内部控制制度不完善.docx
- 文档编号:2177090
- 上传时间:2022-10-27
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:23.72KB
内部控制制度不完善.docx
《内部控制制度不完善.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《内部控制制度不完善.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
内部控制制度不完善
内部控制制度不完善
篇一:
企业内部控制存在的缺陷及完善对策
企业内部控制存在的缺陷及完善对策
摘要内部控制是企业管理的一项非常重要的内容。
科学有
效地内部控制能够给企业带来巨大的效益。
随着我国经济体制的改
革和全球经济化的步伐的逐步加快,企业的环境也应改进.企业要
想在激烈的市场竞争保持持续的优势,就必须不断进行改革。
关键词内部控制企业管理会计监督
一、企业实施内部控制的意义
近几年来,企业会计信息失真的现象时而发生,大量的会计信息
失真使得市场信号失灵,这给政策的制定带来严重的影响,造成了
资产的大量流失,从每种意思上说,企业内部控制效果的好坏,直
1
接关系到企业的经营能否成功。
对于企业实施内部控制的意义主要
有以下几个方面:
首先,企业实施内部控制可以帮助企业提高其管
理水平;其次、企业实施内部控制有利于防止舞弊和错误的现象发
生;再次、企业实施内部控制有利于提高其会计信息质量;最后、
企业实施内部控制有利于促进维护资产安全。
二、我国企业内部控制的缺陷
1。
不相容职责未分离。
现实生活中,很多企业为了精简人员,出
纳竟然兼职报销的职务,财务的专用章也由出纳保管,严重违反了
我国《会计法》的相关规定。
会计人员的相关岗位设置不合理,职
责分配和权限划分不明确,不相容的职务没有分离的现象很严重,
并没有形成相互制衡的机制。
2.账目管理混乱。
一些企业不按照规范操作,滥用会计的科目进
行核算,很多企业和部门甚至没有账簿,没有记账凭证,
2
即使有账
目也是混乱不堪,企业账户的设置不合理,造成企业内部的管理混
乱。
3。
会计凭证要素不全。
会计要素包括自制要素和外来要素。
外来
要素需要单位的公章和税务章,自制的要素要有经办人和负责人的
签章.另外会计凭证要素还需有日期、附件数、摘要、金额、凭证
字号、借贷方和合计等.有些会计人员对外来的凭证审查不严格,
对
原始的凭证要素填写不完整,自制凭证马马虎虎,导致日期、用
途和摘要漏填,没有记载会计分录以及编号,一些从事记账的主管
人员缺少印鉴,而且审核部门审核不严格,影响了会计资料的质量。
4.成本费用和物资采购管理不善。
会计成本费用,包括在生产、
销售过程中原料、动力、租金、工资、利息和广告等多方
3
便的支出。
我国的财务制度中,会计成本由生产成本,管理费用,销售费用以
及财务费用等组成。
由于我国的企业在生产技术上本身不占优势,
增大了生产的成本,在销售、运输和原料方面往往铺张浪费,财务
管理不严格,不规范。
此外,我国企业存在很多实物财产管理岗位
责任制不规范的现象,在验收、领用、发出和盘点等关键环节均出
现了很多漏洞,各种物资财产被盗用或者损坏,流失严重。
5。
内部会计控制制度未及时更新。
任何一项制度的产生和发展都
不能是一成不变的,制度会随着时代的进步与发展做出适当的改
变,特别是在当今社会,全球一体化进程加快,制度必须适应时代
的发展,不断完善,更新,修订原来不合理的内部控制制度,防止
内部控制的削弱作用,坚持与时俱进,促进企业持续发展。
三、建立和完善企业内部控制制度的对策
4
1.建立健全现代企业制度
只有通过建立健全现代企业制度,使企业领导人和企业兴衰息息
相关,企业领导者才有动力去实施内部会计控制制度,企业内部会
计控制制度才会真正发挥其应有的作用.
2.建立有效的会计系统
企业应当依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定本单位的
会计制度,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,
建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位
责任制,充分发挥会计的监督职能.
