财务管理制度及具体实施细则正式版Word格式文档下载.docx
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6、条巨幅、产品展示会、展会制作的展台等照片,在A4纸上按最多不超过4张照片横向粘贴,并在照片下端注明发布地点。
7、费用报销的单据附件如果同A4纸大小,不论内容格式是横向或是纵向的,一律按A4纸横向方式对齐,再粘贴左上角。
8、传真的批件先复印再将复印件作为附件。
9、网络人员寄总部的报销单据,填制不规范、手续不全者或没有按文件规定的手续填列单据,财务部发邮件通知相关人员,等手续补办完善后财务才能付款报销。
(三)费用单证填制规范要求
1、按照“谁经手,谁报销”的原则,差旅费报销单或支出证明单由费用经手人按照费用的实际发生情况填写。
2、支出证明单、差旅费报销单右上角经手人ID号、收款人姓名、收款人开户行、收款人账号需如实填写,且只能是经手人的个人账号。
3、报销人应准确填写报销部门、填报日期,摘要栏写明报销费用的经济业务内容,金额栏写明费用报销的金额。
4、不同经济业务内容的费用支出不能填在同一张支出证明单上,应分开支出证明单填列。
5、费用报销经手人,必须在差旅费报销单或支出证明单上报销人的真实签名。
(四)费用报销单据审核审批、付款
1、个人费用报销单据,经部门负责人批准后,交财务部费用审核人审核,经财务总监复审,由财务部转总经理批准后,转出纳直接通过网银支付。
2、除个人费用报销外的其他各款项的支付,除按要求填写报销单据外,还均需填制“创维用款申请表”申请支付。
附件二:
创维用款申请表
3、各部门经手人,需按用款申请内容填列完整,经部门负责人批准后交财务审核人审核,财务总监复审,由财务部转总经理批准后,转出纳支付。
4、审批付款基本流程图
营销中心转
(五)费用管理要求
1、报销时间规定:
公司内部员工发生的个人费用(如差旅费、招待费、办公费等),要求在60天内及时报销入帐。
各类供应商的应付款项应在合同约定期限内报销(未约定报帐期限的,应在制作完毕或制作发布后30日内报销入帐)。
2、咨询费必须逐单向总经理请示批准后,才能承诺支付,不能先斩后奏。
因价格差异而产生的咨询费,由客户承担高开部分的17%增值税,并提供咨询费类等发票。
3、网络员工住房补贴需提供住房发票或收据,以填写《差旅费报销单》的形式报销。
4、同一张请示报告只能一次性报销,不能拆分二次或二次以上报销。
5、会议费、培训费一次性报销,报销附件:
发票、A4纸贴会议或培训现场照片、会议签到表、会议通知、会议开支清单等。
6、业务招待费报销规定:
(1)定额业务招待费凭发票报销;
(2)定额外业务招待费凭总经理批示要按月报销,招待金额500元以上的报销必须附上招待明细表,明细表中要列明招待宾客及陪同人员名单、招待地点及招待事由。
购买礼品、出游等其他招待费附相关项目和明细清单。
附件三:
招待明细表
(3)网络人员的提成费用,业务招待费不限制明细,但不能超过当次提成金额的30%。
7、发票金额在500元以上的办公用品发票需要提供盖章的发票清单或超市的电脑小票(网络提成费用报销除外)。
8、购置资产(单件物品大于500元)的,一定要凭正规原始发票报销,不能使用替代发票,同时要附上领用人签收的《资产验收单》。
附件四:
资产验收单
9、员工出差提前填写《员工出差申报表》向部门领导请示同意,报总经理批准后,方可成行。
没有《员工出差申报表》的,财务不予受理报销手续。
附件五:
员工出差申报表
10、医疗互助基金支出:
必须提供50%的医疗费发票报销。
11、费用发票大于规定报销金额的,按实际金额填列报销。
12、报销各类费用时,如果是特批的,必须在报销单据中附上《请示报告》,原则上,除正常定额费用外,其他费用的报销都必须有总经理的请示批准才能支列报销。
附件六:
请示报告
13、超过文件规定,而又没有总经理特批的报销,财务部按文件规定比例核减报销金额,核减原因审核人将会发邮件通知相关办事处人员及部门长。
14、单据报销的附件要求,填写的规范性,请参照附件《费用单据附件及格式要求》
附件七:
费用单据附件及格式要求
二、客户返利申报与兑付
(一)返利申报
客户开具销售发票后,营销中心按月根据相关批示报告及合同申报返利,转交财务部入帐。
