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3、;
4、。
六、参会人员签字:
、、
2014年月日篇二:
学校内部审计报告
xx学校
财经审计报告
(教职工工会、教代会)
2010年2月28日
xxx学校
财经领导审计小组
长:
员:
(xxx年春季)
根据《xx区审计局审计通知书》xx区审计通字[2014]12号文件精神,结合我学校审计检查实际情况,对本单位的财政财务情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、基本情况:
xx中学创办于xxx年x月,是xx区的高级中学。
学校机构设置了:
校长室、政教处、教导处、总务处。
现有编制xx人,在职员工xx人,财务隶属于xxxx。
二、任期内各学期招生情况
2010年秋季招生453人,2011年春季招生434人,2011年秋季招生767人,2012年春季招生730人,2012年秋季招生904人,2013年春季招生920人,2013年秋季招生970人.
三、任期初及任期末资产负债情况。
2010年7月初资产负债情况:
现金:
元、银行存款:
元、固定资产:
元、其他应付款:
0元、应缴财政专户款:
元。
2013年10月末资产负债情况:
四、我校收入均按收费许可证收费,及时上缴财政,无隐瞒、截留、转移财政收入;
没有公款私存、没有设立“小金库”。
各项支出真实、合规、合法。
没有挤占挪用、扩大开支范围、提高
开支标准、虚列支出等问题。
五、各年度各种专项资金,做到了专款专用、及时拨付。
六、大宗物品和设备的购置,我校通过政府采购中心采购。
七、各项资产做到了账实相符。
八、落实了债权和债务的管理,没有重大经济遗留问题。
xx市xx区xx中学
2014-4-20篇四:
学校审计报告格式
附件2
无保留意见审计报告的参考格式:
审计报告
(报告编号)
abc管理学院(大学或学校):
一、对财务报表出具的审计报告
我们审计了后附的abc管理学院(以下简称abc学院)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表、20xx年度的收入支出决算总表、收入支出决算表、一般预算财政拨款收入支出决算表等(报表名称填报本次审计的决算报表名称)及有关附表和财务情况说明书。
(一)管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是abc学院管理层的责任。
这种责任包括:
(l)按照事业单位财务规则《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
(三)审计意见
我们认为,abc学院财务报表在所有重大方面按照事业单位财务规则、《高等学校会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制,公允反映了abc学院20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的业务开展成果。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项
(一)法律法规的要求
黑龙江省财政厅黑财注〔2011〕51号、黑财函〔2011〕210号和黑财注〔2012〕37号文件要求,财务会计方面的审计要点有单位预算管理、会计机构设置、会计人员资格、会计核算、货币资金管理、资产管理等六个方面,审计报告要予以披露。
(二)管理层与注册会计师的责任
按照有关法律法规的规定设计、执行和维护必要的财务会计方面的内部控制是abc学院管理层的责任,注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务会计方面的审计要点发表审计意见。
我们实施了检查记录和文件等我们认为必要的审计程序。
我们相信,我们所获取的审计证据为发表审计意见提供了基础。
1、单位预算管理。
(按照黑财注〔2011〕51号的要求披露,下同)
2、会计机构设置。
3、会计人员资格。
4、会计核算。
5、货币资金管理。
6、资产管理。
xx会计师事务所中国注册会计师:
xxx
(盖章)(签名并盖章)
中国注册会计师:
中国xx市(签名并盖章)
二○xx年x月x日篇五:
关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告
一、基本情况深圳市学校幼儿园经教育行政部门批准批准文号于年月日领取了号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未办证需注明学校幼儿园办学地址举办者法定代表人校园长办学类型办学内容。
有效期至年月日。
要求或不要求取得合理回报。
收费批复文号收费标准。
教育部门核定的最大办学规模分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生分别填写小学、初中、高中的人数和总人数分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工人其中专任教师人职工人。
专任教师与学生比例为。
本年教职工月平均工资元其中专任教师不含职工月平均工资元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的。
学校幼儿园占地面积平方米建筑面积平方米。
二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。
2、存货计价1存货的购入与入库按计价。
2存货的领用和发出法计价。
43低值易耗品采用法摊销。
4存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。
3、长期待摊费用、无形资产摊销1长期待摊费用自年月起按年摊销。
2无形资产自年月起按年摊销。
4、固定资产及折旧方法1固定资产按计价。
2固定资产折旧采用法预计残值率。
3分类折旧率如下资产类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物教学设备交通设备图书其他固定资产5、坏帐处理与准备1坏帐处理为:
2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款提取。
6、收入的确认方法按权责发生制原则确认收入的实现。
如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。
7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明a会计政策变更5三、财务报表主要项目注释注释1.银行存款及现金期末银行存款余额元其中三方共管账余额元开户银行账号期末现金余额元。
注释2.应收账款账龄金额占总额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计应收账款明细债务人名称年末欠款余额账龄注释3.其他应收款账龄金额占总额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计其他应收款明细债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄6注释4.待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额合计注释5.存货存货期末余额材料低值易耗品合计以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。
注释6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表1固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计2累计折旧房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计73固定资产净值注释7.在建工程工程名称期末余额合计注释、无形资产项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释8.长期待摊费用项目原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释9.短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合计注释10.预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄合计8注释11.应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释12.其他应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合计注释13.待转资产价值项目期初余额本期增加本期结转减少期末余额货币性资产非货币性资产合计注释14.应交税金项目合计本期应计税额加上期欠交额本年应交金额减本期已交金额期末欠溢交金额注:
本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。
注释15.实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额甲9乙丙丁合计以上实际出资额业经会计师事务所年第号验资报告验证。
投资者实际出资总额中其中:
固定资产元占货币资金元占其他出资元占。
注释
16.营业收入1营业收入金额a学杂费保教费收入b其他收入c合计注释17.投资净收
益项目金额合计注释18.营业外收支项目金额1、营业外收入abc合计2、营业外支出abc合计注释19.以前年度损益调整调整内容金额10ab合计注释20.或有事项或有损失、或有负债说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。
注释21.政府补助收支含所有政府拨款1收入项目及拨款文号金额支出项目金额2注释22.其他事项说明一资产管理1货币资金学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。
是否建立货币资金日记帐和明细帐。
银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。
是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。
2固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。
固定资产处置是否符合规定。
校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。
国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为。
二负债管理1代收费收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算。
11政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算。
2股东往来款是否与股东存在大额资金5万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理。
学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金。
3预收帐款预收学杂费或保教费是否定期结转收入。
三收入管理1学杂费是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务发票收入是否全部纳入核算。
2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算。
四支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应。
2支出审批手续支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况。
3教职工工资及福利有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况。
教职工签订合同人数缴纳社保人数。
五所有者权益管理办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况。
六机构及人员管理1.财务管理制度是否执行企业会计制度。
建立了财务管理制度。
2.财务人员资质现有财务人员人其中会计人兼职专职有无会计证出纳人兼职专职有无会计证。
采用电脑手工记帐。
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