经济法第三章习题精讲Word文档下载推荐.docx
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(2)可以办理现金缴存,但不得办理现金支取
(3)没有数量限制
专用户
使用规定
(1)“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付业务
(2)“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户,不得支取现金
预算单位零余额户
(1)一个基层预算单位开设“一个”零余额账户
(2)用于财政授权支付:
可以办理转账、“提取现金”等结算业务
(3)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金
临时户
证明文件
除“设立临时机构”和“注册验资”外,开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证
(1)有效期最长不得超过2年
(2)可以支取现金
(3)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付
【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核,重点关注是否可以存取现金
表三、银行卡
分类
是否可以透支
信用卡
按是否向发卡银行交存备用金:
贷记卡、准贷记卡
借记卡
信息载体
磁条卡、芯片卡
使用对象
单位卡和个人卡
币种
人民币卡、外币卡
贷记卡
(1)先消费后还款
(2)免息还款期:
最长60天
最低还款额:
首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%
【注意】二者只能享受其一
(3)按月计收“复利”
准贷记卡
(1)发卡银行要求“缴存备用金”,备用金不足支付时,在信用额度内透支
(2)透支期限为60天
(3)按月计收“单利”
单位人民币卡
(1)资金一律从基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得存入销货收入
(2)销户时,资金转入其基本存款账户,不得提取现金
(3)可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但“不得透支”
表四、预付卡
记名卡
不记名卡
区分标准
记载持卡人身份信息
不记载持卡人身份信息
单张限额
5000元
1000元
挂失
可挂失
不可挂失
赎回
购卡后3个月可赎回
不可赎回
有效期
无
不得低于3年
提供身份证
需要
一次性购买1万元以上需要
使用信用卡购买及充值
×
转账购买
单位:
一次性购买5000元以上
个人:
一次性购买50000元以上
转账充值
一次性充值5000元以上
不得用于或变相用于提现
发卡机构的资金管理
发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金,不得挪用、挤占
表五、结算方式
汇兑
汇款回单
汇出银行“受理”汇款的依据
收账通知
银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据
撤汇
汇出银行“尚未汇出”
退汇
汇出银行“已经汇出”
(1)收款人拒收,银行“立即”办理退汇(明确表示)
(2)经过“2个月”无法交付的汇款,银行应主动办理退汇(未明确表示)
托收承付
适用范围
主体限制
必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业
内容限制
必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应款项。
代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算
金额限制
每笔金额起点为1万元(新华书店为1000元)
托收
“必须”签有购销合同,并“注明”使用托收承付结算;
“必须”具有商品确已发运的证件
承付
(1)验单付款的承付期为3天(承付期内遇法定休假日顺延),从付款人开户银行发出承付通知的次日算起;
(2)验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
【注意】付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视作承付,并在“承付期满的次日”(遇法定休假日顺延)将款项主动划给收款人
停办托收
收款人
对同一付款人累计3次收不回货款的,银行暂停向“该付款人”办理托收
付款人
累计3次提出无理拒付,银行暂停其向外办理托收
国内信用证
特点
“不可撤销”、“不可转让”
“国内企业之间”商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,“不得支取现金”
程序
(1)受理时,收取不低于开证金额“20%”的保证金
(2)有效期最长不超过“6个月”
(3)申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付,开证行仍应在规定的付款时间内付款,不足支付部分作逾期贷款处理
委托收款
表六、票据的一般规定
当事人
基本当事人:
出票人、付款人、收款人
非基本当事人:
承兑人、背书人、被背书人、保证人
【注意】结合具体票据去理解
票据权利
付款请求权
票据收款人或最后的被背书人可以行使
追索权
票据收款人;
最后被背书人;
代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使
取得票据权利
一般情况:
票据的取得必须给付对价
特殊情况:
因“税收、继承、赠与”可以依法“无偿”取得票据,但所享有的票据权利“不得优于前手”
【注意】因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的,不得享有票据权利
失票救济
挂失止付、公示催告、普通诉讼
【注意1】可以挂失止付的票据:
已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票
【注意2】向“票据支付地”人民法院申请公示催告
权利的时效
(1)对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年
(2)见票即付的汇票、本票,自出票日起2年
(3)对支票出票人的权利,自出票日起6个月
(4)对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
(5)对前手的再追索权,自清偿或者被提起诉讼之日起3个月
【注意1】票据权利丧失但仍然享有民事权利
【注意2】第(4)、(5)种情况所指的追索权,不包括对“出票人”的追索权
票据行为
出票
记载事项
必须记载、相对记载、任意记载、记载不产生票据法上的效力的事项
(1)出票人签章不符合规定的,票据无效
(2)背书人、承兑人、保证人签章不符合规定的,其签章无效
背书
种类
转让背书和非转让背书(委托收款背书和质押背书)
背书人未记载被背书人名称即将票据交付的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具“同等法律效力”
粘单
粘单上的“第一记载人”,应当在票据和粘单的粘接处签章
背书连续
以背书转让的票据,背书应当连续
【注意】非转让背书不影响背书的连续性
附条件