3。
加强企业的内部监督
企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对
本企业内部控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现
的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改
进,做到有章可循,违章必究,违规必罚,以罚促纠。
5
4.建立有效的激励和约束机制
有效的激励和约束机制可以促使会计人员提供准确及时的会计信
息,并反过来强化企业的法人治理结构,形成管理的良性循环,促
进科学管理的完善.企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行
检查和考核,及时发现执行中有何成绩,出了什么问题.做到奖惩
分明,才能最终达到内控的目的.
5.强化外部监督,督促企业完善内部会计控制制度
加强外部监督,通过外部监督对企业施加压力,并将这种压力转
化为动力,督促企业实施内部会计控制制度。
我国的工商、税务、
财政、审计等部门应当充分发挥其权威性和监督作用,并形成有效
的监督合力,定期或不定期地对企业内部控制进行检查、监督和评
价,加大执法力度。
国家还应当鼓励和支持新闻媒体对企业违法违
纪行为进行披露,以充分发挥社会舆论的监督作用。
6
四、结束语
总之,有效的内部控制可以优化资源配置,提高生产效率,带来
良好的经济效益的同时,更能使企业有效防范各种欺诈行为。
使企
业和员工的财产不受损害,建立科学的管理体系,提高企业的经济
效益,最终实现企业的价值最大化,这才是企业健康发展之路。
参考文献:
[1]黄银仁。
完善企业内部控制制度的思考。
合作经济与科
技.2011。
1.
[2]王鸿雁。
浅谈企业内部控制制度的重要性。
商场现代.2010.33.
篇二:
内部控制制度的完善
信息时代中小企业内部控制制度的完善
摘要:
随着科学技术的飞速发展,信息化渗透到社会生活的各个方面,企业内部信息化管理也在不断的发展创新,企业财务信息化管理是一把双刃剑,在给企业带来高效益管理的同时,也会给企业内部控制管理带来风险,现今中小企业是推进市场经济发展的重要参与者,内部控制制度是企业存在是否合理的重要发展因素,如何确保企业财务管理内部控
7
制的有效性,提升内部控制制度的规范性,具有非常重要的意义.本文就在信息时代企业内部控制制度的完善进行探讨,文中首先对信息化、内部控制、信息化下企业内部控制制度的概念进行论述,其次,提出了中小企业信息化下内部控制的现状问题,然后分析了信息化下中小企业内部控制要素,其次根据信息化下内部控制的具体案例分析,最后,得出内部控制制度完善措施。
关键词:
信息时代内部控制内部控制制度完善措施信息化管理引言:
随着当今科学技术的飞速发展,网络信息技术也得到了普遍的运用,在全球进入信息化的过程中,信息时代下的中小企业的内部控制还存在很多问题,亟待完善.企业会计内部控制是企业内部控制的核心,是现代企业管理的重点.在新形势下中小企业要想实现自身的长远发展就必须要高度重视会计内部控制制度的完善。
一(企业内部控制及内部控制制度的概念
企业的内部控制制度是指经济单位和经济组织在生产经营过程中形成的一种相互牵制、相互约束的内部组织形式和权责分配制度。
企业会计内部控制主要指的是企业为了保护资产,保证会计资料的真实性和完整性,提升企业竞争力而采取的组织计划以及各种措施和方法。
企业会计内部控制是企业内部控制的一种,起初人们并没有重视会计内部控制,随着经济社会的发展,人们的管理理念发生了重要变化.人
8
们对企业会计的作用重视程度越来越高。
企业的内部控制制度是加强企业进行科学管理的基本手段和重要方式,是使企业能够实现最大利益的核心。
要将整个企业的资源进行优化配置,进而提高企业资源的使用效率,使管理者能够及时的发现企业生产经营活动中的风险,就必须设计一套有效可行的内部控制制度,并且能够进行实施。
中小企业会计内部控制就是微观经济单位在科学原则的指导下运用各种手段和措施来加强财务管理,成本控制,有助于提升企业经济效益。
二(中小企业内部控制制度的现状