(二)返利兑付方式
1、客户返利必须在《客户经销协议》中明确在发票中折扣兑付。
但签订协议时一定要优先考虑节税的方式兑付。
2、在当次销售发票中折扣并逐单清理兑付,每次以当次开票总额的50%为限。
3、由客户到其主管税务机关开具“开具红字增值税专用发票通知单”,交我公司开具红字发票兑付。
4、在以后提货中,在开具给客户的销售发票中折扣兑付。
每次以当次开票总额的50%为限。
5、客户开具发票兑付。
按返利金额扣除17%税后,由客户开具发票交财务部报销入客户费用。
三、客户立户的规定
(一)客户立户申请资料
客户立户前,先由客户提交“营业执照、税务登记证”复印件申请立户,要开增值税专用发票的客户须同时提供国税局为其发放的盖有一般纳税人资格证书复印件,同时,签订《客户经销协议》。
附件八:
《客户经销协议》
(二)立户条件
1、无一般纳税人资格的客户,不允许开增值专用发票。
2、老客户的开票资料发生变更,凡客户名称变更,则必须重新立户,禁止直接修改系统中客户名称;
如果名称没变而税号变更,则需要客户出具税登记证。
发票类型、开票资料变更各办事处及时通知财务更改。
3、发票开具要求
(1)开给客户的销售发票抬头名称与出库单客户抬头名称必须一致,不允许甲客户提货开发票给乙客户,严禁虚开、代开增值税专用发票。
(2)一次性客户需按购买单位全称或消费者个人姓名开具发票,开发票时,注意客户开票资料,禁止随意开具名称。
四、客户退机及发票重开处理办法
(一)客户退机处理
1、开具增值税普通发票的客户退机时退回原销售发票原件即可据此开具红字普通发票。
2、开具增值税专用发票的客户退机须取得客户提供的客户方主管税务局开出的《开具红字增值税专用发票通知单》,据此开具红字专用发票。
(二)增值税专用发票错开重新开具的处理办法
1、同时满足以下几个条件的增值税专用发票可以作废后重开——收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
未抄税并且未记账;
客户方未认证。
2、客户对发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”及“专用发票代码、号码认证不符”,由客户方税局开具“通知单”。
附件九:
开具红字增值税专用发票通知单
3、发票开具的次月之内,开票单位凭退回的发票原件办理《通知单》,开具红字发票,再重新开出正确的销售发票。
4、超过开票的次月至开票180天之内,开票单位凭退回的发票原件,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料办理《通知单》,开具红字发票,再重新开出正确的销售发票。
超过开票日期180天的发票一般无法办理红字通知单。
5、红字专用发票应与《通知单》一一对应税金、总金额完全一致。
五、销售发票管理
(一)丢失增值税专用发票处理流程
开票单位到国税机关开具“丢失增值税专用发票已报税证明单”并复印记账联给客户到当地主管税务机关进行认证。
(二)销售发票的管理及发票登记簿建立
1、开票人员必须及时开具发票,已开出的发票要及时邮寄或交给客户,认真保管邮寄单号,并取得签收。
2、建立发票登记簿,尤其是红字增值税专用发票的登记,每一张红字增值税专用发票都要登记对应的红字通知单的号码、开单日期、用友凭证号。
3、发票管理员邮寄的发票需附上标准格式的“发票跟踪单”,并需进行复核,确认无误后签字邮寄给客户或办事处经理,并登记好特快专递号码。
发票管理人员对邮寄出的发票及时跟踪。
4、客户收到发票后,将《发票签收跟踪表》签收盖章传真公司财务部收或邮寄签收单中注明发票号码。
签收单排序整理,按季装订。
附件十:
发票签收跟踪表
六、借款及预付款管理制度
(一)借款制度
1、借款管理审批手续
(1)总部员工因公出差或其它工作原因借款,填制统一格式的“XX公司借款单”,差旅费借款额应控制在其基本工资2倍以内,由部门领导审查,报财务审核、财务总监复审、总经理批准。
(2)总部员工因工作需要借支业务周转金,由借款人提出书面申请,并填制XX统一格式的“XX公司借款单”,由部门领导审查,报财务审核、财务总监复审、总经理批准。
