人大版财政学题库答案Word格式.docx

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第二章

何为外部效应？

如何对外部效应进行分类

也称为外部性或外溢性，指在市场活动中没有得到补偿的额外成本或额外收益。

分类如下：

1、承受者不同，分为消费的外部效应和生产的外部效应；

2、发起者不同，分为生产活动的外部效应和消费活动的外部效应；

3、效应结果不同，分为正的外部效益（外部经济）和负的外部效益（外部不经济）

简答题2：

举例说明正的外部效益与负的外部效益分别对资源配置效率有什么影响？

在存在外部效益的情况下，私人的边际效益或成本会与社会的边际效益或成本产生偏离，由此会导致资源配置的扭曲。

正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映该物品或服务所能带来的社会边际效益。

例如，用于预防传染病的疫苗，他不仅使得本人降低感染病菌的可能，那些没有接受疫苗的人也有可能因此而减少接触病菌的可能，甚至整个社会都会都可以从减少疾病传播的可能性中受益。

此类外部边际效益用来表示因增加一个单位的某种产品或服务给第三者带来的额外益处。

它的生产和销售会呈现不足的状态。

负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的边际成本。

比如，由于污染环境，纸张的生产会给除纸张买卖双方之外的而其他人或者厂商造成损害。

而如论买卖双方都没核算其给第三者带来的这一成本，经济学中用外部边际成本来表示。

它的生产和销售会呈现过多的现象。

简答题3：

政府用于矫正外部效应（或者是实现外部效应内在化）的措施答题可以分为几类？

他们的适用范围各有那些？

当某种物品或服务的私人边际效益或成本被调整到足以使得个人或厂商的决策考虑到其产生的外部效益，就实现了外部效益的内在化。

1、矫正性的税收适用于负的外部效应，具体操作：

对带有负的外部效益的物品或服务征收相当于外部边际成本的税收，以实现个人边际成本提高到社会边际成本相一致的水平，从而实现负的外部效应的内在化。

2、矫正性的财政补贴用于正的外部效益，具体操作：

通过对正的外部效益的物品或服务的消费者发放相当于外部效益的财政补贴，将其私人边际效益提高到同社会边际效益同一水平，以实现正的外部效应的内在化。

第三章

对纯粹公共物品的需求与对纯粹私人物品的需求有什么区别？

该两种需求完全不同

1、纯粹私人物品的需求：

纯粹私人物品的需求量可通过加总某个时间段市场上所有单个消费者在各种价格水平上对该种私人物品的需求量的总和而得出。

2、纯粹公共物品的需求：

购买者没有能力调整各自的消费量。

购买者无法将其购买数量调整至该公共物品的价格刚好等于其边际效益的水平。

事实上，因公共物品的受益非排他性，使其不能定价。

3、对于私人物品，其所针对的消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其消费的数量，而公共物品，每个消费者针对的是他的数量是一定的，但他所愿支付的价格（边际效益）是不一样的。

混合物品是通过什么途径、怎样供给的？

（2017年上半年考题）

供应途径：

可以由私人部门从市场上提供；

政府部门直接提供；

或者政府部门给予补助的办法通过市场提供。

1、拥挤性公共物品的提供，市场供给或政府供给均能实现，具体需视情况而定。

例如公路、桥梁需政府提供，影院、剧场、体育设施可由私人提供。

2、价格排他性的公共物品的提供，如由私人部门提供，产生正的外部效应，则需要政府给予补贴，否则易出现市场不足。

如若公共部门直接出资经营，也需要通过市场上的销售渠道，利用市场价格机制。

例如公共医院、学校等。

第四章

何为投票交易？

何谓隐含的投票交易？

投票交易对资源配置效率有什么影响？

投票交易：

只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才会发生，即收益大于损失的情况下

隐含的投票交易:

当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投票，隐含的投票交易就会发生

影响：

投票交易有可能造成资源配置效率的损失;

