中国建设银行会计分析报告 1Word文档格式.docx
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拆除资金
22217
16836
0.23%
0.22%
0.01%
交易性金融资产
18871
50309
0.20%
0.67%
-0.47%
衍生金融资产
9456
21299
0.28%
-0.18%
买入返售金融资产
589606
208548
6.13%
2.76%
3.37%
应收利息
40345
38317
0.42%
0.51%
-0.09%
客户贷款和垫款
4692947
3683575
48.77%
48.75%
可供出售金融资产
651480
550838
6.77%
7.29%
-0.52%
持有至到期投资
1408873
1041783
14.64%
13.79%
0.85%
应收款项债券投资
499575
551818
5.19%
7.30%
-2.11%
对联营和合营企业的投资
1791
1728
0.02%
0.00%
固定资产
74693
63957
0.78%
-0.07%
土地使用权
17122
17295
0.18%
-0.05%
无形资产
1270
1253
商誉
1590
1527
递延所得税资产
10790
7855
0.11%
其他资产
13689
12808
0.14%
0.17%
-0.03%
资产总计
9623355
7555452
1
注:
贵金属包括黄金和其它贵金属,以交易为目的获得的贵金属按照取得或回购时公允价值进行初始确认,并以公允价值减销售费用进行后续计量,且其价值变动计入利润表中的公允价值变动收益。
以费交易目的获得的贵金属以成本和可变现净值较低者列式。
从建行的资产配置可看出,其客户贷款和垫款连续两年占了很大一部分比例,将近达到总额的50%。
这主要是在保增长,扩内需的宏观政策背景下,在有效控制风险的基础上加大了对优质项目和重点客户的贷款投放规模,同时加强对市场发展潜力大,客户需求突出的民生领域支持力度。
此外,投资的比例相比之下也比较凸显。
主要是增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。
负债占的比重为94.19%,客户存款时本集团最主要的资金来源,可以以其借入的资金的方式来保证流动性,保证安全性和稳定性。
以积极创造负债的方式来调整负债结构,从而增加资产和收益。
人民币百万元百分比除外
2013年末
2012年末
金额
占总额百分比%
公司类贷款
3351315
69.53
2689784
70.9
短期贷款
915674
19
855397
22.55
中长期贷款
2435641
50.53
1834387
48.35
个人贷款
1088459
22.58
821531
21.65
个人住房贷款
852531
17.69
603147
15.9
个人消费贷款
78651
1.63
74964
1.98
其他贷款
157277
3.26
143420
3.77
票据贴现
228361
4.74
163161
4.3
海外业务
151638
3.15
119467
客户贷款和垫款总额
4819773
100
3793943
:
客户贷款和垫款总额有37939.43亿元上升至48197.73亿元,增加10258.30亿元,增幅为27.04%其中公司类贷款所占总额百分比两年都比较重,今年较去年下降1.37个百分点。
其中,投向基础设施行业领域的贷款为15,398.98亿元,新增额在公司类贷款新增额中的占比达到53.12%,主要是由于国家扩大内需的政策使得基础设施贷款有效需求旺盛,本集团充分发挥在该领域的传统优势,择优投放;
教育、卫生等重点民生领域贷款1,904.12亿元,增幅达48.56%,远高于公司类贷款平均增幅。
个人贷款10,884.59亿元,较上年增加2,669.28亿元,增幅为32.49%,在客户贷款和垫款总额中的占比较上年上升0.93个百分点至22.58%。
其中,个人住房贷款较上年增加2,493.84亿元,增幅为41.35%,主要支持居民自住房需求;
个人消费贷款较上年增加36.87亿元,增幅为4.92%;
其他贷款较上年增加138.57亿元,增幅为9.66%。
面对复杂的市场形势变化,积极防范局部区域的市场系统性风险,重点满足优质个人客户信贷需要。
客户存款
公司存款
4303509
53.79
3337046
52.33
活期存款
2960155
37
2229910
34.97
定期存款
1343354
16.79
1107136
17.36
个人存款
3584727
44.8
2967747
46.55
1435348
17.94
1133449
17.78
2149379
26.86
1834298
28.77
116087
1.41
71122
1.12
客户存款总额
8001323
6375915
于2013年12月31日,客户存款80,013.23亿元,较上年增加16,254.08亿元,增幅为25.49%。
公司存款较上年增加9,664.63亿元,增幅为28.96%,高于个人存款20.79%的增幅,使得公司存款在客户存款中的占比较上年上升1.46个百分点至53.79%,主要是受国内经济企业回升影响,企业资金面有所改观。
境内活期存款较上年增长30.69%,高于定期存款18.74%的增幅,在客户存款总额中的占比较上年上升2.19个百分点至54.94%,主要是公司客户存款中活期占比提高。
股东权益变动表分析
于2013年12月31日,股东权益5,590.20亿元,较上年增加914.58亿
元;
股东权益总额对资产总额的比率为5.81%,较上年下降0.38个百分点。
贷款分布情况分析