(3)总部员工因紧急事项(如主要采购)原因需要借款的,个人借款必须控制在20000元内,超过20000元必须通过银行转帐或转帐支票直付供应商。
(借款手续同上)。
(4)办事处因工作原因借款一般应控制在借款人基本工资的2倍内。
首先借款人先在OA申请借款,待总经理批复后,由员工本人填写创维统一格式的要素齐全的“XX公司借款单”,办事处将OA批复与“XX公司借款单”一起寄公司营销中心,经部门领导审查、财务部审核、财务总监复审、总经理签批执行。
(5)公司员工因特殊情况需要借款,且金额大于规定的金额,必须有请示报告说明借款原因,报总经理批示后,填写借款单到财务办理借款手续。
2、借款单要素及事项
(1)日常费用借款时需要在“借款审批单”中将下列要素用正楷字清晰完整的填好。
(2)借款日期、借款部门、借款人、借款事由、借款金额(大小写要一致,不得涂改)、预计还款日期。
(3)由于公司借款以网银汇划,在“借款审批单”右上角注明收款帐、收款人、详细开户
(4)特别强调:
借款时必须注明还款时间,没有明确还款时间,出纳不得办理借款支付手续。
(5)员工因公急借款,公司总经理出差时,授权财务总监签批,出纳可以付款,事后由总经理补签手续。
3、员工借款的清收及还款规定
(1)凡因公出差或其它工作原因借款的员工,应在出差结束返总部(或工作任务结束)后的一个星期之内报账还款,否则,财务人员应停止其下单借款手续的办理,直至报账清欠或还款清欠为止。
(2)在审核员工费用单据时,财务人员要认真查询用友账中员工借款科目,并扣回账面借款。
(3)财务部每月将员工欠款清单(办理周转金借款且在批准的额度以内的例外),从欠款人当月的工资奖金中扣回。
(4)员工离职时,其个人账户如有欠款,由财务部从其清算收入中予以全额扣回。
员工离职时,要在财务部办理个人往来是否结平手续。
(二)预付款制度
1、预付款申请
员工因推广活动及采购等原因需要预付款的,经办人通过“请示报告”申请,经总经理批准后办理预付款手续,同时,经办人根据批示及合同填写“用款申请表”,付款时,经部门领导审查、财务审核、财务总监复审、经总经理在“用款申请表”中批准后,出纳办理付款手续。
2、预付款要素及事项
(1)供应商预付款支付需要的原始资料:
合同(明确规定预付金额)、请示报告申请批准单、用款申请表。
(2)合同没有明确规定预付款的,不允许预付款。
(3)付款供应商货款的开户行必须与合同名称及开发票名称一致。
(4)用款申请表填写要素:
银行开户名全称(与合同完全一致)、账号、开户行全称、付款事项详细描述。
(5)预付款经办人要提前做好计划,保证财务部足够时间办理支付手续,同时保证领导及时审批,网银及时到账。
(6)因急付款,公司总经理出差时,授权财务总监签批,在手续完备的前提下出纳可以付款,事后由总经理补签手续。
3、预付款有关人员应承担的责任
(1)预付款如发生预付损失,申请预付经办人100%承担赔偿责任。
(2)预付款支付后,经办人员应及时跟踪发票开具,在一个星期内贴好单据到财务办理报销冲账手续。
否则,造成发票不能收回,发生的税收损失由申请预付人全额承担。
(3)预付款必须提供合同,按合同明确规定预付的比例支付。
七、应收帐款管理制度
(一)客户资信调查
1、客户办理授信担保时,首先要了解客户资信情况,是否有足够的偿还债务能力,客户经营过程中是否发现异常的行为等等,如果发现异常办事处应立即停止申请授信担保。
2、客户资信调查是对客户档案的细化、确证和审核主要包括:
(1)要深入了解客户资信情况,了解其硬件设施,人员士气,繁忙程度,与客户谈话以印证自己的判断;
(2)外部信息获得:
工商局、税务局、银行、委托中介机构调查等和客户构成了外部信息的来源;
(3)是否有风险性经营项目:
在客户的信用等级中,应针对不同信用等级的客户采取不同的销售管理政策。
(4)企业基本经营状况,主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点、销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系等;
(5)企业财务状况及其他需调查的事项。
(二)赊销申请
1、赊销规定:
所有赊销都必须签订销售合同(公司统一的合同版本),销售合同签订后,销售合同原件交财务部,财务部凭销售合同开单出库。
