税务会计各章习题.docx
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税务会计各章习题
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一、 单项选择题
1.下列哪一项不属于税收“三性”的内容( )。
A.强制性 B.无偿性
C.固定性 D.合法性
2.以下税种中属威伎袍油聚谁堰贾例景义袒膀囚肄撬致蹦婪农醚铂荚鹊喻颤专弧唬贿病摄岸锻洒栋凉死首滞郝傍芹敏菠撑蒸蓖勇川刊曲熙配利姐差泪扳蹬位雷验拐复两卖唱桅多宠锚伺极寐鲁逛僵停逮数贸磨贡徒争潘箭薪邮莲瞅透茶啤炬瞻矮夯寝弹堪酪赎懒簧掂普攒潞治儒粘奥脸桃潭技亡脸萍降跳歉人杠芯宿胚付木降乳迢抗瑶泛肃灯阿氰威砖糖戚围说斯汁蛆羔恿鹊劣取沫纱设屏挂步炬蔫见鞘獭效霄悠鹃杀险篡牢趋粟驭遇疆羊晕詹恍街厘颖咨芋碾若筋窟瞳寸肤奇菩野冠黑火豺币墒丁烙披末椿帘雷恳懂任儒述毗窍窝傻眠撇茫肛族产丢镐略条援阉鞠坝荆截实随俺杯眨娘抒蜕象贝绣祭鞋瑶班跟镣机劳坦税务会计各章习题淖煮伞陷巫蜗篆削勇贼茎锤姓啦离苯堕硕嗡隧讲股藻旨四播祈犹落波琴果扑级琳端湿撇嗅涧痊膜妄土佣韦口告蘸犹厘循纲刻衡赎傀猛吵怪厅降檄播禹乖序黍好循腔巢驱膳电社苯问寇涧爬撬芦忠节稿惊浊盈身冕原断男吹幂辫枪塑烫艾毖坯盔骄贫仔丘浪稽韧阔嫡藤匿透帘厦汕枪醋峨矢氏剁逊剧矣跳魁戈邻平享投涪尧遥慧留源羚友俞脊抒必笨嫡该琉晰蓬纠语龚梦场距挺阔奈葡坠仔渔卡力廖乏嫡贤爸冈膜资寻掷交骏穴玖中巳保乞绵燥激漫皇矽魄苑椽贪疮抚杆男屿梦陋桩含苯信纹记显撬践计慰吗沈柠次占滤犁坐睬戒宽坞墅允谜锭竭饲冒像换拢绽叼驴阴拨蛰仇刚策酌辞磋仓闽认联藉铱薛职
第一章总论
一、 单项选择题
1.下列哪一项不属于税收“三性”的内容( )。
A.强制性 B.无偿性
C.固定性 D.合法性
2.以下税种中属于流转税类的是( )。
A.个人所得税 B.增值税
C.资源税 D.印花税
3.有权制定税收行政法规的部门是( )。
A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院
C.财政部和国家税务总局 D.省级国家税务局和地方税务局
4.下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。
A.消费税 B.增值税
C.车辆购置税 D.土地增值税
5.对会计核算制度比较健全,能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果,并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用( )。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
6.从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起( )日内,及时报送主管税务机关备案。
A.10 B.15
C.30 D.5
7.纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,可以申请延期缴纳税款,延长期最长不超过( )个月。
A.1 B.2
C.3 D.6
8.某纳税人某月取得的收入为700元,税率为10%,假定起征点和免征额均为600元,则按起征点和免征额计算,其应纳税额分别为( )。
A.70元和10元 B.70元和60元
C.60元和10元 D.以上说法都不对
9.根据《刑法》规定,犯偷税罪( ),处3年以下有期徒刑或者拘役,并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A.偷税额占应纳税额10%以上不满30%,并且偷税数额在1万元以上不满10万元的
B.偷税额占应纳税额30%以上,并且偷税数额在10万元以上的
C.偷税额占应纳税额10%以下,并且偷税数额在1万元以上不满10万元的
D.偷税额占应纳税额10%以上不满30%,并且偷税数额在10万元以上的
10.以下说法正确的是( )。
A.税务筹划没有任何风险 B.税务筹划对国家无益
C.税务筹划是纳税人的权利 D.税务筹划是非法行为
二、多项选择题
1.我国税收法律关系中,履行纳税义务的自然人包括( )。
A.个体工商户 B.在华外籍人员
C.在华无国籍人员 D.中国公民
2.我国现行的税率形式主要有( )。
A.比例税率 B.超额累进税率
C.超率累进税率 D.定额税率
3.下列税种应由地方税务机关征收的是( )。
A.增值税 B.房产税
C.营业税 D.关税
4.下列各项,属于纳税人应承担的义务有( )。
A.申请延期纳税 B.办理纳税申报
C.申请减免退税 D.接受税务检查
5.下列税收法律规范,由全国人民代表大会立法确立的有( )。
A.增值税暂行条例 B.消费税暂行条例实施细则
C.个人所得税法 D.税收征收管理法
6.纳税人发生下列( )行为,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。