随着信息技术的飞速发展,不仅仅让中小企业财务管理内部控制更加方便快捷,与此同时,也给企业的财务管理内部控制制度的发展提供了环境。
由于信息化技术的应用规模不断扩大,企业内部控制制度所涉及到的范围也不断扩大,所以要进行防范的风险也随之增大。
换言之,在信息时代,企业面临着技术与制度创新的重大改革,在企业财务管理方面,
需要进行及时有效的内控制度转变以适应市场经济的需求。
在信息技术为企业提供管理高效率的管理工具的同时,也对企业管理制度提出更高的要求。
信息时代,企业管理内部控制风险与机遇并存,要正确处理好机遇与风险的关系,积极地运用有利的一面,改善不利的一面,以更大的促进企业经济效益的最大化。
三。
我国中小企业信息时代下内部控制制度存在的缺陷
9
在信息化时代的大背景下,我国企业办公信息化的起步较晚,在最近几年虽然有所发展改进,但企业内部财务控制管理仍存在缺陷。
首先,中小企业自身会计内部控制制度不健全,监督还不到位。
对外而言,依我国企业当前的发展现状,社会人群对企业的监督与约束作用很小,企业财务会计信息失真的现象时有发生,我国会计从业人员的职业道德以及法制观念比较淡薄,要在全社会范围内形成针对企业财务会计信息的强有力的监督约束机制很有挑战,难以产生一个促使企业进行高效自我约束的局面。
对企业本身来说,企业对内部控制的理解有偏差,认为内部控制会对企业运作产生不好的影响。
导致内部控制制度在企业构建不健全,没有充分发挥其内部控制的有效作用,
企业信息化要求企业内部需要建立对应的内部控制制度,伴随着信息技术的广泛应用,企业财务管理过程中还存在贪污、作弊现象,手段也越来越高明,更甚篡改贮存的相关信息,因此,在企业内形成强有力的企业财务监督管理机制十分必要.其中,内部牵制制度、定额管理制度、集合制度、财务清查制度、财务收支制度、计量验收制度、成本核算制度的缺失或不健全,会导致企业内部管理混乱,企业真实成本得不到有效反应,资源浪费现象严重。
这是需要我们注意和改进的地方.
10
其次,从业人员的职业道德素养和技术水平不强,有待提高;相关专业人员的专业水平参差不齐,良莠不一.随着我国经济与信息市场的不断发展,中小企业数量急速增多,会计从业人员的需求数量急剧上升,导致了企业在人力资源的建设过程中很大程度上重量而不重质,加上与急速增加的从业人员的职业培训以及其他配套服务却无法在短时间内满足需求,这就使得我国企业财务会计方面的相关从业人员的水平参差不齐。
再加上我国企业本身的财务管理制度存在一定的缺陷,财务管理的从业人员自身职业素养薄弱,专业素质达不到管理要求,就导致了我国中小企业会计管理水平低下.财务管理会计内部控制达不到预期的效果。
中小企业会计管理涉及到成本核算,技术项目的预决算,人力资源运用等方面。
在会计管理过程中,成本、人员的限制使企业管理不规范。
中小企业要全方位地管理,要求财会人员具有专业的财会技能,还要具备信息技术和计算机技术等的综合能力。
与此同时,会计从业人员虚报假报,会计信息失真。
主要是因为从业人员的职业素养不高企业监督不到位或内部控制制度的不健全。
会计信息失真严重影响了企业的经营和发展.
在次,信息时代下,企业信息化下的内部控制制度既是机遇,也面临着挑战,并且相关制度的适应能力弱。
我国许多企业在内部控制制度的规划设计相比国外起步较晚,而且制
11
度的适应能力也相对不高,由于我国企业面临的外部环境和经济业务较为复杂,但是企业内控制制度却不能跟上步伐,相应的改变。
也就是说我国企业的内控制度适应能力较
弱,不能形成整体的系统,甚至有些制度得制定不合时宜,问题较多。
企业内部控制是一个动态过程,不是静止不动的,企业应当根据企业本身情况、管理特点以及外部环境来设计企业的内部控制制度,并将其储于实践中,在实践中找出问题,不断完善。
.与此同时,信息技术的大范围内的使用,储存在计算机磁性媒介上的相关信息很容易被篡改或者
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 内部 控制 制度 不完善
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)