聘用合同制管理和基本养老保险制度Word文件下载.docx
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二、我国个人账户制度在目前及未来的制度缺陷?
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(一)个人账户参保人个人权利的严重缺失?
(二)个人账户基金管理运营的缺陷?
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(三)“做实个人账户”后的制度缺陷?
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三、个人账户制度缺陷的对策?
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(一)个人账户个性化改良?
(二)个人账户基金管理运营缺陷对策?
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(三)“做实个人账户”后的制度缺陷对策?
11参考文献?
12致谢?
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摘要
养老保险个人账户缴费制度一直是我国养老保险制度改革的重点,改革虽取得重大成效,但依然存在着诸多问题。
本文在个人账户研究理论的基础上,通过探究做实个人账户、个人账户基金投资管理和保值增值上问题,以使人们全了解养老保险个人账户的缺陷和主要对策,为完善个人账户制度研究打下基础。
关键词:
养老保险个人账户个人账户缺陷对策
ABSTRACT
Individualaccountspensionpaymentsystemhaslongbeenthefocusofthereformofpensionsystemreformdespitesignificantsuccess,butmanyproblemsstillexist.Inthispaper,abriefstudyofthetheoreticalbasisofpersonalaccounts,throughdetaileddescriptionsontheold-ageinsuranceindividualaccountsoftheresearchtomakeitaxxprehensiveunderstandingofthemajordefectsofthepersonalaccountsystemandthecountermeasuresonthedefects,inordertoimprovethesystemofindividualaccountslaythefoundationforresearch.
Keywords:
old-ageinsurance;
individualaccount;
defectsofthepersonalaccountsystem;
countermeasure
养老保险是社会保障制度中最重要的组成部分,养老保险制度的变迁是社会保障制度改革的重要组成部分。
我国基本养老保险制度改革取得了显著成效,极大的推动了企业制度改革与经济结构调整,为经济发展提供了稳定的环境,但是改革也遭遇到很多问题,其中重点之一是个人账户问题。
本文试从制度层面论述基本养老保险制度中个人账户制度的概况,旨在发现我国城镇企业基本养老保险制度中个人账户的制度缺陷寻找补救办法,实现个人账户基金保值和增值,进而推动我国多支柱养老保障体系的逐步建立。
一、基本养老保险个人账户制度概述
(一)基本养老保险个人账户制度改革历史
20世纪70年代末、80年代初,世界范围内的人口老龄化趋势掀起了一股养老保险制度改革的浪潮。
改革趋势的争论在福利国家和新自由主义,坚持政府承担直接担保责任和利用市场功能强化政府责任之间展开。
除了一些非洲国家如津巴布韦,由于经济发展水平低和人口结构年轻等因素而建立现收现付制,印度尼西亚和尼日利亚由于原有公积金制度管理不善而转向现收现付制之外,世界上绝大多数国家都对已建立的现收现付制进行了改革。
继1980年智利最先将现收现付制改革为个人账户完全积累制后,阿根廷、乌拉圭等八个拉美国家不同程度地建立了个人账户制度。
20世纪90年代,东欧转轨经济国家以及原苏联加盟共和国如哈萨克斯坦等,也以不同方式建立了个人账户制度。
在发达国家中,英国、瑞典、澳大利亚也进行了尝试,而美国布什政府的社会保障改革计划,也都突出了个人账户的作用。
1993年,中国开始着手建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度,提出了个人账户制。
1995年,个人账户制开始试点。
1997年,国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》,正式确定了以社会统筹与个人账户相结合为标志的养老保险制度。
