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如何保证资金在企业发展过程中得到最大的发挥和最低的风险,这就取决于企业管理的水平。
企业管理者在扩大企业规模和加大对市场的投资、以及提高产品的科技化等需要注入大量资金时,要注重资金在这方面的关键性作用,既要事先对这些项目的可行性、测试风险以及回报的报酬。
在每个环节中都要合理运用资金、减少不必要的资金短缺。
企企业要取得更大的效益,就要增加销售的途径,加大对销售力度的投入,增加产品的销售量,同时要对企业销售后的产品负责。
业的目的就是获得企业的利润的最大化。
企业采取任何手段都是为了实现这个前提。
企业加强资金管理的目的就是在企业运营中获得最大的利润。
合理的运用资金,在资金的运转中,企业扩宽市场销售渠道,改善产品的销售环境,并且适应激烈的市场竞争,扩大企业的市场占有份额。
调节企业资金的比例,合理分配企业资金。
企业资金结构的好坏直接关系到企业的运营和发展。
企业资金结构较好,企业的运营情况就更好,企业的发展前景更加的开阔。
合理分配资金,这就关系到企业的预算计划,企业只有在各个环节中做到合理的运用资金,做到资金的最大化利用。
扩宽企业筹资渠道。
企业传统的筹资大多数是通过自有资金或者银行贷款。
随着现代科技的迅速发展,市场经济制度越来越完善,市场经济越来越激烈,企业筹资走向多样化和现代化。
随着证券公司和投资公司的崛地而起,企业筹资困难得到了解决,为企业的发展注入了活的血液。
企业的发展得到了进一步的提高。
企业随着走向了规模化、现代化、信息化、跨国化。
金融业的发展,随着中小企业对资金融资渠道的需要,外国先进融资方式的引进,给处于发展困难急需资金的中小企业带来了曙光,就这样解决了中小企业资金难的问题。
第二章资金管理的概述
2.1资金管理的概念及制度
2.1.1资金管理的概念和主要内容
资金的利用对企业来说是一个至关重要的事情,如果企业对资金运用的要的话,那么企业的发展就如虎添翼,如果企业滥用资金的话,那么就对企业资金资源的浪费,那么企业就可能因此而失去很多的机会,所以企业对资金的管理关系到企业的生命力。
资金是企业的“血液”,企业无论在提高产品质量、扩宽销售渠道、扩大市场、扩大企业规模,都涉及到资金的参与。
因此企业的所有业务及项目都需要资金管理,这样企业才能做到未雨绸缪。
资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。
固定资金管理就是企业对固定资产来源和使用过程的管理。
固定资产从进入企业那一刻起,企业就开始对其进行管理。
企业应该根据市场的需要合理的制定生产计划,企业生产产品的同时要注重对生产产品的机器进行维护和保养,减少机器在生产时的磨损。
引进先进的机器,提高产品的生产量。
增强生产机器的生命力,生产机器能够得到很好地保护,是企业生产有序的保证。
流动资产这部分资金作为企业的“血液”,它的流动关系到企业的发展。
企业的流动资金越多,说明企业手中可以利用的资金就越多。
企业在投资方面可利用的资金就越充分。
货币资金是商品交换的媒介,具有普遍性,企业利用资金越充分合理就有助于企业的发展。
企业的目的是实现利润最大化,企业在生产经营中必然会发生应收帐款。
赊购行为,致使企业的收入多数是通过应收账款这个科目实现的,是企业利润的组成部分,企业要每年定期对应收账款进行检查,减少资金不必要的损失。
保证企业资金的完整性,实现企业的利润最大化。
专项资金是企业对于专门的项目和科研技术的一项支出,专项资金的从一开始建立就有着特殊的意义,专项资金的动用只能用于当时建立的目的。
其他用途的资金不能动用专项资金,这是严格规定的。
使用专项资金要通过严格的审核,根据使用专项资金的计划合理的使用资金。
固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理是统一的整体,是相互促进、相互联系的关系。
企业要很好地运用好它们之间的联系,这样才能完善企业的资金管理制度。
2.2资金管理的特点
(一)柜台业务桌面化
随着科技的发展,信息技术的迅速发展,网络的全面普及。
资源共享和传输越来越快。
企业逐步走向现代化、信息化的进程加快。