2009年末
正常
4546843
94.33
关注
200774
4.17
次级
21812
0.45
可疑
7675
0.89
损失
0.16
不良贷款额
72156
不良贷款率
1.5
资产质量指标
13年12年变化11年10年09年
2013年,本集团面对复杂的宏观经济形势,进一步深入推进信贷结构调整,将资产进行滚动风险查,主动防范化解风险,加强预警跟踪与贷后管理,利用有利市场时机加快不良贷款处理,不良贷款率仅为1.5%较上年下降0.71个百分点,次级类贷款、可疑类贷款占比持续降低,关注类贷款占比4.17%,较上年下降1.55个百分点。
不良贷款率的减低,拨备覆盖率的提高均体现了建行的经营质量有了提高。
从以上分析可得出:
该企业信贷资产质量继续稳定良好,综合抵抗风险的能力较强,可以保证企业的稳健经营。
利润表分析
变动%
利息净收入
211885
224920
5.8
手续费及佣金收入
48059
38446
25
其他经营收入
7240
4141
74.84
营业收入
267184
267507
-0.12
营业税金及附加
-15972
-15793
1.13
业务及管理费
-87900
-82162
6.98
资产减值损失
-25460
-50829
-49.91
其他业务成本
-250
-116
115.52
营业利润
137602
118607
16.02
营业外收支静额
1123
1134
-0.97
利润总额
138725
119741
15.85
所得税费用
-31889
-27099
17.68
净利润
106836
92642
15.32
2013年,本集团实现利润总额1,387.25亿元,较上年增长15.85%;
净利润1,068.36亿元,较上年增长15.32%,利润总额和净利润同比达到两位数增长水平,主要得益于:
1.是积极开展服务与产品创新手续费及佣金净收入保持持续快速增长,较上年增加96.13亿元,增幅25%;
二是加强风险管理,资产质亮持续改善,资产减值损失较上年减少253.69亿元,降幅49.91%;
三是适度加大信贷投放力度,生息资产平均余额增长26.86%,增幅较去年显著提高,在一定程度上抵消了2012年底人行大幅度降息的不利影响。
从上述分析可以得出:
公司利息收入微幅下降,非利息收入较快增长以此弥补了利息下调带来的利息收入的下降。
公司已搭建起综合化发展平台,开始注重中间业务的发展。
对现金流量表分析
报表日期
增减额
单位
百万
一、经营活动产生的现金流量
客户存款和同业存放款项净增加额
1948273
989418
958855
拆入资金现金流入
15084
-15084
收回的拆出资金净额
7770
-7770
处置交易性金融资产净增加额
37316
收取利息、手续费及佣金的现金
378169
324191
53978
收到其他与经营活动有关的现金
3102
28959
-25857
经营活动现金流入小计
2370967
1367857
1003110
客户贷款及垫款净增加额
1030197
551987
478210
存放中央银行和同业款项净增加额
258955
198447
60508
拆出资金净现金流出
1243
偿还同业及其他金融机构拆入净额
6947
偿还卖出回购款项净额
864
支付买入返售款项净额
381058
支付利息、手续费及佣金的现金
127548
110305
17243
支付给职工以及为职工支付的现金
49212
44895
4317
支付的各项税费
61897
48477
13420
支付其他与经营活动有关的现金
29467
233100
-203633
经营活动现金流出小计
1947388
1187211
760177
经营活动产生的现金流量净额
423579
180646
242933
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
1168724
968424
200300
取得投资收益收到的现金
106
150
-44
其中:
分得股利或利润所收到的现金
取得债券利息收入收到的现金
处置固定资产、无形资产及其他资产而收到的现金
727
655
72
处置股权投资所收到的现金
274
-274
取得子公司及其他营业单位所收到的现金净额
3962
投资活动现金流入小计
1173519
969503
204016
投资支付的现金
1568911
912363
656548
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
22045
17699
4346
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
54
682
-628
投资活动现金流出小计
1591010
930744
660266
投资活动产生的现金流量净额
-417491
38759
-456250
三、筹资活动产生的现金流量:
发行债券收到的现金
79880
2852
77028
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
40000
2005
37995
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
21548
40960
-19412
偿付利息所支付的现金
1972
筹资活动现金流出小计
61548
42965
18583
筹资活动产生的现金流量净额
18332
-40113
58445
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
18
-3989
4007
五、现金及现金等价物净增加额
24438
