中级财务会计2习题答案作业题Word格式.docx
- 文档编号:21719251
- 上传时间:2023-01-31
- 格式:DOCX
- 页数:34
- 大小:26.15KB
中级财务会计2习题答案作业题Word格式.docx
《中级财务会计2习题答案作业题Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级财务会计2习题答案作业题Word格式.docx(34页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
库存商品60000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)17000
应交税费—应交增值税(销项税额)19210
应交税费—应交消费税9040
(7)用自产护肤护发品对外投资(成本改为50000元,计税价125000元)
长期股权投资156250
主营业务收入125000
应交税费—应交增值税(销项税额)21250
应交税费—应交消费税10000
主营业务成本50000
库存商品50000
(8)转让专利技术
银行存款850000
无形资产400000
应交税费—应交营业税42500
营业外收入—处置非流动资产利得407500
(9)销售厂房
固定资产清理242000
累计折旧234000
固定资产476000
银行存款397000
固定资产清理397000
固定资产清理19850
应交税费——应交营业税19850
固定资产清理135150
营业外收入135150
(10)本月应交增值税=(1581000+1473900+25500+19210+21250)
-(115600+3500+8500+95200-17000)-65800=2849260(元)
本月应交消费税=2790000+693600-364000+12000+9040+10000
=3150640(元)
本月应交营业税=42500+19850=62350(元)
本月应交城建税=(2849260+3150640+62350)*7%=424357.5(元)
本月应交教育附加=(2849260+3150640+62350)*4%=242490(元)
2、
(1)1月27日购入A材料,月末结账凭证未到,按暂估价入账
原材料8000
应付账款—暂估料款8000
(2)2月初冲回
原材料8000
或做相反分录,用红字
(3)2月3日结账凭证到
应交税费—应交增值税(进项税额)1360
银行存款9360
(4)2月1日向银行借入流动资金
银行存款200000
短期借款200000
(5)2月4日购入B材料一批
应交税费—应交增值税(进项税额)17000
应付票据117000
(6)2月10日收购一批农产品
原材料87000
应交税费—应交增值税(进项税额)13000
银行存款100000
(7)2月12日用自产应税消费品对外投资
长期股权投资294500
库存商品200000
应交税费—应交增值税(销项税额)59500
应交税费—应交消费税35000
(8)2月18日将B材料用于在建工程
在建工程23400
原材料20000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400
(9)2月20日董事会宣布股利分配方案
利润分配—应付现金股利或利润200000
应付股利200000
(10)销售甲产品
银行存款1170000
主营业务收入1000000
应交税费—应交增值税(销项税额)170000
营业税金及附加100000
应交税费—应交消费税100000
(11)2月20日发放工资
应付职工薪酬—工资500000
银行存款500000
(12)分配工资并计提福利费、工会经费、教育经费
生产成本300000
制造费用60000
管理费用40000
在建工程60000
销售费用30000
应付职工薪酬—工资490000
生产成本42000
制造费用8400
管理费用5600
在建工程8400
销售费用4200
应付职工薪酬—应付福利费68600
生产成本6000
制造费用1200
管理费用800
在建工程1200
销售费用600
应付职工薪酬—工会经费9800
生产成本4500
制造费用900
管理费用600
在建工程900
销售费用450
应付职工薪酬—教育经费7350
(13)2月28日支付现金股利
银行存款200000
(13)计提2月份短期借款利息=200000*4.8%/12=800
财务费用800
银行存款800
(14)2月应交增值税=(59500+170000)-(1360+17000+13000-3400)
=201540(元)
2月应交消费税=35000+100000=135000(元)
结转未交增值税
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)201540
应交税费——未交增值税201540
第十章非流动负债
练习题
1、到期一次还本付息,按复利计算
银行存款8000000
长期借款8000000
每年应计利息如下:
第一年=8000000*8%=640000
在建工程640000
长期借款640000
第二年=(8000000+640000)*8%=691200
在建工程691200
长期借款691200
第三年=(8000000+640000+691200)*8%=746496
财务费用746496
长期借款746496
三年后应还本息和=10077696
长期借款10077696
银行存款10077696
2、市场利率为8%时平价发行,10%时折价发行,6%时溢价发行。
3、
(1)引进设备时
在建工程5250000
长期应付款——应付补偿贸易引进设备款5250000
(2)安装过程中
在建工程80000
银行存款80000
(3)安装完毕,交付使用时
固定资产5330000
在建工程5330000
(4)第一批产品销售时
应收账款2000000
主营业务收入2000000
(5)结转发出产品的成本时
主营业务成本1200000
库存商品1200000
(6)用产品价款偿还引进设备款时
长期应付款——应付补偿贸易引进设备款2000000
应收账款2000000
4、当年应予资本化的时间只有2个月,即7月和12月
该工程在2011年度应予资本化的利息金额=1000×
6%×
60/360=10(万元)
5、甲公司2011年度借款费用应予资本化的金额=1000×
12%-11.25=108.75(万元)
综合题
2.
