初级会计经济法基础考试精选试题及答案十一含答案Word格式.docx
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B.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司
D.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司
【解析】选项C:
既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。
3·
判断题:
在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,无须缴纳企业所得税。
()
【答案】×
(1)企业类型:
①非居民企业;
②在境内有机构场所。
(2)此类企业需要向中国政府纳税的收入:
①来源于境内;
②虽来源于境外,但与所设机构场所有实际联系。
4·
多选题:
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有()。
A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得,按照分配股息的企业所在地确定
【答案】ABD
不动产转让所得,按照“不动产所在地”确定所得来源地。
5·
甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。
已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.1000×
25%-10-20=220(万元)
B.1000×
25%-10=240(万元)
C.1000×
25%=250(万元)
D.1000×
25%-20=230(万元)
【答案】A
6·
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
A.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】ABCD
7·
根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于货币形式的有()。
A.存货
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
【答案】BCD
【解析】企业取得收入的货币形式,包括现金、存款(而非存货)、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
8·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有()。
A.销售原材料取得的收入
B.转让无形资产取得的收入
C.转让股权取得的收入
D.提供专利权的使用权取得的收入
【答案】BC
(1)选项A:
属于销售货物收入;
(2)选项D:
属于特许权使用费收入。
9·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是()。
A.提供生产设备使用权取得的收入
B.提供运输工具使用权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.提供商标权的使用权取得的收入
【答案】D
【解析】选项ABC:
属于租金收入。
10·
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()。
A.转让专利权收入
B.债务重组收入
C.接受捐赠收入
D.确实无法偿付的应付款项
属于转让财产收入;
(2)选项BD:
属于其他收入;
(3)选项C:
属于接受捐赠收入。
不论属于何种类型的收入,只要按照企业所得税的规定,应当确认收入的,就应当计入收入总额中。
11·
根据我国企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认条件的说法中,不正确的是()。
A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入
C.销售商品需要安装和检验的,在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
12·
计算企业所得税收入总额时,以分期收款方式销售货物,按照发货日期确认收入。
13·
在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。
14·
2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。
甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品。
根据企业所得税法律制度的规定,关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中,正确的是()。
A.9月10日确认销售收入
B.9月20日确认销售收入
C.9月21日确认销售收入
D.9月1日确认销售收入
【答案】B
15·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。
A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入
属于免税收入;
(2)选项B:
属于应税收入;
股息收入如果符合免税条件,属于免税收入,否则属于应税收入。
16·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。
A.财政拨款收入
B.转让企业债券取得的收入
C.企业购买国债取得的利息收入
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理
(1)选项AD:
属于不征税收入;
属于免税收入。
【提示2】免税收入和不征税收入,均应计入收入总额,而后在计算企业所得税应纳税所得额时再减除,即不计入应纳税所得额。
17·
不定项选择题(节选)】……甲公司(居民企业)的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A.销售商品收入9000万元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收入60万元
D.提供修理劳务收入500万元
【解析】选项ACD属于应税收入,选项B属于免税收入,但都应当计入收入总额。
18·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除;
(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。
19·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A.企业发生的合理的劳动保护支出
B.企业发生的非广告性质赞助支出
C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D.企业转让固定资产发生的费用
(1)选项AC:
企业所得税前据实扣除;
属于与应税收入对应的成本、费用,在税前据实扣除。
20·
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,计入税金及附加在当期扣除的有()。
A.增值税
B.城建税
C.教育费附加
D.印花税
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