08年两项能手考试试题业务竞赛1Word格式文档下载.docx
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C.10000元以下D.1000元以上,10000元以下
5.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时,无法委托拍卖或者不适于拍卖的,税务机关(B)责令纳税人限期处理。
A.不能B.可以
C.在征得法院同意后,可以D.在征求相关债权人意见后,可以
6.下列检查中,超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是(D)
A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
7.关于调账检查,调取当年账簿进行检查的,税务机关必须在(A)日内退还所调取的账簿资料。
A.30日 B.3个月 C.45日 D.60日
8.关于纳税人未缴少缴的税款,下列说法正确的是(D)
A.因税务机关的责任造成的,税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误造成的,可以不加收滞纳金
C.对纳税人未缴少缴的税款税务机关可以在3年内追征,特殊情况可以延长到5年
D.对纳税人未缴少缴的税款,税务机关在追征时,不一定加收滞纳金。
9.公告送达税务文书,自公告之日起满(D),即视为送达。
A.10日B.15日C.20日D.30日
10.申请人对税务机关作出的征税行为不服,必须先按税务机关的要求缴清税款、滞纳金,然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起(D)日内提出复议申请。
A.10B.15C.30D.60
11.受贿是指党和国家工作人员或者其他从事公务的人员,利用职务上的便利,(B)他人财物,或者非法收受他人财物,为他人谋取利益的行为。
A.收取B.索取C.接受
12.玩忽职守是指国家机关工作人员(B),不履行或不认真履行职责,致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
A.严重失职B.严重不负责任C.不作为
13.惩治和预防腐败工作必须认真(C),按照党风廉政建设和反腐败工作要求,根据职能分解责任,进一步形成反腐倡廉的整体合力。
A.做好纪检监察工作B.做好党建工作C.执行党风廉政建设责任制
14.腐败犯罪是腐败的极端形式,也称(C),是指国家公职人员违反或偏离公共职责,私用或滥用公共权力,由此不仅损害了国家公共职务的廉洁性,而且也侵害了国家公共管理职能和秩序,致使国家和人民遭受重大损失,从而按照法律应受刑罚处罚的行为。
A.刑事犯罪B.违法犯罪C.职务犯罪
15.滥用职权是指国家机关工作人员(B),违法决定、处理无权决定、处理的事项,或者违反规定处理公务,致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
A.擅自用权B.超越职权C.随意用权
16.社会主义初级阶段的基本路线是(B)。
A.实现全面建设小康社会B.一个中心、两个基本点
C.两手抓、两手都要硬D.完成祖国统一大业
17.享受过渡优惠政策的企业,是指(A)以前经工商等登记管理机关登记设立的企业
A.2007年3月16日B.2007年11月28日
C.2007年12月6日D.2008年1月1日
18.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起(B)内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.三十日B.六十日C.四个月D.五个月
19.企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费,分别不超过工资薪金总额(B)的部分,准予扣除。
A.14%、1.5%、2%B.14%、2%、2.5%
C.14%、2.5%、2%D.14%、2%、1.5%
20.下列方法中,哪种方法确定的资产成本是不准确的(C)。
A.通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本
B.通过支付现金以外的方式取得的存货,以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本
C.通过支付现金方式取得投资资产,以购买价款和支付的相关税费为成本
D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付
的相关税费为成本
21.企业应当自月份或者季度终了之日起(十五日)内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款;
应当自年度终了之日起(五个月
)内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴。
()
A.七日;
二个月B.十日;
四个月
C.十五日;
四个月D.十五日;
五个月
22.符合条件的小型微利企业,减按(A)的税率征收企业所得税。
A.20%B.10%C.12.5%D.18%
23.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(B)的税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.7.5%
24.采取缩短固定资产折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的(D)
A.30%B.40%C.50%D.60%
25、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按(B)计入收入总额。
A.60%B.90%C.50%D.75%
26.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过(C)月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
A.24个B.18个C.12个D.6个
27.企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照(B)进行分摊。
A.公平交易原则B.独立交易原则
C.方便管理原则D.节约成本原则
28.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(C)日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3B.5C.7D.10
29.企业避税并拒不提供有关资料的,除补征税款外,还应按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加(C)个百分点计算加收利息。
A.2B.3C.5D.10
30.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(D)年内,进行纳税调整。
A.2B.3C.5D.10
31.甲公司20×
7年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,其中包括交易费用4万元。
购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股O.16元。
甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。
20×
7年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。
按照会计核算方法,甲公司20×
7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为(B)。
A.100万元 B.116万元 C.120万元 D.132万元