也有可能在促成资源配置效率目标的实现方面发挥作用。

举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对偏好，简要论述他们与投票结果的关系。

单峰偏好：

人们最理想的结果只有一个，在所有投票者的偏好都呈现单峰形的条件下，多数规则可以保证投票结果的唯一性。

多峰偏好：

意味着人们最理想的结果不止一个，只要有一个人是多峰形，多数规则下的投票结果便可能出现循环现象。

配对偏好：

当有三个或更多的方案可供选择时，就其中的任意两个方案进行投票，便是所谓的“配对偏好”。

按照配对偏好的次序不同，多种方案均能在简单多数规则下获胜，简单多数规则下的投票结果便不具有确定性，政治均衡也不存在。

何为政治均衡？

如何理解在投票者最偏好的政治结果中，处于中间状态的反映所谓中间投票者意愿的公共物品的产量，往往是多数规则下的政治均衡

所谓政治均衡，是指在一定的规则下，就一种或多种公共用品的供给量及相应的税收份额在人们之间的分配所达成的协议。

公共物品的生产成本和效益的大小，以及投票者获得相关信息的难易程度，决定了政治均衡状况的主要因素。

投票者偏好的政治结果是政府提供的公共物品达到这样一个水平，他所承担的税收份额与该种公共物品的边际效益刚好相等。

而在投票者最偏好的政治结果中，处于中间状态的、反映所谓中间投票者意愿的公共物品的产量，往往是多数规则下的政治均衡。

论述题3：

简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家（政党），官僚以及特殊利益集团的关系。

参与公共选择的参加者各有各的特点

1、投票者只有在确定投票能产生净效益，或投票能对投票结果产生影响的情况下，才会乐于参与。

2、政治家追求的目标是选票极大化，故而他们所提的精选方案或提案总是设法向中间投票者的意愿方向倾斜。

3、官僚机构为非盈利机构，追求的是权力最大化，故而提供的政府预算规模或公共物品的数量总是高于最佳状态的水平。

4、特殊利益集团往往通过对政府官员或投票者施加压力，谋求对集团成员有利提案的支持，其活动结果往往左右公共选择的结果。

第五章

简答题1、从经济角度谈谈消耗性支出对流通领域、生产领域和分配领域的影响？

流通领域：

制约社会总需求

生产领域：

它的增减变动会通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；

分配领域：

它的结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动

简答题2、从经济角度谈谈转移性支出对流通领域、生产领域和分配领域的影响？

通过私人消费需求和私人投资需求的制约作用来实现

是通过转移性支出的对象将所获得的用于购买消费品或资本品的途径来实现的

实质上是在国民收入已经完成初次分配的基础上进行的再分配

论述题1、公共支出分别在理论学上和统计学上应做怎样的分类

公共支出是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和

理论上分类：

1、支出的性质来分：

消耗性支出（政府购买物品或服务的活动）和转移性支出（政府资金无偿、单反面的支出）

2、支出目的来分：

预防性支出（用于维持和保护国家安全，不受到外敌破坏，保障人民财产生命安全）和创造性支出（用于改善人民生活，使社会秩序更好）