企业可以利用因特网的广泛性和普遍,几乎所有的行业使用计算机的程度较高。
企业可以密切和银行的联系,将企业的业务和和银行系统联系在一起。
这样企业所有的业务可以不需要去银行,就能在企业里进行办理,这样就可以提高企业的办事效率、减少企业的开支。
企业人员可以高效、快捷、安全的办理各项业务,很大的程度上提高了企业人员的办事效率。
(2)结算业务同步化
企业结算同步化可以减少不必要的曲折,企业可以清楚地看到企业的资产负债情况、企业资金流向、业务水平,可以提高企业的效率,有利于企业采取适当的措施,加快企业的发展。
企业通过货币资金的收支、应收账款的结算、往来账户的管理、银行对账、编制报表,来满足企业对其结算业务的需要。
保证企业的结算业务的同步化,有利于资金的完整性和正确性,这样企业管理者根据企业实际情况,切实结合企业的一切条件和环境,制定合理的计划和相应的对策。
有助于企业用发挥最大的作用,获得最大的效益,实现资源的优化配置。
有助于企业明确在市场竞争处于怎样地位,是盈利还是亏损,企业采取及时的对策。
(3)操作业务流程化
企业可以将整体的业务划分成为一个个小的枝节,把一个复杂的业务简单化,使企业的成员都能够很轻易的操作起来,这就有利于企业业务的发展。
一方面,将所有的业务环节分解出来,根据各个环节中操作岗位的不同,每一个角色操作熟练,有助于分工明确。
在每个分工中,每个岗位有明确的操作权限,不得逾越权利范围。
企业就能很好地开展业务工作,这样就能提高企业的工作效率。
(四)异地业务本地化
异地业务本地化又涉及到企业的网络化,通过网络的数据传输和文件传输等功能。
现在随着网络的迅速发展,网络销售业逐渐兴起。
这就有助于企业发展异地市场开展异地业务,企业可以在公司内部密切联系异地业务,企业与企业之间加强业务之间的交流。
通过网络的快速、便捷的功能,企业之间可以直接联系,可以直接发生业务交易、款项支付、交易信息查询,提高业务水平,增强企业的效益。
(五)账户管理的直接化
现代企业支付职员薪金都采用银行转账的方式,每一个企业成员都必须在财务部门开户,都属于个人工资结算账户。
职工个人结算账户和企业的基本账户都处于平等的地位。
账户的直接管理不影响企业内部资金的管理。
有助于企业对账户的管理水平,防止资金的短缺。
2.3资金管理的制度
资金是企业一切经营活动的根本保证,资金管理制度是确保资金运转的保障和规范,是为了完善企业制度,提高企业管理水平。
要起到货币资金在企业的关键性作用,做到资金在企业的核心。
货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
货币资金的管理者主要有出纳、会计人员、财务总监或财务经理。
其中出纳主要负责的是现金和银行存款、会计主要负责日常收支、经营结算和纳税,财务总监主要是作为企业财务管理的指导和负责企业重大的财政支出。
财务总监是企业整个财务活动的主要负责人,直接对董事长负责。
财务总监按照资金管理的制度约束全体财务人员,让他们做好本职工作不得逾越职权,同时安排他们日常的工作,起到一个监督和指导的作用。
(1)现金管理制度
现金是企业为了支持日常工作当中1000元以下的小额开支比如企业职工预支差旅费,现金管理制度主要是对出纳的约束。
出纳对现金必须做到每日核对,现金存款日记账和实际金额必须相符。
现金的盘盈和盘亏必须经过待处理财产损益计入相应的科目。
出纳人员不得有坐支现金、签空白支票、挪用现金的行为。
出纳人员应按照现金管理制度的规定有序的进行日常的现金收支,同时要灵活运用,减少资金不要的短缺。
(二)银行存款管理的制度
银行存款只要是对银行账户和银行票据管理。
企业的账户可以分为很多种,主要分为基本的和非基本的账户。
基本账户为非基本账户的主体,非基本账户是基本账户的分支。
其中企业的非基本账户贯穿于企业业务发生的始终。
基本存款账户和一般存款账户是相辅相成,紧密联系。
企业的银行账户不能够借给他人使用,以防止别人利用这些账户做些违法的事情,比如说把非法的资金转变为合法的收入。
企业要将签名和盖章分别由不同的会计人员保管,不准一个人保管。
企业签发票据要严格按照规定由有关的负责人进行签字和盖章。
出纳人员应逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。