32.甲公司某项设备原价为120万元,预计使用寿命为5年,预计净残值率为4%,假定甲公司没有对该机器计提减值准备,请按照双倍余额递减法计算折旧,甲公司第5年应提的折旧额是(A)万元。
A.10.56B.8.8C.7.2D.4.8
33.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。
根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;
甲公司交付产品后双方的债权债务结清。
甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。
甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元,已计提的存货跌价准备为30万元,公允价值(计税价格)为350万元。
甲公司按会计制度规定对该债务重组应确认的债务重组利得为(
A)。
A.40.5万元
B.100万元 C.120.5万元 D.180万元
34.甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算,按月计算汇兑损益。
5月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元,当日的市场汇率为l欧元=10.30人民币元。
5月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元;
6月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元;
6月30日的市场汇率为l欧元=10.35人民币元。
7月l0日收到该应收账款,当日市场汇率为l欧元=10.34人民币元。
该应收账款6月份应当确认的汇兑收益为(D)。
A.l0万元
B.15万元 C.25万元 D.35万元
35.2007年2月,甲公司对现有的一台生产用机器设备进行日常维护,维护过程中领用本企业原材料一批,价值为50000元,应支付维护人员的工资为1500元,不考虑其他相关税费,请选择正确的账务处理(D)。
A.借:
制造费用51500
贷:
原材料50000
应付职工薪酬1500
B.借:
应付工资1500
C.借:
营业外支出51500
D.借:
管理费用51500
二、多项选择(本题型共30题,每题1分,共30分。
每题均有两个以上正确答案,请从备选答案中选出正确的答案,不答、错答、漏答均不得分)
1.根据《中华人民共和国公务员法》规定,公务员有下列情形之一的,予以辞退(ABC)。
A.在年度考核中,连续两年被确定为不称职
B.不胜任现职工作,又不接受其他安排
C.不履行公务员义务,经教育仍无转变
D.请假期满无正当理由逾期不归连续超过十天的
2.下列握手顺序符合公务礼仪的是(AB)。
A.在上下级之间,由上级先伸出手后,下级才能接握
B.迎接时,主人先伸手表示欢迎;
送别时,客人先伸出手,表示送到此地为止
C.在长幼之间,晚辈应先伸出手表示尊重,长辈接握
D.在异性之间,男方先伸出手后,女方才能接握
3.下列(BD)企业属于《企业所得税法》所称的中国居民企业。
A.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
B.依法在中国境内成立的企业(不含个人独资企业、合伙企业)
C.依法在中国境内成立的个人独资企业、合伙企业
D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
4.下列关于居民企业和非居民企业在我国的纳税义务表述正确的有(ACD)。
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,也应就其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
5.企业所得税法中关于确认收入的实现日期,表述正确的有(ABD)
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现
B.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
C.以分期收款方式销售货物的,按照实际收款日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
6.收入总额中的下列收入(ACD)为不征税收入。
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
7.企业所得税法中准予扣除的基本社会保险费的种类包括(ABCD)
A.基本养老保险费B.失业保险费C.工伤保险费D.生育保险费
8.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出(ABD)准予扣除。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息
D.企业经批准发行债券的利息支出
9.企业在生产经营活动中发生的下列支出项目(AD)准予扣除。
A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复的专项资金
B.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
C.企业之间支付的管理费
D.企业缴纳的财产保险费
10.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除(ABD)
A.企业所得税税款
B.允许抵扣的增值税
C向雇员支付的年终加薪
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
11.企业所得税法中所称的企业各项资产,包括(ABCD)
A.固定资产B.无形资产C.生物资产D.长期待摊费用
12.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列固定资产计算折旧的最低年限中,表述完全准确的有(ABD)。
A.房屋、建筑物,为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具、汽车(4)等,为5年
D.电子设备,为3年
13.企业所得税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在(AB)中选用一种。
计价方法一经选用,不得随意变更。
A.加权平均法B.个别计价法C.后进先出法D.零售价法
14.企业所得税法所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出(BC)。
A.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
15.企业所得税法规定,企业的下列收入(ABCD)为免税收入。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
16.从2008年1月1日起,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税(AD)。
A.农产品初加工、农技推广、农机作业和维修
B.花卉、茶的种植
C.内陆养殖
D.牲畜、家禽的饲养
17.企业从事(AD)项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
B.从事国家需要重点扶持的高新技术企业的所得
C.从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资企业的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
18.新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止的过渡优惠政策的项目和范围包括(ABCD)
A.经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业,减按24%的税率征收企业所得税
