结汇待支付账户？

结汇待支付账户用于存放意愿结汇所得人民币资金，并通过该账户办理各类支付业务，包括用于经常和资本项下的跨境人民币支付。

６、资本金意愿结汇的比例是多少？

外商企业外汇资本金意愿结汇的比例暂定为100％，国家外汇管理局可根据国际收支形势适时对结汇比例进行调整。

７、如何理解外商投资资本金账户与结汇待支付账户的“一一对应”？

“一一对应”是指一个同一企业在同一家银行网点开立一个资本金账户应同时对应开立一个结汇待支付账户，该资本金账户可以是多币种的，多币种的资本金账户视为一个资本金账户，只需对应开立一个结汇待支付账户，不同的账户类型可以共用一个结汇待支付账户。

８、直接投资项下有哪些账户？

直接投资项下的外汇账户分别是外汇资本金账户、境内资产变现账户、境外资产变现账户、境内再投资专用账户、境外汇入保证金专用账户、境内划入保证金专用账户和前期费用外汇账户。

９、关于备用金的管理规定是什么？

以备用金名义结汇的资本金，每月的累计金额意愿结汇和支付结汇应合并计算不得超过10万美元，每笔不得超过５万美元。

10、结汇待支付账户内资金的划转是否履行国际收支申报？

结汇待支付账户视同为准外汇账户，与其他人民币账户之间的划转，划出方应通过填写境内收付款凭证报送境内划转信息，划入方无需进行境内收入申报。

11、银行为企业办理直接投资项下外汇业务时是否需要按照《直接投资外汇业务操作指引》中所规定的审核内容要求企业提交资料？

《直接投资外汇业务操作指引》规定收取或审核的相关材料，仅限于外汇局要求的部分，银行在受理申清人办理业务时仍须按照其他管理部门规定和银行展业三原则（了解你的客户、了解你的业务、尽职审查）及自身制度要求提交其他相关材料。

除申请书、登记表等要求留存原件外，银行收取或审核相关材料时，应查验原件并留存加盖申请人公章（申请人为个人的应亲笔签名）的复印件。

12、银行受理企业的结汇申请业务应注意什么？

（1）银行应通过外汇局资本项目信息系统核对企业申请结汇资金是否已办理对应的境内直接投资货币出资入账登记，并打印留存相应货币出资入账登记表；

（2）审核企业提供的申请资料要素是否齐全，结汇所得需支付税费的，应要求企业提供相关凭证、收据或通知书；

石油类对外合作项目的资本金账户结汇，可凭企业提交的结汇计划，进行真实性审核后直接办理；

（3）银行受理申请一次性结汇支付划转的业务，企业未提供真实性证明材料，银行不得办理；

（4）在审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关业务，认真履行资本金结汇资金用途的发票核查手续，若发现网上核杏或税务机关认定发票存在真实性疑问的，应及时向外汇局报告相关清况；

（5）银行办理完毕结汇业务后，应在发票等相关凭证原件上批注己办理资木金结汇金额和日期，加盖银行业务章，并留存批注后的发票等相关凭证复印件。

13、结汇待支付账户内资金是否可用于经常和资本项下的跨境人民币支付？

结汇待支付账户内资金可用于经常和资本项下的跨境人民币支付。

结汇待支付账户内资金可用于外国投资者减资、撤资资金购付汇，或购汇用于对外偿还外债，对外支付经常项目支出及经外汇局登记或核准的其他资本项目支出。

14、银行如何办理资本金账户与人民币账户之间的划转业务？

外商投资企业资本金账户与人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；

不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇，字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。

15、银行受理外汇资本金账户资金原币划转业务应注意什么？

（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性，不得为未办理境内直接投资货币出资入账登记的资金办理划转手续；

（2）划出行于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果，若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息，划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性，对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。

16、银行受理境内资产变现账户资金原币划转时应注意什么？

（1）银行应审核划转交易的真实性、合法性；

（2）划出行于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果；

若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支申报信息；

划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信息以确认交易准确性：

对不符合账户收入范围及境内划转规定，或经核实划转错误的，划入行应将资金原路汇回。

17、银行在受理保证金专用外汇账户资金原币划转应注意什么？

（2）划出行应于资金划转后，及时完成境内原币划转的国际收支申报，并于划出后关注该笔资金划转结果：

若划转错误的，应待资金退回后重新划出，并同时按照规定调整国际收支报信息；

划入行应于资金划入时确认划入资金是否符合账户收入范围，并与开户主体核对该笔资金交易的划出信急以确认交易准确胜：

18、银行在办理境外机构和个人购买境内商品房的结汇审核时注意什么？

（1）银行应将非居民购买境内商品房的外汇资金结汇后直接划入房地产开发企业的人民币账户或二手房转让方的人民币账户，不得为其办理境内原币划转；

（2）外汇按揭贷款购房和外汇担保人民币贷款购房后结汇履约还贷，按照《国家外汇管理局建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知》（汇发［2006］47号）的审核要求执行；

（3）境内代表机构经常项目账户资金不得结汇购买商品房；

（4）夫妻双方共同购买境内商品房，其中一方为境内个人，另一方为境外个人、港澳台居民或华侨的，参照本规定办理。

19、银行在外汇局资本项目信息系统中办理登记外商投资企业设立时如何确定外国投资者的出资方式？

外国投资者以其在境内合法取得的利润用于境内再投资或转增资本的，出资方式登记为人民币利润再投资：

以其在境内股权转让所得、减资所得、先行回收所得、消算所得用于境内再投资和以所投资企业的盈余公积、资本公积和外债本金及利息转增资本的，出资方式登记为非人民币利润再投资：