(1)计算2011年、2012年全年发生的专门借款和一般借款利息费用:
2011年专门借款发生的利息金额=10000×
12%=1200(万元)
2011年一般借款发生的利息金额=12000×
8%=960(万元)
2012年专门借款发生的利息金额=10000×
2012年一般借款发生的利息金额=12000×
(2)计算2011年借款利息资本化金额和应计入当期损益金额及其账务处理:
①计算2011年专门借款应予资本化的利息金额:
2011年1~3月和9~12月专门借款发生的利息费用=10000×
12%×
210/360=700(万元)
2011年专门借款存入银行取得的利息收入=10000×
0.5%×
3+6000×
2+4000×
1=230(万元)
其中在资本化期间内取得的利息收入=6000×
1=80(万元)
公司在2011年应予资本化的专门借款利息金额=1200-700-80=420(万元)
公司在2011年应当计入当期损益的专门借款利息金额=1200-420=780(万元)
②计算2011年一般借款应予资本化的利息金额
公司在2011年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=2000×
60/360=333.34(万元)
公司在2011年一般借款应予资本化的利息金额=333.34×
8%=26.66(万元)
公司在2011年应当计入当期损益的一般借款利息金额=960-26.66=933.34(万元)
③计算2011年应予资本化和应计入当期损益的利息金额:
公司在2011年应予资本化的借款利息金额=420+26.66=446.66(万元)
公司在2011年应当计人当期损益的借款利息金额=780+933.34=1713.34(万元)
④2011年有关会计分录:
借:
在建工程4466600
财务费用14833400
应收利息2300000
应付利息12000000
长期借款9600000
⑤2012年1月1日支付专门借款利息时的账务处理:
应付利息12000000
银行存款12000000
(3)计算2012年借款利息资本化金额和应计入当期损益金额及其账务处理:
①计算2012年专门借款应予资本化的利息金额:
公司在2012年应予资本化的专门借款利息金额=10000×
270/360=900(万元)
公司在2012年应当计入当期损益的专门借款利息金额=1200-900=300(万元)
②计算2012年一般借款应予资本化的利息金额:
公司在2012年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=4000×
270/360+1000×
10/360+1000×
90/360=3750(万元)
公司在2012年一般借款应予资本化的利息金额=3750×
8%=300(万元)
公司在2012年应当计入当期损益的一般借款利息金额=960-300=660(万元)
③计算2012年应予资本化和应计入当期损益的利息金额:
公司在2012年应予资本化的借款利息金额=900+300=1200(万元)
公司在2012年应当计入当期损益的借款利息金额=300+660=960(万元)
④2012年有关会计分录:
在建工程12000000
财务费用9600000
或者:
2012年9月30日
在建工程1200万
财务费用420万
应付利息900万
长期借款720万
2012年12月31日
财务费用540万
应付利息300万
长期借款240万
第十一章所有者权益
练习题:
1、2010年3月1日
银行存款6000000
股本1000000
资本公积—股本溢价5000000
2010年4月30日
固定资产450000
股本—普通股150000
资本公积—股本溢价300000
2、回购时
库存股18000000
银行存款18000000
注销时
资本公积—股本溢价12000000
盈余公积5000000
3、2011年1月8日
可供出售金融资产—成本800万
银行存款800万
2011年12月31日
可供出售金融资产—公允价值变动700万
贷:
资本公积—其他资本公积700万
4、借:
利润分配—提取盈余公积—提取法定盈余公积600000
利润分配—提取盈余公积—提取任意盈余公积1200000
利润分配—应付现金股利或利润4200000
盈余公积—法定盈余公积600000
盈余公积—任意盈余公积1200000
应付股利4200000
5、借:
本年利润300000
利润分配—未分配利润300000
所得税费用25000
应交税费—应交所得税25000
利润分配—未分配利润25000
期末利润分配账户的余额=300000-120000-80000-25000-30000=45000(元)
(1)2011年4月1日接受股东投入设备时
固定资产80000
股本6000
资本公积——股本溢价74000
(2)结转2011年税前利润
本年利润500000
利润分配—未分配利润500000
(3)计算并结转2011年应交纳的所得税费用
所得税费用102500
应交税费—应交所得税102500
利润分配—未分配利润102500
所得税费用102500
(4)提取法定公积金、公益金等
利润分配—提取盈余公积—提取法定盈余公积24750
利润分配—提取盈余公积—提取任意盈余公积74250
利润分配—应付现金股利或利润148500
盈余公积—法定盈余公积24750
盈余公积—任意盈余公积74250
应付股利148500
第十二章收入、费用与利润
1.