3、控制能力分：

可控制性支出（不受法律和契约控制，政府可根据每个预算年的需要适当增减）和不可控制性支出（根据现行法律和契约所必须进行的支出）

4、受益范围来分：

一般利益支出（所有社会成员均能享受其利益的支出）和特殊利益支出（特定居民或企业给予特殊利益的支出）

统计学分类

1、行政管理费；

2、国防支出；

3、社会文教科卫；

4、社会保障；

5、经济建设；

6、外交事务；

7、保护环境和自然资源；

8、政府债务支出；

9、其他支出。

论述题2、按支出性质可以将公共支出分为哪几类？

这样划分有什么经济分析意义？

按照公共支出的性质来分：

消耗性支出（政府购买物品或服务的活动）和转移性支出（政府资金无偿、单反面的支出）影响：

1、消耗性支出是，政府所掌握的资金与其他经济主体所提供的物品或服务相交换。

政府直接以购买者身份出现，对社会生产、就业和社会总需求有直接影响。

对国民收入分配则产生间接影响。

从公共部门的经济职能来看，其比重越高，所配置的社会资源的规模较大，履行资源配置的职能越强

2、而转移性支出，是资金使用权的转移，对将政府所掌握的资金转移到特定的人的手中，对国民收入分配产生直接影响，对社会生产、就业和社会总需求是间接影响。

若比重较大，说明对国民收入的分配直接影响较大，履行调节收入分配的职能较强。

第六章

关于公共支出增长的相对指标有哪些？

与绝对指标相比有何优点？

相对指标：

1、公共水平支出（=公共支出额/国内生产总值*100%）；

2、边际公共支出倾向（=公共支出增长额/国内生产总值增长额*100%）；

3、公共支出弹性（=公共支出增长率/国内生产总值增长率）。

优点：

1、反应了整个政府经济活动在整个国民经济活动中的地位；

2、剔除了汇率的影响，便于国与国之间的比较；

3、剔除了价格因素的影响，便于不同年度之间的跨年比较

公共支出的增长呈现出一种什么样的趋势？

随着国家的发展，经济、社会的进步，政府职能的着力点逐步发生了变化。

全面考察政府职能的演变过程，其着力点从政治职能转向了经济职能，再有经济职能转向了社会管理职能，并且政府活动的范围也在扩大，政府公共部门的增长也在随之增长，无论是从绝对量，还是相对量上均是如此。

如何认识公共支出增长的原因？

亲简要加以分析。

原因一：

公共支出需要方面:

1、军备的加强；

2、国家机构的扩增；

3、经济干预的加强；

4、社会福利的扩增；

5、人口不断增长；

6物价的上升

原因二：

财政资源供应方面：

1、国民收入的增长；

2、税收监管的强化；

3、发行公债的便利条件增加；

4、增发不兑换货币可能性的存在。

关于公共支出增长的模型有哪些？

各自包含什么内容？

1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”他倾向于社会经济的发展要求政府履行越来越多的职能的角度来解释；

2、皮考克和怀斯曼的“公共收入增长引致说”他们倾向于公共收入随着经济发展和社会动荡而增长，并导致公共支出而增长的角度做出解释；

3、穆斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长的发展模型”他们倾向于公共发展的不同阶段要求公共支出做出相应变化的角度来分析（经济发展早期的基础设施投入；