企业财务部门要定期核对银行账户,每月至少核对一次做到账实相符。
会计人员要密切和银行的联系,把企业和银行两方面没有考虑到的业务资金计入到相应的科目,来协调企业和银行的金额。
如果调节的结果账实不符,应该调查原因,报明财务主管。
(三)票据管理制度
票据主要分为汇票、银行本票和支票。
票据是企业和银行之间联系的信用凭证。
票据是很有价值的,它是在企业发生业务时作为暂时支付的凭证。
企业要建立完善的票据管理制度,财务人员严格根据票据管理制度的规定,填写票据的基本当事人和非基本当事人、日期、以及如何签章。
填写票据时金额必须大写,不得签发票据金额大于银行账户的实际存款。
2.4资金管理的办法
企业融资应该根据企业的资产实力,采用多种筹资手段比如采用银行贷款、股票融资、中小板上市等,扩宽融资渠道。
企业应该提高信用度,建立资金管理制度,加强监管力度。
资金运营主要是生产和销售的过程中要做到事先计划、事中监督、事后控制,提高资金的使用效率,减少使用资金的风险,制定资金管理制度,建立风险预警机制。
有利于加强企业营运资金管理,加快资金的周转。
资金回笼是企业通过商品销售差价来获取利润最大化的目的,企业通过生产和销售的环节将资金再一次流入到企业中。
企业资金回笼是企业获利的重要途径。
企业要加强融资、运营、资金回笼之间的联系,它们是一个不可分割的整体。
只有加强多个环节之间的监管力度,才能保证企业资金的正常运作,企业才能在竞争激烈的市场中做到百战百胜。
第三章中小企业资金管理的现状及原因
3.1中小企业资金管理的现状
中小企业资金管理制度的不健全。
就目前来讲,中小企业要建立健全的资金管理体制是要经历长时期的完善。
都是从一个不健全到健全的过程,企业都是由成功的经验和失败教训的结合,才能更好的建立一个适合企业的制度。
现金流量低,造成现金的闲置。
缺乏科学合理的企业资金使用计划。
资金成本观念较弱,由于中小企业自有资金很少、规模不大、抵押物少,中小企业信用等级较低,融资困难。
财务制度不健全,造成会计账目混乱,会计数据杂乱。
会计人员素质低下。
在企业的实际工作中,有些会计人员不重视会计继续教育,造成缺乏业务知识,无法根据新的会计规定开展日常工作。
他们不学习法律,不懂得法。
造成会计道德比较低。
会计人员整天跟“钱”打交道,首先必须廉洁自律,不为金钱所蛊惑。
但是有些会计人员心里充满了对物质和金钱的渴求,不顾法律的规定。
他们心里普遍出现投机的想法,单纯的认为只是暂时的借用公司的钱,以应一时之急,有了钱以后再还给公司,无论动机是否好坏。
你都触犯了法律,法律是不会跟你讲个人情感。
因为你的个人原因而给公司造成直接的或者是间接地损失,这都是不应该有的,因为会计的职责就是管理资金的流动,保证资金的完好无缺。
企业对运营资金管理不足。
中小企业没有把资金管理好,是资金出现问题的主要原因,这都是企业管理者没有把资金放在企业头等地位的后果。
企业管理者没有资金时间价值,在经营活动中采用现金直接支付,预先收取货款,购买货物则采用赊购方式,尽量推迟结算货款的时间,造成资金在交易中无形的造成闲置和浪费,损失资金在周转过程中产生的价值。
随着改革开放政策的全方面的推广,很多人抓住这个时机,纷纷在各地开公司,生产同类商品的企业一定会有竞争,他们要在竞争中取胜,首先就是要把自己内部机制建立好,这样才能让对手无从下手。
商品经济的加速发展,大多数企业为了占有更多的市场份额,获得更多的优势。
企业采用各种方式来扩大商品的销售量,企业为了争取更多的大客户,不惜采用多种多样赊购方式,就是为了使企业库存商品的积压情况越来越少。
企业在赊给其他企业的同时,也应该考虑如何把这些钱收回来,用什么样的方式让双方都皆大欢喜,这就是很关键的事情了,这样既保证企业资金的完好,又争取到了较好的客户。
社会经济的发展,人民生活水平提高,人民对商品需要增大,必然促使商品生产符合人民对商品的需求。
我国中小企业目前对库存的管理也不好,出现很多乱丢乱码货物的现象,找商品或者原材料费时又费力,没有根据货物的性质和种类就把它们放在一块,这是危险的,造成管理员很繁重的工作。
有的小企业没有对存货进行账户登记就是登记的很混乱,没有把同种或者不同种的货物区分开来,这使得检查起来非常的麻烦。
