加强中小企业财务管理的思考.docx
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加强中小企业财务管理的思考
毕业论文
加强中小企业财务管理的思考
专业名称会计
学生姓名赵爽
指导教师张晓芳
2012年3月23日
摘要
改革开放以来我国经济迅速发展,中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分,它在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。
我国目前中小企业的工业产值、实现利税和出口总额占全国较大比重,并提供了城镇就业机会,从农村转移出的劳动力大多数在中小企业就业,但中小企业也面临许多困难和问题,它在市场竞争中处于弱势地位,中小企业该如何应对,首先应该对当前中小企业自身的特点和中小企业中暴露出来的财务管理及管理制度进行思考。
关键词:
中小企业,财务管理,思考
目录
一、加强中小企业财务管理的重要性1
(一)财务管理是企业管理的核心1
(二)有利于提升企业经济效益2
二、中小企业财务管理中存在的问题2
(一)融资困难资金严重不足2
(二)税收负担重受到政府部门忽视3
(三)财务管理能力低下企业内部体制不完善3
(四)管理模式僵化管理观念陈旧4
(五)财务会计操作水平低财务管理水平落后4
三、加强中小企业财务管理的思考4
(一)设置专门的财务管理部门5
(二)建立企业内部的会计制度5
(三)改善企业外部的融资环境6
(四)建立完善的财务管理制度6
(五)科学投资优化资金结构8
结论10
参考文献11
加强中小企业财务管理的思考
我国中小企业已占全国企业总数的绝大部分,它提供了大约75%的城镇就业机会,成为县及县以下财政收入的主要来源。
可见,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,提供的就业岗位促进社会稳定,对党倡导的建设和谐社会大家庭具有不可抹灭的作用地位。
但由于中小企业规模相对较小,资本和技术构成较低、外部各种经济变化对其影响大等因素的存在,使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济不均不适应的情况,特别是随着我国加入世界贸易组织以来,导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难,分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策,以促进中小企业的改革与发展,是当前艰巨任务中最迫切需要思考和解决的问题。
一、加强中小企业财务管理的重要性
中小企业是中国未来经济成长的主导力量,这不仅在于中小企业创造了中国很大部分的最终产品和服务。
更在于中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
基于企业的目标来说,是生存、发展和获利,所谓“无利不起早”。
既然谈到了钱和利,因此企业所有的环节和工作,最终都会从财务核算的信息反映出来,而财务管理工作围绕这个企业目标的工作手段就是做好经营、投资和筹资的筹划运作,而其专业性的理论和方法,也赋予财务人员这个一“会计语言”来反映企业各项经济信息、预警企业运营问题、诊断企业瓶颈环节和指引企业运营方向的利器,这就是财务数据和分析。
(一)财务管理是企业管理的核心
企业财务管理从资金的角度参与企业管理,凡涉及资金的任何方面都在财务管理的范围内,而企业的运营是离不开资金的,因而造成了财务管理的综合性。
而这种其他专项管理所不可比拟的,失去了财务管理,企业运营就会即刻瘫痪。
(二)有利于提升企业经济效益
财务管理可通过运用企业筹资资金、运用资金、分配资金和监督资金的管理职能,使企业经济效益得到价值的最大化提高。
比如通过运用资金职能,对经营活动进行成本效益分析,将资金用到最关键、能产生最大效益的地方,使整个经营活动效益最大化;又如通过财务管理对经营活动进行财务预算,将所需要支出的资金控制在一定范围内,进而降低成本,提高效益。
二、中小企业财务管理中存在的问题
财务管理把持着企业的整个经济命脉,但却是比较多中小企业的软肋。
首先,从近年来财政部对中小企业检查的情况看,多数中小企业存在本身的会计基础工作薄弱、白条抵现金、财务管理混乱、内部管理制度不健全、资金短缺、负债多等问题。
在实际运行中,即使部分中小企业的产品也具有相对的竞争力,其发展初期的经营业绩也较好,但最终还是遇到了种种困境,其中最主要的原因之一就是内部本身财务管理的混乱,使企业缺乏真实可靠的各类财务资料,从而导致管理者做出经营决策的失误。
这些说明目前我国中小企业财务管理水平仍然处在相对落后的初级阶段,与其日益发展壮大的要求不相适应。
另外,由于中小企业本身的状况决定其管理的作用没有得到充分发挥。
最后,由于受宏观经济环境变化和各类体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。
例如,政府政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能够真正的进行公平竞争;地方政府行业管理部门大量的不合理干预,使中小企业财务管理受到严重影响。
(一)融资困难资金严重不足
我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。
但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
其主要原因:
第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差。
第二,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。
第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。
第四,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
(二)税收负担重受到政府部门忽视
在全国很多地方政府为了吸引大公司在税收等方面实行非常好的优惠政策,但是中小企业却没受到这样的重视和对待,在政策上就受到歧视,没有公司地与大公司、国有企业相竞争。
从而影响中小企业的发展进程,税收上的负担严重的拖垮了相当部分中小企业,发展壮大更是遥不可及。
(三)财务管理能力低下企业内部体制不完善
1.库存现金保管不严造成搁置或短缺