中期对私人投资的补充、对市场失灵的干预；

后期对社会教育、福利的保障的支出）

4、鲍莫尔“非均衡增长模型”倾向于从公共部门劳动生产率偏低导致其规模偏大的角度做出分析。

（生产效率不断提高部门和生产效率提高缓慢部门，为了维持两个部门的均衡，必然增加生产效率提高缓慢部门的投入，公共支出必然增加）

第七章

预算的决策程序是怎样的？

1、预算的编制：

在预算年开始前，由政府的预算机关编制当年的预算草案；

2、预算的批准：

经立法机关的审议批准，形成正式的预算；

3、预算的执行：

预算年度开始后，由政府行政机关负责执行，审计机关进行日常监督；

4、预算的事后监督：

在预算年度终了后，有执行预算的机关根据全年执行预算的情况及结果进行编制该年度的实际收支报告，经审计机关审核后，由立法机关予以批准。

机会成本分析的含义是什么？

举例说明如何应对。

预算资金的社会机会成本是指：

因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门导致的私人部门的效益损失。

预算决策的效率评估演变成同样一笔资金由公共部门或私人部门使用所能达到的效益的比较问题了。

如果一笔资金有公共部门使用的效益大于私人部门所使用所能达到的效益（大于机会成本），则该笔资金的预算决策就是具有效率的；

当公共部门的使用效益小于机会成本，就是缺乏效率的；

如果等于机会成本，则整个社会的资源配置处于最佳状态。

什么是成本-效益分析？

具体分析步骤是怎样的？

他有哪些作用和局限性？

定义：

把预算资金分为若干个项目或方案，分别计算其效益和成本，并进行比较，确定其优先采用的次序。

并摈弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。

步骤：

1、计算各个项目或方案的效益和成本；

2、计算各个项目或方案的效益和成本的比率；

3、确定各个项目或方案的优劣次序；

4对各个项目或方案进行选择和抉择。

另还需考虑时间因素，若发生在若干年份的项目或方案，需要对“成本流”“现金流”折算现值。

局限：

并不适用于政府活动所有领域，一般只适用于那些效益主要是经济性质的、有形的，而且可以用货币测量的公共支出项目（例如防洪、电力生产、邮政、某些运输和娱乐设施）。

作用：

有助于纠正那些只顾需要，不管成本的倾向；

也有助于纠正那种只考虑成本，不管效益如何的倾向

第八章

公共收入的基本原则包括哪些？

各自的内容是什么？

各有哪些优缺点？

受益原则：

政府所提供公共物品的成本费用的分配，与社会成员从政府所提供的公共物品中所获得的效益相联系。

优点：

若能成功的执行，则政府所提供公共物品的边际效益等于社会成员所缴纳，林达尔均衡便能实现，不存在免费搭车者。

缺点：

许多公共物品属于联合消费或公共受益，难以分清每个社会成员的受益多少，且大家也不愿意呈报自己受益情况。

支付能力原则：

政府提供公共物品或服务的成本费用，要与社会成员的支付能力相联系。

若能成功实行，则社会成员的境况会达到一种相对的公平状态。

难以测量社会成员的支付能力。

什么是税收？

税收有哪些特点？

为什么说税收是政府取得公共收入的最佳形式？

税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。

特点：

1、税收由政府征收；

2、税收凭借的是其政治权利；

3、强制征收；

4、无偿征收；

征收具有固定的比例；

6、为了满足政府经费开支的需要而征收。

原因：

1、不会无端扩大购买力，引起无度的通货膨胀；

2、政府不负任何偿还责任，不必为此付出任何代价，也不会带来任何额外负担；

3：

税收是强制征收的，政府一般可以制定法律向其管辖范围内的任何人和任何行为课征税款。

什么是公债，公债有哪些特点？

公债的基本功能是什么？

它还具有什么功能？

公债是政府举借的债，是政府为了履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活的取得公共收入的一种形式。

1、公债的发行和认购时建立在资金持有者自愿承受的基础上的；

2、公债的发行是有偿的；

3公债的发行较为灵活。

公债的基本功能弥补财政赤字，还能为资本性支出开辟财源。

除了税收和公债，公共收入还包括哪些形式？

他们各自的含义是什么？

1、政府引致的通货膨胀；

为了弥补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币供应，从而造成物价的普遍上涨。

2、捐赠；

政府有时也能得到来自个人或组织的捐赠，一般发生在某些特定的支出项目融资情况下。

例如自然灾害、战争时期大家捐赠的物力、人力、救济金。

3、使用费；

对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取使用费，也是公共收入的一个来源。

按照谁受益谁出钱原则进行，例如公路、桥梁、娱乐设施等。

既能提高公共物品的使用效率，也能解决公共物品拥挤的问题。

4、规费：

政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

包含行政规费和司法规费。

第九章

何为税收公平原则？

答：

税收公平原则就是政府征税要使得各个纳税人承担的负担与其经济状况相适宜，并使得各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