企业不根据企业自身占有市场的情况和对企业预期发展的前景。
企业不切实自身实际制定资金的使用计划缺乏对资金计划使用的认识。
中小企业目前还不具有对资金做出很好的管理的方法,主要也是因为中小企业自身发展的前景小、速度缓慢、竞争力小的原因。
把握不住对企业很有用的信息,对企业的发展没有多大的作用。
信息失真,难为企业各方关系者做出决策提供依据,在会计实务中,对会计信息的要求很高,具体要求包括客观性、相关性、明晰性、可比性、重要性、谨慎性和及时性。
对于中小企业,要做到这些要求很难。
财务信息失真,主要是指财务人员在实际工作和上报的会计报表是不一致的,上报的会计报表是他们经过修改的,目的是为了向领导者或出资人显示企业良好的效益。
中小企业向社会展示自己财务状况存在着很多假的信息,主要是企业管理者形成了这种方式,就是企业有两本账簿,一本是给企业的管理者看的,另一本是第三方看的。
这就是企业在财务信息上没有很好的认识,也没有发现自身的错误。
这就导致第三方对中小企业的不信任,中小企业也就在重大的决策中错失机会。
3.2资金管理存在问题
中小企业资金管理,是现代企业管理的重要分支。
中下企业对资金管理不够好,自身的发展也面临着很大的困境。
企业的会计信息混乱不堪、导致中小企业在难以做出科学的决策。
企业的制度的不健全使中小企业在日益竞争激烈的市场环境下生存较为艰难。
资金是企业生命的源泉,是企业的重要分支。
中小企业的发展对管理者来说面临着很大的挑战,这不仅仅是企业管理者所关心的,而且是政府和社会各个阶层所担心的,如何解决这个问题也是不能延缓的事情。
毕竟中小企业的发展关系到我们生活的方方面面。
这个问题主要在于中小企业无法提供值得信任的保证,让银行贷款给企业。
以下是中小企业融资的案例某服装公司向银行申请65万元的个人投资经营贷款用于购买材料。
该公司是劳动密集型企业,规模属于中小型(其品牌开发和市场竞争能力较低),主导产品为混纺织服装,外销市场主要为欧洲地区。
第一.借款人有良好稳定的收入,有一定的个人偿债能力。
借款人是服装生产中小有名气,有稳定的收入和个人偿债能力。
在国外有很多稳定的客户,购货渠道和销售途径很多,而且畅通无阻。
借款人于2007年8月5号在我行获得个人贷款1350万元(以现在正在使用的两处写字楼)期限到2012年8月5号现余额350万元。
另于2005年6月在他行有一笔住房按揭贷款900万元,期限至2009年6月,现余额约为480万元。
信贷管理系统显示借款人的还款记录良好。
借款人拥有5处不动产(其中有两处不动产已经在我们银行作为抵押贷款的抵押物,两处是写字楼现在用来这笔贷款的抵押)和一座承包的庄园。
公司产品全部向外销售,2000年出口额约为1100万美元,2001年出口额2150万美元,2003年出口额为3450万美元。
2004年1季度出口额已达到1550万美元。
大部分出口结汇在我行。
第二.企业经营规模小和自有积累少
表3-1财务状况(单位:
万元)
资产总额
849
793
809
流动资产
800
738
701
应收账款
385
499
416
存货
233
117
128
流动负债
450
174
199
其他应付款
420
153
121
负债总额
428
430
长期借款
254
231
所有者权益
399
365
379
未分配利润
177
143
157
主营业务收入
2069
3734
903
净利润
96
14
资产负债率(%)
53
54
流动比率(%)
178
424
352
存货周转率(%)
1616
1988
693
应收账款周转率(%)
505
845
197
销售净利润(%)
5.6
2.6
1.6
第三、国家对中小企业的贷款没有制定健全的保障制度、使中小企业在银行贷款方面处于被动。
第三、中小板市场发展不健全,中小企业缺少可行的担保抵押物。
第四、中小企业防范风险的意识较差,管理水品较低。
主要在于生产和销售方向不明确、投资决策不科学合理是中小企业重要手段。
中小企业在投资方面中存在以下问题:
一是企业的投资的资金小融资渠道少。
银行贷款和企业的自由资金是中小企业资金的根本来源,这充分表明了中小企业在各方面融资处于不利的地位,吸收金融机构带来的资金困难。