所附条件“不具票据上的效力”
部分背书
将票据金额部分转让或分别转让给两人以上的背书无效
限制背书
(1)出票人记载“不得转让”字样,票据不得背书转让
(2)背书人记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任,其只对直接的被背书人承担责任
期后背书
“被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限”不得背书
承兑
商业汇票
提示承兑
(1)定日付款或者出票后定期付款:
汇票到期日前承兑
(2)见票后定期付款的汇票:
自出票日起1个月内提示承兑
视为“拒绝承兑”
保证
(1)未记载被保证人名称,以“出票人”或“承兑人”为被保证人
(2)未记载保证日期,出票日期为保证日期
【注意】保证人未在票据票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的,“不属于票据保证”
保证责任
连带责任
“不影响”对汇票的保证责任
保证效力
保证人清偿汇票债务后,可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
追索
被追索人
持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对“出票人、背书人、承兑人和保证人”任何一人、数人或者全体行使追索权
追索内容
本金、利息、费用(不包括间接损失)
表七、汇票、本票与支票
银行汇票
申请人或者收款人有一方为单位的,不得申请“现金”银行汇票
【注意1】必须记载事项共计七项,与本票和支票进行区分。
本票无“付款人名称”,支票无“收款人名称”
【注意2】无条件支付的“承诺”
实际结算金额
(1)未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额,银行不予受理,该汇票不得背书转让
(2)更改实际结算金额的银行汇票无效
提示付款
自“出票”之日起“1个月”
超过付款期限提示付款的,“代理付款银行”不予受理
必须记载事项共计七项;
无条件支付的“委托”
付款
付款期限
最长不得超过“6个月”
提示付款期限
自汇票“到期日起10日”
付款责任
持票人未按规定期限提示付款,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任
贴现
计算
贴现利息=票面金额×
贴现率×
贴现期/360
贴现期:
贴现日至汇票到期前1日
【注意】承兑人在异地的,另加3天的划款日期
其他
贴现到期不获付款,贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
本票
必须记载事项共计六项:
无付款人名称;
无条件支付的“承诺”
提示付款期限:
自“出票日”起最长不得超过“2个月”
支票
无收款人名称;
授权补记事项:
(1)金额;
(2)收款人名称
【注意】未补记前不得背书转让和提示付款
签发要求:
支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额,禁止签发空头支票
罚则:
人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;
持票人有权要求支票金额2%的赔偿金;
屡次签发的,银行应停止其签发支票
提示付款期限为自出票日起“10日内”
防伪
图案
现金支票“梅花”;
汇票“兰花”;
转账支票“竹”;
本票“菊花”
措施
“安全线”是2010版汇票、非清分机本票新加入的防伪特征
【例题·
单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列经济业务使用的非现金支付工具中,属于结算方式的是( )。
A.甲公司与戊公司签订购销合同,签发一张3个月后到期的商业承兑汇票抵付货款
B.乙公司与戊公司签订购销合同,合同约定采用托收承付方式结算
C.丙公司与戊公司签订购销合同,使用单位人民币卡进行结算
D.丁公司与戊公司签订购销合同,签发借据一张,注明货款暂欠3个月内支付
『正确答案』B
『答案解析』本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡,结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
单选题】某票据的出票日期为“2014年3月20日”,其规范写法是( )。
A.贰零壹肆年叁月贰拾日
B.贰零壹肆年叁月零贰拾日
C.贰零壹肆年零叁月贰拾日
D.贰零壹肆年零叁月零贰拾日
『答案解析』本题考核办理支付结算的基本要求。
为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”;
日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。
单选题】下列银行结算账户中,属于个人可以开立的是( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.异地存款账户
『正确答案』D
『答案解析』本题考核银行结算账户。
异地存款账户,单位与个人都可以开立。
单选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务,但( )除外。
A.注册验资的临时存款账户
B.因借款转存开立的一般存款账户
C.因其他结算需要开立的一般存款账户
D.因购买商品而开立的单位人民币卡专用存款账户
存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
单选题】下列关于各类银行结算账户的表述中正确的是( )。
A.预算单位零余额账户的开设没有数量限制
B.一般存款账户的开设没有数量限制
C.临时存款账户的有效期最长不超过1年
D.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收
一个基层预算单位开设一个零余额账户,A错误。
临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年,C错误。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付,D错误。
单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列预算单位零余额账户的使用正确的是( )。
A.存入现金
B.支取现金
C.向上级主管单位账户划拨资金
D.向所属下级单位账户划拨资金
『答案解析』本题考核预算单位零余额账户。
预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否向发卡银行交存备用金划分的是( )。
A.人民币卡与外币卡
B.单位卡与个人卡
C.信用卡与借记卡
D.贷记卡与准贷记卡
『答案解析』本题考核银行卡。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。
单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列使用单位人民币卡的做法符合支付结算法律制度规定的是( )。
A.甲公司从基本存款账户向本单位人民币卡账户转账存入100万
B.乙公司要求客户将销货款1万元直接汇入乙公司单位人民币卡账户
C.丙公司财务人员为结算方便,经公司领导批准将公司单位人民币卡账户中的资金2万元转入本人的个人银行卡账户