从以下两个角度来把握均衡

横向公平：

经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收，同等的方式对待同条件的人。

纵向公平：

经济能力或纳税能力不同的人应缴纳不同数额的税收，以不同的方式对待条件不同的人

简述不同历史时期税收原则原理的主要思想。

1、最早提出者是英国古典政治经学的创始人威廉配第，它的税收原则围绕的是“公平负担税收”，贯彻公平、简便，节省三个标准；

2、其次是德国新官房学派代表人物尤斯梯，提出六大原则a、赋税应当自愿缴纳；

b、不侵犯人民生活和工商业发展；

c、平等课税；

d、具有法律依据，征收迅速；

e、选用征收费用最低的商品和货物征税；

f、手续简单，税款分期缴纳，安排得当

3、英国古典政治经济学家亚当斯密，四原则a、平等原则；

b、确实原则；

c、便利原则；

d、最少征收费原则。

4、法国经济学家萨伊，a、税率最适度原则；

b、节约征收费用原则；

c、各阶层人民负担公平原则；

d、最小程度妨碍生产原则；

e、有利于国民道德提高原则。

5、德国新历史学派代表人物瓦格纳。

四项九端原则。

a、财政政策原则，b、国民经济元则；

c、社会正义原则；

d、税务行政原则。

衡量税收公平的标准有哪些？

税收公平的原则包含横向公平和纵向公平两方面的意义，均不是孤立税收本身，而是和纳税人的纳税能力想联系。

衡量标准：

1、受益原则：

纳税人从政府所提供的服务中获得受益的多少作为判定其税负大小的标准。

2、支付能力原则：

以纳税人的纳税能力作为判断其税负大小的标准。

客观说：

以纳税人的财富（收入、财产和消费支出）多少来测度其纳税能力；

以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小来测度其纳税能力。

综观不同历史时期的经济学家所倡导的税收原则，从其实质内容看，可以归纳为哪几个方面的内容

1、税收的财政效益，具有充裕的税源，弹性的机能和高效率的税务管理三项要求；

2、税收的经济影响，具体有保护税本、慎选税源和税率适度三项要求；

3、税收的社会影响，具有普遍和平等两项原则

论述题4：

税收效率原则的含义是什么？

具体包括哪些内容？

要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

具体可分为两个原则：

1、税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，其检验的标准是税收的额外负担最小化和额外效益最大化；

2、税收本身的效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况，其检验的标准在于税收成本占税收收入的比例。

第十章

简述经济学界税种分类理论的沿革。

世界各国的税收制度历来采用的是复税制的形式，如何按照一定的标准把相同或者类似性质和特点的税种加以归纳，始终为经济学界所关注，并有许多主张。

1、古典经济学派，以课税主体的收入来源给税种分类；

2、德国新历史学派，按照课税对象给税种分类；

3、现代经济学家倾向于按经济影响的不同给税种分类，并把课税对象的性质与其在货币运动中所处的不同地位联系起来归纳税种，这是税种分类理论的重大发展

税种可以按照什么样的标准进行怎样的分类？

最基本的分类方法是什么？

可以将税收分为哪几类？

以税收收入的归属为标准，分为中央税和地方税

以课税行使权的方式为标准，分经常税和临时税

以课税收入的形态为标准，可以分为实物税和货币税

以课税的主客体为标准，分为对人税和对物税

以税负能否转嫁为标准，分为直接税和间接税

但最基本的是依照课税对象的性质分类，分为所得课税、财产课税和商品课税。

税制结构设计包括哪些内容？

具体应该怎样进行安排？

经济学界一般使用税收原则理论解释税制结构的设计，具体安排如下

1、税种的配置上，应研究各个税种之间的相互配合问题，选择好主体税种和辅助税种，形成一个由各个税种构成的项目协调、相互补充的税收体系；

2、在税源的选择上，区分税本和税源，研究如何保护税本，尽可能不使税收侵及税本；

3、在税率的安排上，应使税率保持在适度的水平上，并根据客观经济形势的需要选择好税率的形式。

第十一章

什么是所得课税？

所得课税包括哪些税种？

各自的征收制度如何？

是以一定的所得额为课税对象的课税体系

包含：

1、个人所得税，以纳税人个人所得为课税对象的一种税收，一般累进税率为基本形式，通过从源征收法，申报清缴法两种方法课征；

2、公司所得税，以公司（厂商）等住址为纳税义务人，对其在一定期间内的所得额（利润额）课征的一种税收，大多采用单一的比例税率，采用申报纳税法；

3、社会保险税，作为实施社会保障制度的政策来源，以纳税人的工资和薪金所得作为课税对象的一种税收，多数采用比例税率，采用从源课征法。

什么是财产课税？

财产课税包括哪些税种？

以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人所课征的税

包括：

1、一般财产税，是财产课税的一种重要形式，它以纳税人的全部财产价值为课征对象，实行综合课税；

2、特种财产税，是财产课税的最早一种形式，它以政府选择的某类或多类财产为课税对象，实行分别课税，一般有土地税、房屋税、不动产税；

3、财产转让税，对发生转让的财产课征的税，一般分为遗产税、赠与税

什么是商品课税？

商品课税包括哪些税种？

以商品和服务的流转额为课税对象的课税体系，

1、消费税，以消费品（或消费行为）的流转额为课税对象的各种税收的统称，采用比例税率和定额税率，课税方法有从价和从量计税两种方式；

2、销售税，以厂商商品或服务的销售收入额（营业收入额）为课税对象的税收，采用从价定率的计税方法；

3、增值税，是以厂商经营中的增值额为课税对象所课征的税收，一般采用基本税率、轻税率、重税率三种方式，计税方式有税基列举法、税基相减法、税额相减法，规模大的采用自行填送纳税申报，规模小的定额课税；

4、关税，是对进出国境的商品货物流转额课征的一种税收。

关税税则有三种：

a、单一税则和复