江苏财经法规资料支付结算制度文档格式.docx

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B.国家

C.企业

D.个人

A

【例题3.多项选择题】根据《支付结算办法》的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。

B.城市信用合作社

C.农村信用合作社

D.保险公司

ABC

（2）是一种要式行为

（3）支付结算的发生取决于委托人的意志

（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

（5）必须依法进行

二、办理支付结算的原则

（一）恪守信用，履行付款原则

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则

（三）银行不垫款原则

【例题1.多项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。

A.恪守信用，履行付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款

D.一个基本账户原则

三、支付结算的主要支付工具

四、支付结算的主要法律依据

《票据法》、《票据管理实施办法》。

。

五、办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

1、中文大写应用正楷或行书填写，繁体字也可以受理

2、中文大写金额到“元”为止的应写“整”或“正”，到角的可写，可不写；

到分的不写整或正

3、大写金融前应标明“人民币”

4、小写“0”按汉语语言规律

5、小写金额前加“￥”

6、出票日期必须使用中文大写（月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”）

如：

2月18日，我们应该写：

零贰月壹拾捌日，不能写成“贰月拾捌日”。

7、出票日期为小写的，银行不予受理，大写的未按规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人承担。

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到“要求齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草、防止涂改

（五）签章应当真实、不得伪造、变造。

【教材例题】

（P70）

【例题1.判断题】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。

【例题2.判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；

更改的结算凭证，银行不予受理。

【例题3.不定项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。

A.各开户银行印制的票据和结算凭证

B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证

C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

C

【例题4.判断题】无论企业或个人在银行是否开立存款账户，均可通过银行办理支付结算。

错

【例题5.单项选择题】在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，若两者不一致，则（）。

A.票据无效B.票据行为无效

C.以中文大写为准D.以数码小写为准

【例题6.不定项选择题】下列说法错误的是（）。

A.票据的金额可以更改B.票据的金额不得更改

C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改

AD

【例题7.多项选择题】下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（）。

A.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效

B.票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实

C.单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理

D.填写票据和结算凭证应当规范。

ABD

【例题2-4·

教材例题·

案例分析题】

（P71）

【例题1.多项选择题】下列选项属于无效票据的为（）。

A.更改签发日期的票据

B.更改收款单位名称的票据

C.出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据

D.更改中文大写金额的票据

【例题2.单项选择题】长江公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。

A.贰零零捌年贰月拾日

B.贰零零捌年零贰月壹拾日

C.贰零零捌年零贰月零壹拾日

D.贰零零捌年贰月壹拾日

【例题3.不定项选择题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”

B

【例题4.不定项选择题】下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述，不正确的是（）。

A.票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也应受理

B.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”

C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字

D.票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理

【例题5.多项选择题】下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（）。

A.用繁体字书写中文大写金额数字

B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整“（或“正”）字

C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”

D.用阿拉伯数字填写票据出票日期

AC

【例题6.多项选择题】使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份有（）。

A.壹月

B.贰月

C.叁月

D.壹拾月

【例题7.多项选择题】下列各项票据中，银行不予受理的有（）。

A.更改收款单位名称的票据

B.更改签发日期的票据

C.填写票据使用自造简化字

D.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

【例题8.判断题】票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。

【例题9.判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。

现金管理

1988年9月8日国务院颁布的《现金管理暂行条例》，该条例于1988年10月1日起施行，

（一）库存现金的管理与核算，还有中国人民银行于1988年9月23日颁布的《现金管理暂行条例实施细则》同时施行

一、库存现金的使用范围：

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款

6、出差人员必须随身携带的差旅费

7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

二、库存现金限额的规定

1、一般单位按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定

2、远离银行或交通便的开户单位，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支

3、限额一经核定，企业必须严格遵守，不得任意超过，

三、现金收支的基本要求

1、企业现金收入应于当日送存开户银行。

当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

2、企业支付现金，可以从库存现金中支付者从银行提取，不得坐支现金

3、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由单位财务部门负责人签字盖章，经开户银行确认，予以支付现金

4、特殊情况，经过开户银行批准，予以支付现金

5、不准“白条抵库”；

不准谎报用途套取现金；

不准用银行账户代其它单位和个人存入或支取现金；

不得设置“小金库”