D.丁公司决定不再使用单位人民币卡,于是将其销户,并将其中的资金转入本单位在该银行开立的一般存款账户
『正确答案』A
『答案解析』本题考核单位人民币卡账户。
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户;
B错误。
单位的银行卡资金不得转入个人银行账户;
C错误。
销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户;
D错误。
单选题】下列关于预付卡的说法中正确的是( )。
A.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元
B.购买不记名预付卡不需要提供购买人身份证件
C.无论是否记名预付卡只要一次性充值金额在5000元以上均不允许使用现金
D.不记名预付卡在购卡后3个月可赎回
『正确答案』C
『答案解析』本题考核预付卡。
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,A错误。
一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件,B错误。
不记名预付卡不挂失,不赎回,D错误。
单选题】发卡机构在商业银行开立,用于存放预付卡备付金的账户属于( )。
C.专用存款账户
D.临时存款账户
发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金,并与银行签订存管协议,接受银行对备付金使用情况的监督。
单选题】下列支付结算方式中,只能用于异地结算的是( )。
A.商业汇票
B.托收承付
C.委托收款
D.汇兑
『答案解析』本题考核支付结算方式。
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
单选题】2014年3月1日,甲公司销售给乙公司一批化肥,双方协商采取托收承付验单付款方式办理货款结算。
3月4日,运输公司向乙公司发出提货单。
3月5日付款人开户银行发出承付通知。
乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。
已知3月7日、8日为法定休假日。
则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为( )。
A.3月7日
B.3月9日
C.3月10日
D.3月11日
『答案解析』本题考核托收承付的承付期。
验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起(承付期内遇法定休假日顺延)。
即从3月6日-3月8日是承付期,3月7日、8日为法定休假日,所以顺延2天,3月10日承付期满,在承付期满的次日3月11日付款。
单选题】接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人是票据的( )。
A.出票人
B.背书人
C.收款人
D.承兑人
『答案解析』本题考核商业汇票。
承兑人,是指接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人,是汇票主债务人。
单选题】2012年6月5日,A公司向B公司开具一张金额为5万元、三个月后到期的银行承兑汇票,甲银行于7月12日承兑后B公司将该汇票背书转让给C公司。
9月18日,C公司委托开户银行向甲银行提示付款,C公司开户银行以超过提示付款期限为由拒绝受理。
根据票据法律制度的规定,C公司向B公司行使追索权的期限为( )。
A.2012年12月18日之前
B.2013年3月18日之前
C.2014年9月18日之前
D.C公司不能向B公司追索
『答案解析』本题考核追索权。
持票人行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明,本题C公司没有取得拒绝证明,不能行使追索权。
单选题】根据支付结算法律制度的规定,票据的当事人在票据上的签章不符合规定的可能导致票据无效或该项行为无效,下列当事人若签章不符合规定则票据无效的是( )。
B.承兑人
C.背书人
D.保证人
『答案解析』本题考核票据的签章。
出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的,票据无效。
单选题】甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司,但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称,乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏,则该项行为( )。
A.无效
B.有效
C.经甲公司追认后有效
D.属于侵权行为
『答案解析』本题考核票据的背书。
背书人未记载被背书人名称即将票据交付的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具同等法律效力。
单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据背书的说法中错误的是( )。
A.使用粘单的背书人均应当在票据和粘单的粘接处签章
B.以背书转让的票据,持票人以背书的连续,证明其票据权利
C.非经背书转让,持票人依法举证,证明其票据权利
D.将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效
粘单上的“第一记载人”,应当在票据和粘单的粘接处签章。
单选题】甲公司于2013年12月28日,签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司,则乙公司应于( )前向承兑人提示承兑。
A.2014年1月28日
B.2014年2月28日
C.2014年3月28日
D.2014年4月7日
『答案解析』本题考核提示承兑期限。
商业汇票的提示付款期限,是自汇票到期日起10日内。
单选题】下列关于银行汇票的说法中错误的是( )。
A.银行汇票可用于转账,填明现金字样的银行汇票也可以支取现金,但只要申请人或者收款人有一方为单位的就不得申请现金银行汇票
B.银行汇票的必须记载事项包括出票人、付款人、收款人等七项内容
C.实际结算金额一经填写不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效
D.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月,持票人超过付款期限提示付款的,出票银行不予受理
『答案解析』本题考核银行汇票。
持票人超过付款期限提示付款的,出票银行仍应承担票据责任。
单选题】甲公司与乙公司交易,签发一张20万元的支票,并在票据上注明,出票人为甲公司,收款人为乙公司,应乙公司要求未记载出票日期,则下列说法中正确的是( )。
A.支票的出票日期可以授权补记
B.甲公司出票时未记载出票日期,乙公司在提示付款前自行记载与甲公司记载具同等法律效力
C.该支票无效
D.乙公司持该支票提示付款时,甲公司开户银行应及时与甲公司确认出票时间,若确在10日之内,则应履行付款责任
『答案解析』本题考核支票的规定。
出票日期是必须记载事项;
若欠缺,则支票无效。
单选题】转账支票
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