山东会计继续教育税法政府会计制度试题与答案Word格式文档下载.docx

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第5题

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。

A贷款服务

B金融商品转让

C一般纳税人提供客运场站服务

D经纪代理服务

A

第6题

甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中，一半开具增值税专用

发票，一半开具普通发票，则其2019年1月的销项税额为（）。

A20

B16

C19

D32

第7题

甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为

3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（）

A38400

B48000

C40000

D42000

第8题

政府会计制度中，财务会计的核算基础是（）

A收付实现制

B权责发生制

C借贷记账法

D复式记账法

第9题

收到委托代理代管现金时，预算会计核算时贷记科目是（）

A.资金结存

B委托代理资产

C库存现金

D委托代理负债

第10题

对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查,账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定

报经批准后予以核销。

借记科目是（）

A资产处置费用

B坏账准备

C应缴财政款

D应收账款

第11题

对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（）

A债务成本支出

B利息收入

C应付利息

D债务预算收入

第12题

某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。

8月该啤酒厂应纳消费税税额为

（）元。

（乙类啤酒定额税率220元/吨）

A88000

B190400

C100000

D616000

第13题

甲公司为增值税一般纳税额人，2016年10月5日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发

票上注明的价款为225000元，增值税税额为38250元;

10月18日，领用一批外购原材料用于集体福

利，该批原材料的成本为85000元，购入时支付的增值税进项税额为14450元。

则2016年10月份甲

公司记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。

A38250

B14450

C52700

D23800

第14题

下列混合销售，属于征收增值税的有（）

A企业生产铝合金门窗并负责安装

B房地产开发企业销售精装修房屋

C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

DKTV提供唱歌及自助餐服务

第15题

根据增值税有关规定，下列不适用9%税率的是（）

A建筑服务

B增值电信服务

C不动产租赁服务

D销售不动产

第16题

消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）

A视同销售纳税

B于移送使用时纳税

C按组成计税价格

D不纳税

第17题

下列各项中，不应在事业单位“其他支出”科目中核算的是（）。

A利息支出

B接受捐赠非流动资产发生的税费支出

C资产处置损失

D职工薪酬支出

第18题

下列不属于政府会计主体的固定资产的是（）。

A房屋建筑物

B保障性住房

C专用设备及通用设备

D大批量的图书

第19题

根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（）

A企业购买金融债券取得的利息收入

B企业提供中介代理收入

C企业购买国债取得的利息收入

D企业提供非专利技术收入

第20题

2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120万元（该

财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。

A13.6

B20.6

C27.2

D41.2

第21题

某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元，使用15%的企业所得税税率。

该企业在A过设

有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，家分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支

机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。

A75

B77.5

C127.5

D172.5

多选题:

17道小题，每道题2分，共34分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择

一个或多个选项，多选、错选均布得分。

注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。

A转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得

C为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

A;

D;

政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。

（）

A收取押金、代收手续费等暂收业务；

B备用金；

预借差旅费等暂付业务；

C受托代理代管货币资金

D应缴财政款

B;

C;

第3题

政府会计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。

A战略原料

B抢险救灾物资

C医药器材

D重要商品物资

关于固定资产的核算，下列说法正确的是（）

A购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付

使用时再转入“固定资产”核算。

B以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，并设置

备查簿进行登记。

C采用融资租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，并在“固定资产”