附件十一:
销售合同(电教类)
附件十二:
销售合同(大屏幕类)
2、客户授信担保必须取得集团规定的授权审批同意后,才能办理销售合同签订事宜,财务部凭签订销售合同及总经理批准的OA出库报告,办理开单出库。
3、销售出库后,计划物流人员要及时跟踪送货回执以及大屏幕《工程项目验收单》的收回。
对不及时提供者,应将名单及时向总经理通报。
附件十三:
工程项目验收单
(三)销售合同要求
1、办事处与客户书面签订销售合同时,填写内容完整,不能涂改。
销售合同签订完毕后,销售合同原件交一份到财务部存档保管,赊销业务财务部在没有取得销售合同原件及批示情况下,不得开单出库。
2、营销中心对客户的经营情况进行动态跟踪,如发现客户运作异常(被兼并、重组、破产、资金链断裂、客户存在亏损严重、逃避债务等现象),应尽快向公司反映,应立即停止办理赊销,并采取措施及时收回前期欠款。
八、存货管理制度
(一)仓库与设置
1、原材料库:
用于收发生产经营采购的原材料及辅助材料、服务维修用料。
2、货运成品库:
用于收发采购或生产的产成品。
3、XX成品库:
4、委托加工库:
将成品库中的货物调到其他公司去加工,加工完后,重新办理入库。
5、服务库:
管理需要返修的产品及需要研发用的产品。
6、展示机库:
用于管理客户招标展示样机、公司展厅、各类会展样机,由展示机使用申请人负责保管。
7、工地库:
用于大屏幕产品完工时,凭工程验收单,按工程项目归集存货档案,办理工地库入库,销售时,按工程项目档案办理出库开票,实际上是一个虚拟库。
(二)仓库管理原则
1、任何存货出库都必须通过ERP系统审批办理出库手续,仓库管理员才能办理出库。
2、单证与实物一致原则:
入库、出库书面手续必须做到与实物入出库型号、数量完全一致。
3、帐实一致原则:
保证ERP系统库存余额与实际存货数量完全一致,出现产成品短少、串号、途损等情况要及时查明原因并作相应处理。
4、存货编码:
存货编码具有唯一性,产成品由商务部负责对产品编码设置、LED大屏幕材料由LED开发部对材料进行编码、电教产品由电教开发部进行编码,其他任何人不得自行更改。
(三)存货入库管理
1、从RGB采购或从集团外采购,由PMC下请购单,采购部根据请购单下达采购订单,经检验后,仓库管理员凭采购部到货信息办理入库手续,在ERP打印入库单。
2、购入后,保证购入的帐面数与实物一致。
验收时若发现实际到货与应到货有差异时,找出差异原因,跟踪处理结果。
(四)存货出库管理
1、产品销售出库
销售出库单必须使用统一格式的“创维光电科技(深圳)有限公司销售出库单”,并加盖财务专用章及财务人员签字确认,仓库才能发货。
杜绝白条出库。
2、出库条件
(1)客户的授信,根据集团授权审批流程办理审批后,凭客户盖章的销售合同原件,明确注明赊销金额,才能开单出库,财务人员审核赊销合同时,注意赊销金额、赊销日期、合同主体是否与批示的一致。
(2)客户有现款,必须款到公司帐后,才能办理出库手续。
(3)客户帐面有余款,凭帐面余款办理出库手续。
(4)非正常销售必须要有总经理的批示,才能办理出库手续,并且将批示作为出库单财务记帐的附件依据。
3、出库跟踪
(1)产品出库后,PMC跟踪物流公司按约定期限收回客户有效的收货凭证交财务部,财务部将收货凭证分别粘贴在对应的出库单财务联后,同时PMC要在ERP系统中办理客户到货签收,财务人员要定期检查收货凭证的有效性、合规性、及时性。
(2)客户的签收单,必须取得客户加盖收货章或公章或财务专用章的验收单并签字才是有效签收单。
(3)客户自提必须取得客户本人或指定授权人的授权书,在出库单上的签名。
(五)展示机、服务机等
1、调拨业务介绍
(1)展示机及服务机等必须由申请人或经办人在OA报告中报经理批示后,在ERP填写《调拨申请单》,经部门负责人审核后,转仓库做《调拨单》发货,同时经办人员在提货单上签名。
财务人员要建立《备查登记管理表》,以明确责任人。
(2)展示机到期要及时退回或转销售处理。
(2)责任经办人对展示机、服务机的安全、完整负全责。
(3)每季度末,存放在客户或办事处的展示机,编制《展示机盘点确认单》,各部门及办事处负责人及经手人,对展示机进行盘点签字确认。
附件十四:
展示机盘点单