以境内其他资本项下外汇账户原币划转的，出资方式登记为境内外汇。

20、银行审核企业以资本金账户内外汇资金对外付汇时的真实性证明文件的范围是什么？

以资本金账户内外汇资金对外付汇时，银行应审核该笔付汇的真实性证明文件，以及上一笔结汇资金使用的真实性证明文件。

21、银行为企业开立结汇待支付账户时，在资本项目信息系统中是否需要填写协议办理凭证编号？

结汇待支付账户（包括接收上海自贸区企业境内再投资时开立的待支付账户）操作开关户信息报送时，单证信息中“业务编号”栏目应填写“N/A”。

22、银行在办理每一笔资金支付时，对前一笔支付证明材料如何审核其真实性？

《通知》未对真实性证明材料进行明确规定，银行应按照“了解你的客户”、“了解你的业务”、“尽职审查”等原则自行确定审核材料，履行真实性审核职责。

23、关于特殊事项备案的要求是什么？

针对确实存在特殊原因暂时无法提交真实性证明材料，银行需向外汇局提交特殊事项备案的，应在资本项目信息系统支付资金用途栏内选择“特殊备案”选项，并在支付完毕后20个工作日内收齐并审核企业补交的相关证明材料后，以纸质材料方式向所在地外汇局报告特殊事项备案业务的真实性证明材料补交情况。

已提交特殊事项备案的相关支付，银行若未能在支付完毕后20个工作日内收齐材料的，应及时向外汇局书面报告。

若该企业申请下一笔结汇或支付，银行在审核确定真实性的前提下可以为企业办理，但仍需继续向外汇局提交特殊事项备案，并将作为外汇局事后核查的重点。

24、银行在业务办理过程中，如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务时应如何处理？

如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务时应及时上报相关市场主体注册地外汇局，外汇局将按个案业务集体审议制度等相关规定办理相关业务。

25、银行为相关市场主体办理直接投资项下外汇业务，发现主体未按要求报送以前年度直接投资存量权益数据，如何履行告知义务？

银行为相关市场主体办理直接投资项下外汇业务发现主体未按规定报送相关数据的，应要求申请人按要求向外汇局办理报送手续后，方可为其办理直接投资项下外汇业务。

26、如何理解外商投资企业资本金不得直接或间接用于发放人民币委托贷款，资本金账户的支付范围内包括委托贷款账户的规定？

资本金账户内资金不得结汇用于直接或间接发放人民币委托贷款。

但在跨国公司资金集中运营框架下的外币资金池业务中，资本金账户内资金可用于发放外币委托贷款。

27、企业申请结汇时应向银行提供什么资料？

（1）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函；

（2）资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等）；

（3）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证。

（4）结汇所得人民币资金支付国家机关、事业单位等机构税费的，提交专用收据、缴款通知书或完税凭证（验原件，留存加盖企业公章或财务印章的复印件）。

28、资本金意愿结汇政策下，企业是否还需要提供支付命令函？

支付命令函的出具不限是意愿结汇还是支付结汇。

29结汇待支付账户内的人民币资金是否可以购买银行保本型理财产品？

结汇待支付账户内资金系经审核登记并已确权的直接投资项下资金，购买银行保本型理财产品到期后本金应退回结汇待支付账户，不改变其直接投资的资金性质，因此结汇待支付账户内的人民币资金可以购买银行保本型理财产品。

30、以资本金账户内资金对外付汇时，付汇币种是否可按照企业要求进行外币与外币之间的币种转换？

可以。

资本金账户内外币资金进行外币与外币之间的币种转换不受限制。

31、国家外汇局对前期费用外汇账户的要求是什么？

前期费用登记金额每一投资项目原则上不得超过等值30万美元，如遇特殊情况或确有实际需要超过30万美元的，外国投资者需至外商投资企业注册地外汇局申请（外汇局按个案业务集体审议制度处理）办理。

前期费用外汇账户的有效期为6个月，自开户之日起）。

如确有客观原因，开户主体可提交说明函向银行申请延期，但最长不得超过12个月。

32、企业向银行申请办理境内资产变现账户资金原币划转时应提供什么资料？

向境内划入保证金专用账户划出（参与境内直接投资相关的竞标业务）提供的资料：

（1）书面申请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）。

（2）证明该笔资金划出用于保证用途的真实合法材料。

向境内再投资专用账户划出（外商投资性公司以境内外汇对子公司出资或收购境内企业中方股权业务）提供的资料：

（2）证明该笔资金划出用于境内出资用途的真实性证明材料（须经主管部门批准或备案的，应收取相应批准或备案文件）。

33、企业向银行申请办理外汇资本金账户资金原币划转业务时应提供什么资料？

向同名资本金账户划出（更换开户银行）提供的资料：

（2）境内直接投资货币出资入账登记申请表

向境内划入保证金专用账户（参与境内直接投资相关的竞标业务）、境内再投资专用账户（外商投资性公司境内外汇对子公司出资或收购境内企业中方股权业务）、委托贷款账户、资金集中管理专户、境外放款专用账户、保本型银行理财专户等划出所提供的资料：

（3）证明该笔资金划出用于相应用途的真实性证明材料。

34、企业向银行申请办理保证金专用外汇账户资金原币划转时应提供什么资料？

（1）书面申请（申请中应准确表述资金划出原因和用途、划出和接收主体信息、划出和划入行名称及账号信息、划出资金金额和币种等重要信息）；

（2）证明交易成功需将保证金作为交易款项划至境内接收方账户的真实合法材料（土地竞标保证金应提交十地管理部门出具的成交确认文件：

产权交易保证金应提交相关交易所出具的成交确认文件）。

35、境外机构和个人境内购买商品房结汇需提供什么资料？

（1）境外机构设立的境内分支、代表机构提供有效注册登记证明：

港澳居民提供《港澳居民