新旧会计科目衔接对照表_精品文档.doc

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新旧会计科目衔接对照表

注：

红色表示取消科目黄色表示变化科目，兰色表示新增科目

变化前

变化后

备注

科目编号

旧科目名称

科目编号

新科目名称

1001

现金

1001

库存现金

一级科目名称变化

1002

银行存款

1002

银行存款

1009

其他货币资金

1009

其他货币资金

其他货币资金－外埠存款

银行存款－外埠存款

二级科目调整

1011

内部存款

1011

内部存款

1101

短期投资

1101

金融性交易资产

旧科目取消，新增科目

1102

短期投资跌价准备

1102

持有至到期投资

旧科目取消，新增科目

*

可供出售金融资产

旧科目取消，新增科目

1111

应收票据

1111

应收票据

1121

应收股利

1121

应收股利

1122

应收利息

1122

应收利息

1131

应收账款

1131

应收账款

1133

其他应收款

1133

其他应收款

1134

备用金

1134

备用金

1141

坏账准备

1141

坏账准备

1151

预付账款

1151

预付账款

1161

应收补贴款

1161

（其他应收款）

旧科目取消，调整至其他科目

1171

期货保证金

1171

期货保证金

1172

应收席位费

1172

应收席位费

1201

物资采购

1201

材料采购

一级科目名称变化

1202

在途物资

1202

在途物资

1211

原材料

1211

原材料

1221

包装物

1221

包装物及低值易耗品

一级科目名称变化

1231

低值易耗品

1231

一级科目名称变化

1232

材料成本差异

1232

材料成本差异

1241

自制半成品

1241

自制半成品

1243

库存商品

1243

库存商品

1244

产品成本差异

1244

产品成本差异

1245

商品进销差价

1245

商品进销差价

1251

委托加工物资

1251

委托加工物资

1261

委托代销商品

1261

委托代销商品

1271

受托代销商品

1271

受托代销商品

1281

存货跌价准备

1281

存货跌价准备

1291

分期收款发出商品

1291

（发出商品）

旧科目取消，调整至其他科目

1292

发出商品

1292

发出商品

1293

待转库存商品差价

1293

（其他应付款）

旧科目取消，调整至其他科目

1301

待摊费用

1301

待摊费用

1401

长期股权投资

1401

长期股权投资

长期股权投资－投资成本

长期股权投资－投资成本

长期股权投资－损益调整

长期股权投资－投资成本

二级科目调整

1402

长期债权投资

1402

*

科目取消

1421

长期投资减值准备

1421

*

科目取消

长期投资减值准备－长期股权投资减值准备

长期股权投资减值准备

二级科目调整至新科目

1431

委托贷款

1431

持有至到期投资

旧科目取消，新增科目

1501

固定资产

1501

固定资产

新增科目

*

油气资产

1502

累计折旧

1502

累计折旧

*

累计折耗

新增科目

1505

固定资产减值准备

1505

固定资产减值准备

*

油气资产减值准备

新增科目

1601

工程物资

1601

工程物资

1603

在建工程

1603

在建工程

1605

在建工程减值准备

1605

（在建工程－减值准备）

旧科目取消，调整至其他科目

1701

固定资产清理

1701

固定资产清理

1801

无形资产

1801

无形资产

原值体现

*

累计摊销

新增科目

*

商誉

新增科目

1805

无形资产减值准备

1805

无形资产减值准备

1815

未确认融资费用

1815

未确认融资费用

1901

长期待摊费用

1901

长期待摊费用

1911

待处理财产损溢

1911

待处理财产损溢

*

递延所得税资产

新增科目

2101

短期借款

2101

短期借款

2111

应付票据

2111

应付票据

2112

应付短期债券

2112

*

*

应付利息

新增科目

2121

应付账款

2121

应付账款

2131

预收账款

2131

预收账款

2141

代销商品款

2141

代销商品款

2151

应付工资

2151

应付职工薪酬-应付工资

一级科目名称变化

2153

应付福利费

2153

应付职工薪酬-应付福利费

旧科目取消调整至新科目

2161

应付股利

2161

应付股利

2171

应交税金

2171

应交税费

一级科目名称变化