B.对生产性外商投资企业,经营期在十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
C.从事港口码头建设的中外合资经营企业,经营期在15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。
D.在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业,经营期在十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税。
19.企业所得税法所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列(BD)条件的企业。
A.各类企业,年度应纳税所得额不超过30万元
B.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
C.其他企业,年度利润总额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
D.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
20.企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除(BC)。
A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策的产品所发生的支出
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.企业从境外引进技术先进条件优惠的专有技术所发生的特许权使用费支出
21.依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABCD)
A.企业B.事业单位
C.社会团体D.其他取得收入的组织
22.固定资产采取加速折旧方法的,可以采取()
A.平均年限法B.工作量法
C.双倍余额递减法D.年数总和法
23.企业来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定(ABCD)
A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地(个人的住所地)确定
24.下列哪些固定资产不得计算折旧扣除(BD)。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
25、在企业所得税法中,固定资产按照以下方法确定计税基础(ACD)。
A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.自行建造的固定资产,以竣工结算前后发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.通过捐赠、投资等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
26.下列生产性生物资产计算折旧的最低年限中,表述完全准确的有(BC)。
A.林木类生产性生物资产,为5年
B.林木类生产性生物资产,为10年
C.畜类生产性生物资产,为3年
D.畜类生产性生物资产,为2年
27、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除(BCD)
A.自创商誉B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出
28.税务机关对避税企业进行特别纳税调整的合理方法包括(ABCD)
A.可比非受控价格法B.成本加成法
C.交易净利润法D.利润分割法
29.企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额,可采用的方法有(ABCD)。
A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.按照其他合理方法核定
30.房地产开发企业按照规定的预计利润率预缴所得税,其预计利润率暂按以下规定的标准确定(BC)。
A.位于省、自治区、直辖市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目,不得低于15%
B.位于省、自治区、直辖市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目,不得低于20%
C.经济适用房开发项目符合国家有关规定的,不得低于3%
D.经济适用房开发项目符合国家有关规定的,不得低于5%
三、判断并改错(本题型共30题,每题1分,共30分。
在每题后面的括号内填入答案,正确的用“√”、错误的用“×
”表示。
如不正确,请将正确的答案写出来)
1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
(V)
2.企业每一纳税年度的收入总额,顺序减除不征税收入、各项扣除、以及允许弥补的以前年度亏损和免税收入后的余额,为应纳税所得额。
(X)
改为:
减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后
3.企业发生的公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(X)
年度利润总额12%
4.企业所得税法所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者省级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
县级以上
5.企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除企业董事会或股东大会规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。
6.中国境内居民企业向境外企业(在中国境内未设立机构、场所)支付的股息红利、利息、租金、特许权使用费等所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。
7.生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
8.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。
9.自创和外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。
不含自创商誉
10.作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
11.除固定资产项目外,其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于2年。
次月,3年
12.企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。
(V)
13.企业所得税法所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的企业、事业单位、社会团体等拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
×
无企业
14.企业所得税法所称符合条件的技术转让所得享受的优惠是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过600万元的部分,免征企业所得税;
超过600万元的部分,全额征收企业所得税。
500万元,500万元,减半征收
15.企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环
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