很多中小企业普遍认为现金越多越好,造成现金搁置,未正常参加流动周转,使现金失去应有的经济效益;也有些企业的资金使用没有计划没预算,盲目购置没能带来效益的资产,不能应付经营中急切需要的现金资金,从而陷入财务困境。
2.应收账款周转慢资金回收困难
原因是没有建立严格合理的赊销原则,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账死账。
3.存货控制薄弱造成资金呆滞
很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。
4.重钱忽视物资产流失浪费严重
很多中小企业的领导者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不严格,产生问题时无人追究或责任不分明,造成资产浪费严重。
(四)管理模式僵化管理观念陈旧
中小企业管理者由于其自身素质的局限性,不能正确将财务管理模块纳入企业管理模块的有效机制运行中,缺乏现代先进财务管理观念,停留在传统的财务管理观念中,没能正常的体现其真正价值,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是实际经营者,这种模式势必给企业的财务管理带正数消极影响。
在这些企业中,企业领导者使其职责不分明、越权行事,滥用职权等不良行为,造成企业财务管理混乱、财务监控系统不严、财务会计资料信息失真等。
企业没有或无法建立内部审计机构,即使有也很难保证内部审计行使的职能的独立性。
(五)财务会计操作水平低财务管理水平落后
由于中小企业规模小、根据成本效益原则,中小企业更乐意选择传统管理方法,而舍弃引进先进的财务管理技术和方法。
因此,很多中小企业不设立财务会计机构,没有专门的财务管理人员,财务管理职能可能会由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办,造成会计信息虚假、不完整,脱离实际。
同时,虽然中小企业发展潜力大,但是就目前的前景、工作薪酬与条件、社会福利等社会认可率低下,很难引进所需的相关项尖人才,引起企业专门财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。
而中小企业典型的传统管理模式是所有权与经营权的高度集中统一,企业的投资者同进就是企业的实际经营者,这种模式必然相结合企业的财务管理带来极其消极的影响。
在这些企业中,企业领导者集权现象严重,缺乏财务管理的理论方法和相关经验,造成财务管理混杂、财务监控不严格、财务会计信息失真等。
三、加强中小企业财务管理的思考
由于中小企业规模小、根据成本效益原则,中小企业更乐意选择传统管理方法,而舍弃引进先进的财务管理技术和方法。
因此,很多中小企业不设立财务会计机构,没有专门的财务管理人员,财务管理职能可能会由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办,造成会计信息虚假、不完整,脱离实际。
同时,虽然中小企业发展潜力大,但是就目前的前景、工作薪酬与条件、社会福利等社会认可率低下,很难引进所需的相关项尖人才,引起企业专门财务管理人才缺乏、财务管理人员素质较低。
而中小企业典型的传统管理模式是所有权与经营权的高度集中统一,企业的投资者同进就是企业的实际经营者,这种模式必然相结合企业的财务管理带来极其消极的影响。
在这些企业中,企业领导者集权现象严重,缺乏财务管理的理论方法和相关经验,造成财务管理混杂、财务监控不严格、财务会计信息失真等。
(一)设置专门的财务管理部门
企业的财务管理单凭企业会计人员并不能满足企业财务工作的需要。
因此应在企业内部设置专门的财务管理机构,配备专业素质和业务技能高的管理人员,在稳定企业财务信息渠道下,动态掌握各项财务工作的变化,对企业财务工作进行统筹规划。
同时,财务管理人员还应与进俱进,不断适应新的市场需求,进行财务管理工作培训,强化管理意识,才能在企业发展中使财务管理工作能持续运行。
(二)建立企业内部的会计制度
为了规范和加强会计工作,国家制定发布了一系列会计法律、法规、规章、制度,这些会计法律、法规、规章、制度是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
国家制定发布的会计法律、法规、规章、制度只是从全国会计工作的总体要求出发制定的,尽管在制定过程中尽可能地考虑不同地区、部门、行业、单位的会计工作要求和特点,以及不同会计工作水平的要求,但相对于具体的会计单位而言,国家发布的会计法律、法规、规章、制度的各项规定仍需要结合本单位生产经营和业务管理的特点,要求进行具体化,并作必要的补充,以使会计管理工作能渗透到经营管理的各个环节、各个方面。
这种对国家会计法律、法规、规章、制度具体化的办法和措施,就是单位内部会计管理制度所需要解决的问题。
从某种意义上讲,单位内部会计管理制度,是国家会计法律、法规、规章、制度的必要补充,是贯彻实施国家法律、法规、规章、制度的重要基础和保证。
因此,各单位必须充分重视和不断加强单位内部会计管理制度建设。
加强单位内部会计管理制度建设是完善会计管理制度体系的要求,1992年我国财务会计制度实行重大改革以后,会计管理制度体系也相应发生了较大变化,通常认为由四个层次构成。
,第一层次为会计法律,即《会计法》;第二层次为会计行政法规,如《总会计师条例》、《企业会计准则》等;第三层次为会计规章,如行业会计核算制度等;第四层次是单位根据会计法规、制度要求制定的内部会计制度。
很显然,单位内部会计管理制度是新的会计管理制度体系的必要组成部分。
以企业单位会计工作为例,《会计法》、《企业会计准则》和行业会计核算制度对企业会计工作的原则,基本方法和程序做出了规定,特别是赋予企业一定的理财自主权和会计核算选择权,为企业会计工作更好地为经营管理服务提供了制度保证,但是上述规定只是指明了企业会计工作的方向和目标,实现这些目标还需要企业根据上述规定并结合内部管理要求进行充实和细化,才能使会计法规的规定和理财自主权落到实处,进而保证新的会计管理制度体系的完整性和有效性。
(三)改善企业外部的融资环境
关于企业外部融资艰难的问题,企业应该根据市场需要增加建设再担保机构,提高企业的再融资能力。
如组建担保公司,专为中小企业的融资提供担保,这样不仅可以使中小企业在金融机构的贷款风险得到降低,还能提高中小企业在金融机构贷款
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