这个制度的主要特征是:
基金由单位和个人共同缴费形成,一部分形成社会统筹基金,一部分形成个人账户基金,社会统筹账户实行现收现付制,个人账户实行基金积累制;
在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法,社会统筹基金发放的基础养老金体现公平,个人账户养老金强调激励因素与劳动贡献的差别。
由于在实际运行中,社会统筹基金和个人账户基金没有分开记账,因此实际上个人账户并没有实现基金积累,于是20XX年开始在辽宁试点以“做实个人账户”为重要内容的改革20XX年试点扩大到黑龙江省、吉林省,20XX年试点再次扩大到八个省市。
20XX年,国务院颁布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》,确定逐步做实个人账户,并从20XX年1月1日起,将个人账户规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。
(二)养老保险个人账户的理论基础
养老保险个人账户的理论基础是新古典消费理论,其核心理论是弗兰科·
莫迪利亚尼的生命周期假说和萨缪尔森及戴蒙德等人创立的代际交叠模型。
1.生命周期消费理论
生命周期假说是由美国经济学家莫迪利亚尼等人创立。
该理论主要立足于人的“理性储蓄和消费”和“边际效用递减”等基本假设,提出了人的一生中的消费总效用达到最优化的基本规律。
生命周期理论的主要观点是:
(1)一个理性的消费者以符合理性的方式消费自己的收入,以期实现消费的最佳效用。
(2)根据边际消费递减规律,消费者要使一生中的消费总效用达到最大化,要求每一个人都必须依据自身全部预期收入安排消费支出,并选择一个合理稳定的、接近于全部预期的毕生平均消费率进行消费。
(3)人的一生中有正储蓄和负储蓄。
人们在工作期间,收入大于消费,形成正储蓄;
退休后,没有收入,只得用以前的储蓄进行消费,这就是负储蓄。
年轻人家庭收入偏低,这时消费可能超过收入。
随着他们进入壮年和中年,收入日益增加,这时的收入会大于消费。
为了使生命周期内的消费效用达到帕累托最优,人们可能在年轻时减少消费,为退休后的消费积累资金。
从而人们的这种消费行为构成了个人储蓄和收入在其生命周期内的驼峰分布。
生命周期理论为养老保险积累制度的建立提供了理论依据。
从生命周期假说的产生的过程来看,更多的涉及到了年轻时的储蓄和年老时的消费问题。
通过实施养老保险,调节个人收入纵向再分配,可以在一定程度上烫平生命周期各个时期收入和消费曲线之间的差异,提高生活质量。
为了有效解决人一生中的合理储蓄和消费的长期平衡问题,最可行的办法是实施养老保险积累制。
Davis利用生命周期模型讨论了流动约束下完全基金制养老保险对生命周期储蓄消费的影响。
2.代际交叠模型
代际交叠模型是由阿莱、萨缪尔逊和戴蒙德等人所创立,是西方经济学研究养老保障的主要理论依据。
该模型主要特点是突破了生命周期假说不涉及两代人之间关系的局限,较好地证明了养老保险现收现付制产生和存在的必要性。
代际交叠模型将个人的生存分为两个时期即年轻期和老年期;
在任何时点上,经济都是由两代人在相互交易。
在具体经济活动中,资本存量形成于个人,这些人在其工作期间储蓄,以筹措退休期间的消费。
这样,在年轻期消费和储蓄,储蓄产生资本存量;
老年期消费全部储蓄,取得一生中效用的最大化。
老年人消费花掉的储蓄不是他自己现期的储蓄,而是当期年轻人的储蓄。
在代际交叠模型中。
篇二:
当前我国企业职工基本养老保险制度
当前我国企业职工基本养老保险制度
企业职工基本养老保险制度的内容包括覆盖范围、缴费基数和费率、社会统筹与个人帐户相结合、养老金待遇、管理服务社会化、养老保险基金管理等,关于城镇企业职工基本养老保险制度的内容请阅读下文。
城镇企业职工基本养老保险制度:
城镇企业职工基本养老保险制度是《国务院关于建立统一的企业职工基本制度的决定》和《费征缴暂行条例》以及部发布的规章、文件确定的。
主要包括以下方面:
覆盖范围。
基本养老保险覆盖范围是国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工。
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险的覆盖范围。
一些地方将自由职业者也纳入了基本养老保险覆盖范围。
缴费基数和费率。
企业缴纳基本养老保险费的比例,一般不得超过企业工资总额的20%,具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。
少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重,确需超过企业工资总额20%的,应报劳动保障部、财政部审批。