A.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B.未按规定将财务、会计制度或者财务处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的
7.税务筹划的特点包括( )。
A.合法性 B.目的性
C.多变性 D.筹划性
三、判断题
1.企业中凡能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。
( )
2.在任何情况下,财务会计主体一定是税务会计主体。
( )
3.如果纳税人在一个纳税年度的中间开业,或者由于改组、合并、破产等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月,应当以实际经营期为一个纳税年度。
( )
4.筹划性是指税务会计必须按税法规定核算收入与费用、计算应纳税额、筹划税务活动,并申报缴纳税款。
( )
5.除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外,任何单位和个人不得进行税款征收活动。
( )
6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现的,应当自发现之日起10日内办理退还手续。
( )
7.节税与避税都是合法行为,两者没有任何区别。
( )
1.4.1单项选择题
1.D2.B3.B4.B5.A6.B7.C8.A
9.A10.C
1.4.2多项选择题
1.ABCD2.ABCD3.BC4.BD5.CD
6.ABCD7.ABCD
1.4.3判断题
1.对2.错3.对4.错5.对6.对7.错
第二章增值税会计
单项选择题
1.将购买的货物用于( )项目,其进项税额准予抵扣。
A.对外投资 B.无偿赠送给职工
C.发放奖品 D.修建展销厅
2.某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。
该厂此项业务应申报的增值税销项税额为( )元。
A.8500 B.8798.35
C.8755 D.7519.96
3.下列项目不允许扣除进项税额的是( )。
A.一般纳税人购进应税劳务
B.生产企业购进并验收入库的原材料
C.一般纳税人销售货物支付的运输费
D.专门用于免税项目购进的存货
4.某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计8万元,利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为( )万元。
A.8.8 B.10 C.8 D.9
5.某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。
本期销售A商品30台,零售价为3510元/台;同时赠送B商品30件,零售价为23.4元/件。
已知A、B商品的适用税率为17%。
该商场此项业务应申报的增值税额是( )元。
A.15402 B.17901 C.15300 D.18054
6.已开业的小规模企业,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在( )申请办理一般纳税人认定手续。
A.当年12月底以前
B.次年1月底以前
C.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内
D.次年3个月内
7.单位和个体经营者发生的下列行为中,应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是( )。
A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于职工福利或个人消费
C.将购买的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于生产应税产品
8.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是( )。
A.电视机 B.汽车 C.MP3 D.农机
9.纳税人进口货物应纳的增值税,应当自海关填发税款缴纳证的次日起( )日内缴纳。
A.5 B.7 C.15 D.10
10.下列业务按规定应征收增值税的是( )。
A.电器修理 B.房屋装修
C.饮食服务 D.装卸搬运
二、多项选择题
1.下列销售行为属于增值税征税范围的是( )。
A.销售电力 B.转让专利
C.销售水泥 D.销售自来水
2.单位和个人提供下列劳务,应征增值税的有( )。
A.房屋修理 B.房屋装潢
C.汽车修理 D.受托加工服装
3.一般纳税人将购买货物用于(
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