2、调拨业务操作流程
OA报告申请申批(申请人)ERP做调拨申请单仓管员调拨出库单经手人或申请人签字确认。
(六)存货盘点
1、盘点范围:
所有实物存货,含存放在各种仓库里的原材料、产成品、维修作业相关场地的产成品、客户处的样机、促销活动用的展示机、客户寄存机等。
附件十五:
库存盘点表
2、盘点的时间要求:
PMC必须要求仓库存至少每季度盘点一次,平时定期不定期进行盘点,保证账实一致。
客户展示机,演示机每季度盘点一次。
3、盘点责任人:
仓库仓管员、PMC必须亲自参与盘点,财务不定期进行抽盘,并对盘点结果查出的差异逐项跟踪处理。
4、盘点要求
(1)取得仓储单位(部门)的确认、客户展示样机要有客户加盖有效印章的盘点单或由业务人员签字确认。
(2)盘点方式:
每季度末必须按照香港审计师的要求,按顺序号粘贴盘点卡片的方式盘点。
(3)盘点完毕后,仓管员应填制盘点差异分析表。
附件十六:
盘点差异分析表
5、盘点责任
对库存帐实不符,查出原因并尽快处理,对无法查出原因且不能得到赔偿部分由相关责任人承担损失。
(七)客户寄存机
1、所有权属客户,但存放于公司服务库等仓库的产成品。
2、服务部负责客户寄存机收发存管理,登记客户寄存机备查账,明确其归属。
3、客户寄存机要视同公司的产成品进行盘点对帐。
九、主要会计政策
(一)应收坏账
1、发生坏账损失,必须提供相应书面证据,经财务部最终核实后,根据集团授权审批权限要求审批后,方可做销账处理。
2、应收帐款采用备抵法,期末按帐龄分析法计提坏帐准备,计提标准:
应收帐款拨备计提
帐龄
30天以内
31天至90天
91天至180天
181天及以上
帐期外应收帐款
0%
10%
50%
100%
说明
1.与关联方往来不计提应收帐款坏帐准备金。
2.应帐帐款坏帐损失和存货拨备按季计提,并按明细分项计提。
3.帐期内应收帐款如果发现有特发事件发生,必须按实际情况评估,做好拨备。
4.公司应按以上标准计提应收帐款拨备,且在一个财年内不准任意变动拨备标准.
3、坏帐确认标准:
公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。
4、坏账准备金应经本公司主管税务部门核准后,方能在税前扣除。
(二)呆品、呆料的管理
1、呆品、呆料:
原材料库龄超过3个月以上或客户取消订单导致的库存可认定为呆料,产成品库龄超过6个月以上可认定为呆品。
2、呆品、呆料计提拨备标准:
所有呆品、呆料按成本价全额计提拨备。
3、每季底提供呆品、呆料的清单进行评审出具《呆品、呆料处理报告》,根据集团授权审批权限要求审批后做相关处理。
(三)维修基金管理
1、计提标准:
按月度销售额3%计提维修费用。
2、使用范围:
电教产品、LED大屏幕产品等因维修发生的材料消耗、维修计奖、维修发生的差旅费、维修突发事件处理等费用。
(四)专项广告基金
按月度销售额1%计提专项广告基金。
会展费、会展场地制作费、宣传页制作费、会员费、广告宣传费、条幅、KT板、网站维护费等。
3、在额度内申请,由营销总监批准执行。
(五)互助基金
员工自愿固定每月在工资表扣除金额,公司按每月员工扣除金额的同等比例计提。
用于公司员工生活困难补贴、重大疾病补贴等。
3、医药互助基金由于公司承担了部分,受益人必须提供50%的医疗费发票报销,才能支付款项。
(六)资产界定
1、固定资产:
是为生产产品、提供劳务、出租或经营管理持有,使用时间超过一年,单位价值2000元以上(含)有形资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
2、低值易耗品:
低值易耗品是单位价值在500元(含)至2000元(不含)之间,在使用过程中基本保持其原有实物形态不变的各种用具物品。
十、ERP系统管理
(一)编码规则
1、客户编码
(1)由商务部负责维护。
(2)编码规则为:
客户编码按“XX客户汉字拼音的前四字母+4位阿拉伯数字”,数字按流水号依次类推。
如GDKH0001、GDKH0002
(3)ERP平台档案中,客户名称与客户简称要求一律使用全称,与客户要求开具销售发票的
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