个人缴纳基本养老保险费的比例,应逐步达到本人缴费工资的8%。
个体工商户、自由职业者的缴费全部由自己承担,缴费比例一般为20%,其缴费基数可以在当地职工平均工资的60%至300%之间选择一个缴费基数档次。
社会统筹与个人帐户相结合。
社会保险经办机构按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人帐户,个人缴费全部记入个人帐户,其余部分从企业缴费中划入。
随着个人缴费比例的提高,企业划入的部分逐步降至3%。
个人帐户储存额,每年参考银行同期存款利率计算利息。
个人帐户储存额只用于职工养老,不得提前支取。
职工调动时,个人帐户全部随同转移。
职工或退休人员死亡,个人帐户中的个人缴费部分可以继承。
企业缴费划入个人帐户部分,入社会统筹基金。
养老金待遇。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度后参加工作的职工,个人缴费年限累计满15年的,退休后按月发给基本养老金。
基本养老金由基础养老金和个人帐户养老金组成。
退休时的基础养老金月标准为省、自治区、直辖市或地市上年度职工月平均工资的20%,个人帐户养老金月标准为本人个人帐户储存额除以120。
个人缴费年限累计不满15年的,退休后不享受基础养老金待遇,其个人帐户储存额一次性支付给本人,同时终止基本养老保险关系。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度前已经离退休的人员,仍按国家原来的规定发给养老金,同时执行养老金调整办法。
实行“社会统筹与个人帐户相结合”养老保险制度前参加工作、实施后退休且个人缴费和视同缴费年限累计满15年的人员,按照新老办法平衡衔接、待遇水平基本平衡等原则,在发给基础养老金和个人帐户养老金的基础上,再确定过渡性养老金。
管理服务社会化。
将企业发放养老金改为社会化发放养老金,积极创造条件将退休人员的管理服务工作逐步由企业转向社会。
养老保险基金管理等。
养老保险费由社会保险经办机构或税务机关征收,具体由省级人民政府确定。
基金实行收支两条线管理。
篇三:
论述我国现行的养老保险制度
论述我国现行的养老保险制度改革
(一)含义:
养老保险又称老年保险,是指国家立法强制征集社会保险费(税),并形成养老基金,当劳动者退休后支付退休金,以保证其基本生活需要的社会保障制度,它是社会保障制度的最重要内容之一。
(二)养老保险筹资模式:
1.现收现付制,是指当期的缴款提供保险金的制度,即当年在职一代的养老保险征缴收入全部用来支付已退休一代的养老金支出,以支定收,不留结余。
这一模式有以下优点:
一是实行代际再分配可以较好地维护社会公平,有利于维护低收入者的利益;
二是积累较少,避免了积累制下管理基金带来的一系列问题,包括管理成本高,保值增值压力大等。
此模式的缺点在于只考虑短期收支平衡,当老龄化严重时,在职一代的缴费压力会比较大,缴费负担重时会出现少缴欠缴拒缴的情况。
收不抵支时需要财政补贴,情况严重时会给财政带来较大的压力。
2.完全基金制,是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度,即职工个人和企业将资金存入职工在专门机构的个人账户中,职工退休以后,提取个人账户中缴纳总额和增值资金来维持自己的养老开支。
这一模式的优缺点与现收现付制刚好相反。
它可以抵御人口老龄化的冲击,还可以激励在职人员多缴费储蓄养老金,也不会给财政带来养老负担。
其缺点也很明显,注重效率时忽视社会公平,低收入者的老年生活没有保障。
数目庞大的储蓄资金会面临利率,通货膨胀,经济波动等管理风险。
新加坡就是这一模式的现实例证。
3.部分基金制,该制度是现收现付制和完全基金制的折中,社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金,剩余部分投资于政府管理的基金,该基金用于支付将来的保险金。
希望能综合两种制度的优点,既注重效率,鼓励职工努力工作多做积累,又兼顾公平,体现共济性;
人口结构老化时,退休人员有一部分积累,能给政府和下一代减轻养老支付压力,同时积累的基金与完全积累制下积累的基金相比较少,部分减少了管理的成本和承担的风险。
(三)我国现行的养老保险制度:
我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度。
统账结合是社会统筹和个人账户相结合的简称,即社会统筹部分和个人账户部分共同组成我国城镇职工的基本养老保险制度。
两个账户的资金由政府统一管理。
这一模式在我国有其独特的优点:
第一,注重效率的同时可以兼顾公平。
第二,可以解决人口老龄化的问题。
第三,有利于减少管理成本和风险。
第四,可以妥善解决转制成本的问题。
第五,与我国资本市场发展状况相适应。