银行即使同意向中小企业贷款,也因为企业的抵押物或者资信问题,银行为减少高风险而提高贷款利率,从而无形中增加了中小企业融资的成本。
二是投资盲目性大,投资方向难以把握。
企业管理者的知识水平低,对在机遇和风险中很难做出正确的判断,失去了良好的机会。
(二)企业资金管理制度不健全
俗话说“不以规矩,不能成方圆”。
企业资金制度是规范和约束资金管理的重要手段。
无论企业在制度上如何的健全,如果管理的人员选择错误,也是会利用制度上问题钻空子的。
有些企业在选择人上基本上重视的不是能力而是是否对他信任,所以有些企业宁愿选择家人来管理资金,认为即使是家人用了公司的钱,那也没什么大不了的,也没什么损失。
这也就是在认识上有了严重的错误。
库存现金和银行存款的管理不规范;
有关会计人员的做账时间不一致,往往导致登记入账不及时。
(三)会计人员素质低,对资金管理的认识不够
企业应重视对会计人员的继续教育。
高素质会计人员的缺少,是导致中小企业难以发挥财务核心作用的主要问题。
企业缺少对会计人员的培养,对提高会计人员的素质的重视不足。
对会计人员只注重他们在日常工作的能力而轻视对他们的培养,会计人员常被动的处理日常工作却很难有时间和精力在提高自身素质的问题上。
对资金管理缺乏必要的知识,常常表现为心有余而力不足。
因此,中小企业的财务会计人员一般缺乏系统的、专业的资金管理知识,经常是根据以往的经验来预测企业的资金需求量。
他们没有掌握更加科学有效合理的决策方法,不能根据企业的实际情况做到具体问题具体分析。
(四)监控不当,监督不严
中小企业缺乏监控不当已经发展成为一种很普遍的现象,常出现企业内部人员盲目控制资金流动的方向,擅自挪用资金和侵吞企业财产。
企业业务结构不全,盲目降低资金成本和减少盈利较低的业务。
企业缺乏监督制度,企业监督职能得不到发挥作用。
企业对资金的投放和使用缺乏科学性。
企业对资金的流转可以说在过程是毫无监督可言的,只要能够带来比投资更多的钱就很好了,这就无法了解企业资金的流向。
比如说某电力公司,电力产品从接受订单到产品出库的时间需要一个半月,而我们行业平均只需要两周到三周的样子,这里面就损失了很多时间和金钱在里面。
现在我们这个行业处于下行,每一单都是亏损的,用的原料都是贵的。
但在价格上行的时候,一直是挣钱的。
”一位在本行业工作十多年、经常与这个公司高管交流的内部人士这样告诉记者。
规模过大、人员太多导致办事能力差,高管的想法在最终实现时会造成很多问题。
更重要的是,“公司内部的文化是多种多样的,多种多样就会有各自不同的意见就会形成各种不同的做法,一直没有形成一个最终的文化——‘应该怎么样做’,这是一个很大的问题。
”该内部人士称。
公司出现的问题就是监管不力、业务结构繁杂,资金成本较大。
第四章改善中小企业资金管理的对策
4.1合理融资,扩宽筹资渠道
传统的筹资方式有吸收资金直接流入企业、向银行贷款、在金融市场发行有价证券。
中小企业还可以通过投资基金转换、债转股、发展融资租赁、企业强强联合、银行贷款、股权融资等开发新的筹资渠道。
在内可以通过向员工筹资的办法,让职工拥有企业一部分的股权。
质押应收账款、预收账款融资的办法。
中小企业可以通过多方面的途径来筹集资金,企业可以根据不同的筹资方式来制定相应的计划,根据自身的条件,筹资多少、筹资的方式、筹资的条件等方面来反映。
比如说银行贷款需要抵押物、贷款多少钱、规定偿还的时间。
银行贷款不可转让而股票可以转让或出售。
企业融资要做到减少不必要的贷款风险,提高自身信贷信用,筹资做到科学合理的进行。
4.2完善企业资金管理制度
企业要保证资金管理的科学和合理,必须制定一个完善的资金管理制度,让这些制度作为约束和规范全体会计人员的准则。
会计人员的工作必须严格按照企业规定的财务制度进行。
企业要明确各个会计岗位的工作和责任,任何一方都不能越过另一方,而去行使不属于自己工作范围的权限。
这是不恰当的,也是产生隐患的原因。
企业可以制定严格的资金支付制度,特别是对一些重大的投资和金额过大的往来款项必须经过企业的层层审批。
企业要完善企业的管理制度,首先要考虑如何建立一个适合企业的资金管理制度,只有一个完整的资金制度,才是
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