175303
-150865
加:
期初现金及现金等价物余额
355811
180508
六、期末现金及现金等价物余额
380249
经营活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量净额为4,235.79亿元,较上年同期增加2,429.33亿元。
其中,现金流入为23,709.67亿元,较上年同期增加10,031.10亿元,主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项增长;
现金流出为19,473.88亿元,较上年同期增加7,601.77亿元,主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。
投资活动所用的现金流量
投资活动所用的现金流量净额为4,174.91亿元,较上年同期增加4,562.50亿元。
其中,现金流入11,735.19亿元,较上年同期增加2,040.16亿元,主要是收回投资收到的现金增加;
现金流出15,910.10亿元,较上年同期增加6,602.“亿元,主要投资支付的现金增加。
筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额为183.32亿元,较上年同期增加584.45亿元,主要是2009年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。
资金充足率
所谓资本充足率,是指资本总额与加权风险资产总额的比例,资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前,该行能以自有资本承担损失的程度。
《巴塞尔协议》规定,商业银行资本应达到风险资产总额的8%.从上表可以看出,建行的资本充足率和核心资本充足率在该行业是合适的,是可以接受的,可以应对一定的风险。
盈利能力分析
总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额
净资产受益率=净利润/平均股东权益=公司税后利润/总资产
从上表可以看出,建行的平均总资产报酬率尽三年来维持在1.2的水平,同行业09年底浦发银行的总资产报酬率为0.9015,民生银行的总资产报酬率0.9758,对比可以得出,建行的全部资产获益水平较高,企业投入产出的水平比较好。
净资产受益率近几年则有一个连续的增长过程,这说明建行的股东汇报率上升了,投资带来的受益提高了,股东价值提高了,同时与农行的18.96和工行的19.08相比,还是有一定的竞争优势的。
成本收入和净利润增长分析
从上图可以看出,成本收入比11年较高,但12及13均下降并维持在一定百分比上,说明建行近两年银行成本控制和经营效率较好,维持在一个稳定的水平。
而净利润的增长水平则出现了显著的下降,可见在经历了金融危机之后,银行的盈利水平在显著下降,承担了较大的经营压力。
流动性风险管理
流动性风险是指没有足够资金履行到期负债的危险。
09年人行实行宽松的银行政策,商业银行流动性较往年相当充裕,同时通过日常资金调度,提前做好统筹安排,使资金备付率保持在合理水平。
从上表可以看出,到09年底,建行各期限累计缺口为5,590.20亿元,但由于存款客户基础广泛而坚实,活期存款沉淀率较高,资金来源稳定,银行流动性较强。
银行间资产状况指标
从上表中可以看出,1.工商银行以总资产11.78万亿排名第一,建行以9.62紧随其后,排名第二。
2.资产负债率高是银行的特色,建行的资产负债率为94.19%,处于中等水平,资产负债率比较合理。
但与95.51%的招商银行相对比可得出,提高资产负债率来提高净资产受益率还有一定空间。
3.在每股收益方面,建设银行的每股可以为投资带来0.46元的回报,在上述银行出于中等水平,说明建设银行给投资者带来的回报在银行中为中等回报,没有较强的竞争优势。
4.在每股净资产方面,建设银行同样处于中等水平,同资产总额小的多的招商银行相比,其每股收入比招商银行低了不少,,说明建设银行创造利润的水平还有待加强。
企业发展能力比较分析
可持续增长率是指保持目前经营绩效和财务政策不变的条件下营业收入所
能达到的最大比率。
通过计算企业的可持续增长率,可以预测企业在本年度效率保持不变的条件下,下一年度能够获得的最大增长速度,以此来衡量企业的发展潜力,或者对获得超额增长率而改变指标变动的影响因素。
通过上表可知,上市商业银行的平均股利分配率为22.35%,平均利润留存率为77.65%,表明企业的利润留存还是相对较高。
其中深发展2009年不分配利润,主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。
其中预计可持续曾站率最高的深发展,因为其股利分配率为0,作为特例,不具可比性。
其次是招商银行,为32.13%,再次是浦发银行。
一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。
建设银行计算的2010年可持续增长率为13.18%,低于其2009年的权益净利率,同时也低于同业的平均增长速度。
说明建设银行的发展潜力低于同业平均水平。
如果建设银行要获得超额增长率,那么必须作出相应的改变。
前述分析己经表明,建设银行的权益乘数有提高的空间,通过提高权益乘数,并增加总资产周转次数,都可以获得超额增长。
综上所述,建设银行的财务状况较为正常,但与中国五大商业银行之首—工商银行相比,盈利水平相去甚远,近期观测,季度平均增长率也要低若干个百分点,投资价值在我国商业银行中属于一般水平。
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