四、建立健全现金核算与内部控制制度

财政部《内部会计控制规范——货币资金》

（一）建立单位货币资金内部控制制度

（二）加强货币金业务岗位管理

a）责位责任制、不相容的职位相互分离

b）出纳人员不得兼任稽核

c）不得一人办理货币资金业务的全过程

（三）严格货币资金的授权管理

（四）按照规定程序办理货币资金支付业务

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念

（一）银行结算账户的概念

特点：

办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户

二、银行结算账户的种类

1.按存款人（单位账户、个人账户）

2.按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）

3.按开户地的不同（本地银行结算账户和异地银行结算账户）

（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则

（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）

【例题1.单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（）。

A.各级财政部门

B.中国人民银行

C.各开户银行

D.国务院及地方各级人民政府

【例题2.不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）。

A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务

B.银行结算账户属于单位定期存款账户

C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户限于单位存款人结算开立

【例题3.不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（）。

A.办理人民币业务

B.办理资金收付结算业务

C.是活期存款账户

D.是定期存款账户

D

【例题4.判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。

【例题5.多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。

A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户

B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户

D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户

【例题6.不定项选择题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人银行结算账户

【例题7.多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。

A.一个基本账户原则

B.自主选择银行开立银行结算账户原则

C.守法原则

D.银行结算账户存款保密原则

【例题8.判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

（二）银行结算账户的变更

（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告）

（三）银行结算账户的撤销

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

【例题1.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。

【例题2.单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。

该期限为（）。

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

【例题3.多项选择题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（）。

A.名称改变

B.法定负责人变更

C.住址变更

D.改变开户银行

【例题4.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。

【例题5.不定项选择题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。

A.尚未清偿其开户银行债务的

B.存款人因迁址需要变更开户银行的

C.存款人因迁址但不变更开户银行的

D.注销、被吊销营业执照

BD

【例题6.多项选择题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。

A.企业宣布破产

B.企业被吊销营业执照

C.企业迁址从上海至苏州

D.投资者发生变更

五、基本存款账户

（一）基本存款账户的概念

（日常转账结算、现金收付、主办账户）

（二）基本存款账户的使用范围

特别注意：

工资、奖金和现金的支取；

不能多头开户

（三）基本存款账户开户要求

1.存款人资格（12点）

注意第10点和第11点。

2.所需的证明文件

【例题1.单项选择题】存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应通过（）办理。

C.专用存款账户

D.临时存款账户

【例题2.判断题】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

【例题3.单项选择题】下列存款人中，不可以申请开立基本存款账户的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部

B.A市财政局

C.个体工商户张某经营的服装门市部

D.B市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部

【例题4.不定项选择题】下列对象中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（）。

A.企业法人

B.民办非法人企业

C.社区委员会

D.单位设立的非独立核算的附属机构

【例题5.判断题】企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。

【例题6.判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。

六、一般存款账户

（一）一般存款账户的概念

存款人因借款或其他结算需要，用于存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

可以现金缴存，但不能现金支取

（二）一般存款账户的开户要求

1.存款人资格

开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，没有数量限制。

（三）一般存款账户的使用范围

借款转存，借款归还；

现金缴存，不得办理现金支取。

【例题2-8·

（P78）

【例题1.判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。

【例题2.判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。

【例题3.单项选择题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。

【例题4.单项选择题】根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立多少一般存款账户（）。

A.一个

B.二个

C.三个

D.没有数量限制

【例题5.判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。

【例题6.单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（）。

D.个人结算账户

【例题7.不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。

A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户。

C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

D.一般存款账户是存款人的主要存款账户。

【例题8.判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。

七、专用存款账户

（一）专用存款账户的概念

（二）专用存款账户的开户要求

（三）专用存款账户的使用范围

不能支取现金的是：

1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付。

【例题1.单项选择题】存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。

【例题2.判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。

【例题3.判断题】《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。

【例题4.单项选择题】根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是（）。

B.专用存款账户

C.一般存款账户

【例题5.单项选择题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。

A.一般存款账户

B.基本存款账户

【例题6.多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（）。

A.财政预算外资金

B.住房基金

C.基本建设资金

D.社会保障基金

【例题7.多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。

A.更新改造资金

B.商品收购款

C.期货交易保证金

D.财政预算外资金

ACD

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的概念

（二）临时存款账户的开户要求

条件：

设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资

（三）临时存款账户的使用范围

有效期最长不得超过2年；

注册验资的验资期间只收不付。

【例题2-11·

（P81）

【例题1.多项选择题】下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。

A.设立临时机构

B.异地建筑施工

C.注册验资

D.证券交易结算

【例题2.判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。

【例题3.单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.六个月

B.1年

C.2年

D.5年

【例题4.不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

【例题5.判断题】存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。

【例题6.多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。

A.现金缴存可以通过一般存款账户办理

B.现金支取可以通过一般存款账户办理

C.注册验资可以申请开立临时存款账户

D.注册验资可以申请开立专用存款账户

九、个人银行结算账户

是指自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户

十、异地银行结算账户

导地银行结算账户本质其实就是前面讲到的5种

账户类型

用途

注意事项

基本存款账户

工资、奖金和现金的支取

一般存款账户

借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

专用存款账户

专门用途（投资等）

1、单位银行卡账户不得办理现金收付业务

2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

3、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付。

临时存款账户

异地临时经营活动、注册验资

个人银行结算账户

自然人因投资、消费、结算

第四节　票据结算

一、票据概述

（一）票据的概念

票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

票据的法律特征

1、票据是一种有价证券

2、票据涉及出票人、付款人、收款人或持票人

3、票据所表示的权利与票据不可分离

4、票据是出票人作出到期向持票人支付一定金额的承诺

5、票据出票人作出的付款承诺是无条件的

（二）票据的概念和种类

二、支票

（一）支票的概念和种类

概念：

出票人签发，在见票时支付确定的金额；

种类：

现金支票，转账支票，普通支票

（二）支票的使用范围（同一票据交换区域现金支票不得背书转让）

（三）支票的出票

支票的记载事项（绝对记载事项：

6项）

（四）支票的提示付款期限（自出票日起10日）

（五）支票办理要求

1.使用炭素墨水或墨汁填写

2.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。

3.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

未补记前不得背书转让和提示付款。

4.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。

5.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。

禁止签发空头支票。

6.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符