财务报表分析实务实训指导书Word文件下载.docx
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预付贷款
1,965.96
2,126.65
4,067.06
应收补贴款
77.48
其他应收款
276.12
520.45
537.72
内部应收款
待摊费用
12.60
44.65
1,295.91
存货
12,047.96
16,784.13
22,479.66
准备存货变动损失准备
185.70
存货净额
待转其他业务支出
待处理流动资产损失
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
流动资产合计
72,605.72
58,669.89
55,309.60
长期投资:
长期股权投资
1,249.24
1,254.97
长期债权投资
长期投资减值准备
长期投资
合并价差
固定资产:
固定资产原价
69,541.87
70,873.78
73,333.54
累计折旧
32,712.89
36,251.34
39,794.24
固定资产净值
36,828.98
34,622.44
33,539.30
工程物资
2.47
4.08
1.17
在建工程
1,785.21
8,747.14
13,046.16
固定资产清理
待处理固定资产净损失
其他
固定资产合计
38,597.81
43,354.82
46,567.78
无形资产及其他资产:
无形资产
递延资产
开办费
长期待摊费用
无形资产及递延资产合计
其他长期资产
递延税款借项
资产总计
112,452.76
103,273.95
103,132.35
流动负债
短期借款
应付帐款
4,489.32
5,411.86
9,876.45
应付票据
应付工资
210.89
20.49
116.84
应付福利费
207.61
251.77
320.55
预收帐款
485.82
736.52
1,152.82
其他应付款
977.56
1,191.80
1,608.19
内部应付款
未交税金
1,290.42
-140.04
-1,051.91
未付股利
其他未交款
39.65
38.02
23.80
预提费用
10.50
3.32
待扣税金
住房周转金
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计
7,701.26
7,520.91
12,050.06
长期负债:
长期负债
应付债券
长期应付款
其他长期负债
待转销汇税收益
长期负债合计
递延税项:
递延税款贷项
负债合计
股东权益:
少数股东权益
91.27
429.42
435.97
股本
34,200.00
资本公积
33,245.62
33,902.61
盈余公积
11,746.14
12,917.80
13,240.78
其中:
公益金
3,915.38
4,305.93
4,413.59
未分配利润
8,840.93
15,472.85
9,859.37
外币报表折算差额
股东权益合计
104,660.23
95,323.62
90,646.32
负债与股东权益合计
二、某企业的利润及利润分配表资料
某企业比较利润及利润分配表
万元
项目
一、主营业务收入
40872755
63582115.89
53495261.48
其中:
出口产品(商品)销售收入
进口产品(商品)销售收入
减:
折扣与折让
二、主营业务收入净额
(一)主营业务成本
26054212.42
43617864.34
38235672.52
出口产品(商品)销售成本
(二)主营业务税金及附加
206199.19
239029.44
215444.85
(三)经营费用
4173054.09
7333478.82
8443255.45
(四)其他
加:
(一)递延收益
(二)代购代销收入
(三)其他
三、主营业务利润(亏损以“-”号填列)
10439289.3
12391743.29
6600888.66
其他业务利润(亏损以“-”号填列)
-215770.98
-48559.83
-45882.52
(一)营业费用
(二)管理费用
5556341.96
4221463.99
6841585.41
(三)财务费用
1176423.84
4323497.5
4895485.62
四、营业利润(亏损以“-”号填列)
3490752.52
3798221.97
-5182064.89
(一)投资收益(损失以“-”号填列)
-692.1
(二)期货收益
(三)补贴收入
743646.9
2772117.04
725346.14
补贴前亏损企业补贴收入
(四)营业外收入
2183.76
4172
545
处置固定资产净收益
683.76
非货币性交易收益
(一)营业外支出
81762.11
23764898.56
456887.82
处置固定资产净损失
77229.79
11873.17
债务重组损失
罚款支出