2176

其他应交款

2176

*

旧科目取消调整至新科目

其他应交款－教育费附加

应交税费－教育费附加

二级科目调整至新科目

其他应交款－矿产资源补偿费

应交税费－矿产资源补偿费

二级科目调整至新科目

其他应交款－河道维护费

应交税费－河道维护费

二级科目调整至新科目

其他应交款－石油特别收益金

应交税费－石油特别收益金

二级科目调整至新科目

其他应交款－职工住房补贴

应付职工薪酬－职工住房补贴

二级科目调整至新科目

其他应交款－应交住房公积金

应付职工薪酬－应交住房公积金

二级科目调整至新科目

其他应交款－应交各类社会保险

应付职工薪酬－应交各类社会保险

二级科目调整至新科目

其他应交款－为职工代扣应交职工住房公积金

（其他应付款－为职工代扣应交职工住房公积金）

二级科目调整至其他科目

其他应交款－为职工代扣应交各类社会保险

（其他应付款－为职工代扣应交各类社会保险）

二级科目调整至其他科目

其他应交款－住房维修资金

（其他应付款－住房维修资金）

二级科目调整至其他科目

2181

其他应付款

2181

其他应付款

其他应付款－工会经费

应付职工薪酬－工会经费

二级科目名称变化

其他应付款－教育经费

应付职工薪酬－教育经费

二级科目名称变化

2191

预提费用

2191

预提费用

2201

待转资产价值

2201

（递延收益）

旧科目取消，调整至其他科目

2211

预计负债

2211

预计负债

2215

递延收益

2215

递延收益

2301

长期借款

2301

长期借款

2311

应付债券

2311

应付债券

2321

长期应付款

2321

长期应付款

2331

专项应付款

2331

专项应付款

专项应付款－集团公司拨付科技三项费

其他应付款－专项应付款－集团公司拨付科技三项费

二级科目调整至其他科目

专项应付款－收到返还安保基金

其他应付款－专项应付款－收到返还安保基金

二级科目调整至其他科目

2341

递延税款

2341

*

科目取消

*

递延所得税负债

新增科目

3101

实收资本（或股本）

3101

实收资本（或股本）

3103

已归还投资

3103

已归还投资

3111

资本公积

3111

资本公积

资本公积－资本（或股本）溢价

资本公积－资本（或股本）溢价

资本公积－其他明细

资本公积－其他资本公积

3121

盈余公积

3121

盈余公积

3131

本年利润

3131

本年利润

3141

利润分配

3141

利润分配

3199

内部拨交资金

3199

内部拨交资金

4101

生产成本

4101

生产成本

4102

工程施工

4102

工程施工

4103

油气生产成本

4103

油气生产成本

4105

制造费用

4105

制造费用

4106

工程结算

4106

工程结算

4107

劳务成本

4107

劳务成本

*

待摊进货费用

新增科目

*

研发支出

新增科目

*

勘探费用

新增科目

4136

井下作业成本

4136

井下作业成本

4138

测井试井作业成本

4138

测井试井作业成本

4142

钻井作业成本

4142

钻井作业成本

4143

录井作业成本

4143

录井作业成本

4161

固井作业成本

4161

固井作业成本

4163

检维修作业成本

4163

检维修作业成本

4164

运输作业成本

4164

运输作业成本

4165

后勤服务成本

4165

基地服务成本

一级科目名称变化

4166

通讯作业成本

4166

通讯作业成本

5101

主营业务收入

5101

主营业务收入

5102

其他业务收入

5102

其他业务收入

5110

模拟产品劳务结算

5110

模拟产品劳务结算

5201

投资收益

5201

投资收益

核算内容变化

5202

期货损益

5202

期货损益

5203

补贴收入

5203

（营业外收入）

旧科目取消，调整至其他科目

5301

营业外收入

5301

营业外收入

*

租赁收入

新增科目

5401

主营业务成本

5401

主营业务成本

5402

主营业务税金及附加

5402

营业税金及附加

旧科目取消，调整至其他科目

5405

其他业务支出

5405

其他业务支出

其他业务税金及附加

营业税金及附加

一级科目名称变化

5501

营业费用

5501

销售费用

一级科目名称变化

5502

管理费用

5502

管理费用

5503

财务费用

5503

财务费用

5601

营业外支出

5601

营业外支出

*

公允价值变动损益

新增科目

*

资产减值损失

新增科目

5701

所得税

5701

所得税费用

一级科目名称变化

5801

以前年度损益调整

5801

以前年度损益调整