科目下设置“融资租入固定资产”明细科目

D经批准在境外购买具有所有权的土地，通过“固定资产”核算；

并设置“境外土

地”明细科目，进行相应明细核算

单位收到的受托代理资产并进行会计核算时，借方所记一级科目为（）

A库存现金

B银行存款

C受托代理资产

D受托代理负债

对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（）

A进项税额

B销项税额

C进项税额转出

D已交税金

政府会计信息质量要求包括：

A真实可靠性

B全面性

C相关性

D健壮性

固定资产的特征有哪些（）

A具有使用寿命

B是非货币性资产，使用期限较长

C单位价值比较大

D是政府单位拥有的实物资产

行政事业单位预算会计报表的编制要求（）

A数字真实

B内容完整

C报送及时

D内容具体

附注主要包括下列内容（）

A单位的基本情况

B会计报表编制基础

C遵循政府会计准则、制度的声明

D重要会计政策和会计估计

会计政策和会计估计主要包括以下内容（）

A会计期间

B记账本位币，外币折算汇率

C坏账准备的计提方法

D长期股权投资的核算方法

下列销售行为，应征增值税的有（）

A销售电力

B销售自来水

C销售房屋

D销售热力

消费税具有（）特点。

A征税环节具有单一性

B征税项目具有选择性

C转嫁性

D征收方法具有多样性

根据企业所得税法规定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（）

A林场销售原木的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D销售水产品的渔场

E销售安全生产设备的所得

根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。

A以融资租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租入的固定资产

C单独估价作为固定资产入账的土地

D未投入使用的房屋

E以经营租赁方式租入的固定资产

根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出

D自创商誉

E其他应当作为长期待摊费用的支出

E;

下列纳税人中，使用25%缴纳企业所得税的有（）。

A在我国设立的外国独资企业

B在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系

C在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得

D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

E小型微利企业

判断题:

12道小题，每道题2分，共24分,判断以下说法是否正确。

在中国注册设立的外商投资企业，是企业所得税的居民纳税人。

正确错误

Y

企业在计算国外已纳企业所得税税款的扣除限额时，采用的税率为25%或15%。

汽车修理厂的修理技工王鹏为本企业提供的车辆修理服务需要计征增值税。

N

事业单位可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。

坏账准备计提方法确定后，可以根据需要随时调整。

单位为满足自身业务开展活动或其他活动需要而控制的文物和陈列品，应当通过“固定资产”科目核算。

销售额指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。

政府储备物资、收储土地不属于存货的范围（）

我国会计核算不允许使用后进先出法（）

政府储备物资在取得时应当按照成本进行初始计量（）

资产负债表日存在的重要或有事项说明。

没有重要或有事项的，不用说明。

某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

视同销售货物或视同发生应税行为包括将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费。

单选题:

22道小题，每道题2分，共44分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择

一个最佳答案。

第1

年1

月，康明公司采用分期收款销售方式销售设备一台，

合同总价为90万元，约定2019

年、2020

年和2021

年每年收款30万，则公司2019年应确认的收入为（

）万元。

A30

B60

C90

D0

A企业在

2018

年计入成本费用并据实发放的正式员工工资

3000

万元；

另外，该企业接受了保安公司和

保洁公司的外部劳务派遣用工。

按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；

接受外派保洁

人员的费用要支付给保洁个人。

当年按照协议支付保安费用

36万元和保洁人员费用

20万元，则该企业当

年可扣除的职工教育经费限额为（

A76.4

B240

C241.6

D244.48

第5

第7

甲公司为一般纳税人，

月，销售货物不含税销售额共计

200万元，其中，一半开具增值税专用

发票，一半开具普通发票，则其

月的销项税额为（

）。

____是政府会计主体资产扣除负债后的净额。

A资产

B负债

C净资产

D费用

（）指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。

A销售额

B销售费用

C现金

D债务

某企业某月外购原材料生产一种化妆品用于职工福利，生产成本为

40000

元，无同类应税消费品销售价

格，税法规定的成本利润率为

5%

，消费税税率为

30%

。

其应纳税额为

（

A16000元

B17000元

C18000元

D19000元

关于增值税的类型，下列说法正确的是（）

A消费型增值税是一种标准的增值税

B收入型增值税的法定增值额小于理论增值额

C生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入

D消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难

下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）

A让渡无形资产使用权的收入

B因债权人原因却是无法支付的应付款项

C转让股权的收入

D出售固定资产的收入

某居民企业

2013

年生产经营应纳税所得额为

500万元，使用

15%

的企业所得税税率。

该企业在

A过设

有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为

50万元，家分支机构适用

20%

的企业所得税税率，甲分支

机构按规定在

A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（

第22题

根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。

A转让生物资产的收入

B已做坏账损失处理后又收回的应收款项

C经营过程中的违约金收入

D汇兑收益

16道小题，每道题2分，共32分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择

下列关于增值税小规模纳税人的表述中，不正确的是（）

A实行简易征收办法，不得抵扣进项税

B所有行业的小规模纳税人均不得自行开具增值税专用发票

C小规模纳税人可以享受增值税的税收优惠

D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

C采用融资租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，并在“固定资产”科目下设置“融资租入固定资产”明细科目

对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（）

下列哪些属于财务会计报表（）

A现金流量表

B预算收入支出表