732.32
811.07
捐赠支出
3800
16000
自然灾害损失
23736214.32
五、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
4154821.07
-17191079.65
-4913061.57
所得税
503094.74
*少数股东损益
*未确认的投资损失
六、净利润(净亏损以“-”号填列)
3651726.33
(一)年初未分配利润
21797010.9
24961106.7
7770027.05
(二)盈余公积补亏
(三)其他调整因素
七、可供分配的利润
25448737.23
2856965.48
(一)单项留用的利润
(二)补充流动资本
(三)提取法定盈余公积
285087.02
(四)提取法定公益金
142543.51
(五)提取职工奖励及福利基金
(六)提取储备基金
(七)提取企业发展基金
八、可供投资者分配的利润
25021106.7
(一)应付优先股股利
(二)提取任意盈余公积
(三)应付普通股股利
60000
(四)转作股本的普通股股利
九、未分配利润
三、某企业的现金流量表资料
某企业比较现金流量表
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
63,533.83
71,859.45
70,232.79
收到的租金
收到的增值税销项税额和退回的增值税款
收到的除增值税以外的其他税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
756.95
629.67
413.51
经营活动现金流入小计
64,290.78
72,918.18
71,058.57
购买商品、接受劳务支付的现金
39,556.69
50,694.71
55,840.72
经营租赁所支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
3,827.80
4,520.18
5,201.37
支付的增值税款
支付的所得税款
支付的除增值税、所得税以外的其他税费
支付的其他与经营活动有关的现金
3,146.00
4,892.89
4,820.08
经营活动现金流出小计
51,922.54
64,382.99
68,948.69
经营活动产生的现金净额
12,368.24
8,535.19
2,109.87
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
494.69
10,823.37
18,836.25
分得股利或利润所收到的现金
取得债券利息收入所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而所收到的现金净额
38.96
94.11
214.04
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
599.89
11,006.64
19,407.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
3,172.06
8,917.53
7,927.12
权益性投资所支付的现金
债权性投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
25,762.40
11,905.61
投资活动产生的现金流量净额
-2,572.16
-14,755.75
7,501.39
三、筹资活动产生的现金流量
吸收权益性投资所收到的现金
124.03
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
10.00
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
11,000
发生筹资费用所支付的现金
分配股利或利润所支付的现金
偿付利息所支付的现金
526.79
融资租赁所支付的现金
减少注册资本所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
11,526.79
17,885.21
7,524.00
筹资活动产生的现金流量净额
-11,516.79
-17,761.18
-7,524.00
四、汇率变动对现金的影响额
-3.10
-4.52
-21.75
五、现金及现金等价物净增加额
-1,723.82
-23,986.27
2,065.51
现金及现金等价物净增加额
以固定资产偿还债务
以投资偿还债务
以固定资产进行投资
以存货偿还债务
净利润
8,002.13
7,803.58
2,233.50
-64.11
-28.91
-5.74
计提的坏帐准备或转销的坏帐
固定资产折旧
4,763.48
4,137.72
4,231.38
无形资产摊销
待摊费用的减少
-3.48
-32.04