这一模式的缺点也很明显,主要有以下两点:
第一,这一模式要求在若干年后人口老龄化的危机可以自行缓解,养老金收不抵支的部分能逐年减少甚至消除。
如果人口老龄化危机不可逆转,养老金收支状况持续恶化,那么储备养老金将无力挽救危局,这一模式将会破产。
第二,这一模式要求储备养老金有充足的,足够支撑这一模式正常运行直到养老金收支状况自行改善。
如果储备金积累不足,这一模式也将陷入危局。
(四)现行养老保险改革建议
中国新型社会养老保险制度的建立及改革已经走过了十几年的历程,经过多年的摸索、实践,在资金的管理上逐步形成了“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式,建立了多层次的养老保险体系。
但目前我国养老保险也愈来愈面临更严峻的挑战,加速发展的人口老龄化、覆盖面窄、统筹层次低、隐性债务和个人空账等问题,已使现有的养老保险制度力不从心;
而农村传统的“家庭养老与土地保障”功能已日趋退化,新型农村养老保险刚刚开始试点,任务艰巨。
因此结合我国实际情况,针对我国当前社会养老保险在实践中出现的难点问题进行分析,进而提出相应的改革与完善对策,是社会保障中亟待解决的核心问题。
采取多种措施,继续扩大养老保险覆盖面
扩大养老保险覆盖面是我国一直在积极推进的一项制度。
当前,国家开始试点实施的新农保和城市居民养老保险,从理论上会在几年之内将我国养老保险覆盖率提高一倍以上,但任何事情都不是一蹴而就的。
更为重要的是,不仅要重视覆盖面,还要重视受益质量。
为此,针对扩大养老保险覆盖面提出以下几点建议:
一是重点解决新农保和新城保难以覆盖的灵活就业人员、下岗职工、农民工的参保问题,对于这部分人群还要考虑其缴费承受能力。
二是加强新型农村社会养老保险和城市居民社会养老保险的宣传力度,培育城乡居民的社会保险意识。
要利用电视专题、广播电台、张贴标语、咨询服务等,大力宣传养老保险政策法规,在全社会营造人人参加养老保险的氛围。
三是加强联合执法,提高执法力度。
对已经参保企业进行监督检查,对非公有制经济组织要加强刚性制约,充分利用和发挥现有法律法规的约束力和效能,实行综合治理,对不履行社保义务的企业和工商户实行制约。
提高统筹级次,增强基金的社会互济功能
首先,鉴于农民工人数众多,流动性强,且国家财力有限,农民工仍有土地保障,其养老保险基金管理宜采取完全基金制。
其次,对于城镇职工、灵活就业人员以及城镇居民的养老保险,可以分两步走。
第一步先将养老保险提升为省级统筹,这是进一步完善社会保障制度,走向全国统一的重要一步。
第二步则将其提升为全国统筹,这是符合我国国情的积极而可行的方式。
最后,对于农村居民的养老保险,可先采取市县级统筹,逐步提升为省级统筹,最后达到全国统筹。
解决隐性债务,做实个人账户
国家在解决隐性债务方面,已经做了基础性工作,那就是成立全国社保基金理事会,集中掌管由国家财政划拨援助养老保险基金的资金以及国有股份公司上市减持之股份。
但决不能增加企业和职工个人的缴费负担,因为我国公民收入尚属较低水平,而其缴费比例,缴费金额已经很高了。
除以上国家财政补偿和划拨国有股减持解决隐性债务的方法之外,可以采取发行特别国债的办法,由养老基金持有该笔资金用于抵冲隐性债务欠债,使养老保险转制平稳过渡,将来由基金结余及增值收益再还清特别国债。
在我国就业高峰期逐步消退之后,也可以适当延长退休年龄,这样基金少支付、多积累,也可解决部分隐性债务。
推进基金的投资运营,实现保值增值
随着养老保险基金规模的日益扩大,应该采取灵活又不失稳妥的投资策略,把死的这部分资金投入运营,以应对通货膨胀的风险,实现基金的保值增值。
一是将养老保险基金的投资方向着眼于建设周期较长、有稳定回报的长期投资领域,以真正发挥长期资金的优势,创造最大的经济效益[10];
二是随着国内资本市场的进一步规范,应积极开拓基本养老保险基金的投资市场,允许其购买优质上市公司的企业债券、认购公募基金以及进入股票市场直接进行投资。
鉴于养老金是老百姓的保命钱和救命钱,因此,可建立相应的养老保险基金投资运营机构,专司养老保险基金运营工作。
可参照全国社保基金的投资途径,考虑借助各家保险公司、投资基金公司、信托投资公司等专业性公司的优势,具体运营养老保险基金;
在条件成熟的情况下,再成立专门的养老保险基金运营公司,直接证券市场投资。
这些机构的运营监管,可考虑由人社部、证监会等联合监管。
总之,养老保险的改革与完善任务复杂艰巨,但这是我们应对老龄化、完善社会保障制度以至中国现代化进程中绕不过去的槛。
随着社会保险法的出台、我国经济实力的不断加强、我国治国理念的越来越人性化,我们有理由相信在法律的约束下,在科学发展观的指导下,通过不断的社会实践和改革,我国的养老保险必将越来越成熟、越来越完善。
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