-1,251.22
预提费用的增加
-10.50
-7.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-0.29
-2.37
13.16
固定资产报废损失
0.21
-26.59
财务费用
投资损失
-32.41
-153.30
-342.64
存货的减少
-17.36
-4,572.95
-6,248.76
经营性应收项目的减少
462.22
1,167.25
-65.45
经营性应付项目的增加
-875.20
359.96
3,431.77
增值税增加净额
其他不减少现金的费用、损失
-40.20
经营活动产生的现金流量净额
现金的期末余额
现金的期初余额
47,125.99
21,409.36
现金等价物的期末余额
现金等价物的期初余额
实训课时分配:
序号
实训课题内容
实训课时
讲课课时
合计
1
财务报表分析概论
4
2
资产负债表及其分析
6
8
3
利润表及其分析
现金流量表及其分析
5
成本会计报表及其分析
合并会计报表
7
会计报表附注
会计报表综合分析
9
考核
39
17
56
实训一财务报表分析概论
学时:
4课时
目的与要求:
通过本次讲解,使学生了解和掌握什么是财务会计报告,为什么要编制财务会计报告,为什么要分析财务会计报告以及如何分析等基本问题。
实训内容:
1.讲解财务会计报告的概念与作用;
2.讲解财务会计报告的编制规范;
3.讲解财务会计报告分析的作用与程序;
4.讲解会计报表分析的技术方法。
步骤与方法:
1.财务会计报告的概念与作用;
1)财务会计报告的概念
2)会计报表的分类
3)会计报表的作用
2.财务会计报告的编制规范;
1)财务会计报告编制前的操作准备
2)财务会计报告的编制要求
3.财务会计报告分析的作用与程序;
1)会计报表分析的作用
2)会计报表分析的程序
4.会计报表分析的技术方法。
1)比较分析法
2)比率分析法
3)趋势分析法
4)因素分析法
实训二资产负债表及其分析
8课时
通过实训使学生明确资产负债表各项目的含义及其数据来源,要求学生在掌握资产负债表基本结构以及编制方法的基础上,着重于对资产负债表进行分析;
能够以资产负债表为基础,分析评价企业的短期偿债能力、长期偿债能力和营运能力。
1.讲解资产负债表的概念与作用;
2.资产负债表要素及其平衡关系;
3.资产负债表的编制;
4.财务状况分析。
1.讲解资产负债表的概念与作用;
1)资产负债表的概念与结构
2)资产负债表的作用
2.资产负债表要素及其平衡关系;
1)资产
2)负债
3)所有者权益
3.资产负债表的编制;
1)资产负债表的编制
2)资产负债表附表的编制
4.财务状况分析。
1)融资结构分析
2)短期偿债能力及其可靠性分析
3)长期偿债能力及其安全性分析
4)营运能力及其效率分析
实训三利润表及其分析
本章在详细介绍利润表各构成要素的基础上,着重于利润表的编制与分析。
要求学生掌握利润的计算过程,在读懂利润表的基础上,从利润表的分析中评价企业的获利能力。
1.讲解利润表的概念与作用;
2.利润表要素与利润的计算;
3.利润表的编制;
4.财务成果分析。
1)利润表的概念
2)利润表的作用
1)收入
2)费用
3)各步利润及其计算
1)利润表的编制
2)利润表附表的编制
5.财务成果分析。
1)财务成果及其盈利性分析
2)利润构成情况及其因素分析
3)发展能力及其持续性分析
实训四现金流量表及其分析
通过实训使学生掌握现金流量的概念、现金流量表编制的方法,并在此基础上对现金流量表进行深入分析,以评价企业的现金支付能力及各类现金流量的结构比重。
1.讲解现金流量表的概念与作用;
2.讲解现金流量的分类与现金净流量的形成;
3.现金流量表的编制;
4.现金流量分析。
1)现金流量表的概念
2)现金流量表的作用
1)现金流量的分类
2)现金净流量的形成
1)直接法
2)间接法
3)工作底稿法
4)T型帐户法
1)现金流量比率分析
2)收益质量分析
3)现金流量结构分析
实训五成本会计报表及其分析
6课时
通过实训使学生了解企业成本会计报表的种类、格式及其编制方法,掌握对成本会计报表的分析方法。
1.讲解成本会计报表的概念与作用;
2.讲解费用要素与成本项目;
3.成本会计报表的编制;
4.成本费用分析。
1)成本会计报表的概念
2)成本会计报表的分类
3)成本会计报表的作用
1)费用要素
2)成本项目
1)商品产品成本表
2)主要产品单位成本表
3)制造费用明细表
4)管理费用或销售费用名细表
5)其他内部成本会计报表
1)成本费用分析的内容
2)全部商品产品总成本计划完成情况的分析
3)可比产品成本降低任务完成情况的分析
4)产品单位成本计划完成情况的分析
5)生产费用预算完成情况的分析
实训六合并会计报表
通过实训要求学生了解合并会计报表的编制目的、编制要求,掌握合并会计报表的概念、特点
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