(1)借:
银行存款351000
主营业务收入30000
应交税费—应交增值税(销项税额)5100
主营业务成本20000
库存商品20000
(2)不具有融资性质,发出商品时确认收入
应收账款58500
贷:
主营业务收入50000
应交税费—应交增值税(销项税额)8500
主营业务成本37500
库存商品37500
分期收到款项时:
银行存款117000
应收账款117000
(3)①发出商品时
委托代销商品80000
库存商品80000
②收到代销清单时
应收账款—B公司88750
主营业务收入75000
应交税费—应交增值税(销项税额)12750
借:
主营业务成本60000
委托代销商品60000
销售费用1000
贷:
应收账款—B公司1000
(4)借:
银行存款25000
预收账款25000
(5)借:
应收账款48300
主营业务收入40000
应交税费—应交增值税(销项税额)6800
银行存款1500
主营业务成本30000
库存商品30000
2.
(1)2010年12月20日销售产品
应收账款22230
主营业务收入19000
应交税费—应交增值税(销项税额)3230
主营业务成本16000
库存商品16000
(2)2011年1月5日收到货款,享受3%现金折扣
银行存款21660
财务费用570
应收账款22230
(3)2011年4月5日销售退回(不属于日后事项),冲销当期收入
主营业务收入19000
应交税费—应交增值税(销项税额)3230
银行存款21660
财务费用570
库存商品16000
主营业务成本16000
3.
(1)视同买断代销方式:
A企业账务处理如下:
①发出代销商品时
应收账款—B公司46800
应交税费—应交增值税(销项税额)6800
②结转成本
主营业务成本25000
库存商品25000
③按合同协议价收到货款
银行存款23400
应收账款—B公司23400
B企业账务处理如下:
①收到代销商品
库存商品40000
应交税费—应交增值税(进项税额)6800
应付账款——A公司46800
②实现销售:
银行存款29250
主营业务收入25000
应交税费—应交增值税(销项税额)4250
③结转成本
主营业务成本20000
库存商品20000
④支付已销商品款
应付账款——A公司23400
(2)收取手续费方式:
A公司账务处理如下:
①发出商品时
委托代销商品25000
库存商品25000
应收账款—B公司23400
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
主营业务成本12500
委托代销商品12500
销售费用2000
应收账款—B公司2000
③收到B公司货款时
银行存款21400
应收账款—B公司21400
B公司账务处理如下:
①收到代销商品时
受托代销商品40000
受托代销商品款40000
②实际销售商品时
银行存款23400
应付账款——A公司20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
应付账款——A公司3400
受托代销商品款20000
受托代销商品20000
③归还A公司货款并计算手续费时
银行存款21400
主营业务收入(或其他业务收入)2000
(3)附有退回条件的视同买断(假设合同约定受托方可以将未出售的商品退回给委托方)
发出商品25000
库存商品25000
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
主营业务成本12500
发出商品12500
③收到B公司货款时
银行存款23400
①收到代销商品
受托代销商品40000
受托代销商品款40000
②实际销售产品时
应交税费—应交增值税(销项税额)4250
主营业务成本20000
受托代销商品20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
应付账款—A公司23400
③将货款支付给A公司时
4.J公司的有关会计处理如下:
①收到客户首期付款时
银行存款3125000
预收账款3125000
②发生劳务成本时:
劳务成本2750000
应付职工薪酬2750000
③2010年末,按完工百分比法确认劳务收入
2010年应确认的收入=5000000×
60%-0=3000000(元)
预收账款3000000
主营业务收入3000000
④2010年末,按完工百分比法确认劳务费用
2010年应确认的费用=(2750000+1000000)×
60%-0=2250000(元)
主营业务成本2250000
劳务成本2250000
⑤2010年,继续发生劳务成本时
劳务成本1000000
应付职工薪酬1000000
⑥收到客户第二期付款时:
银行存款1875000
预收账款1875000(5000000-3125000)
⑦完工时确认剩余收入
完工时应确认的收入=5000000×
100%-3000000=2000000(元)
预收账款2000000
主营业务收入
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中级 财务会计 习题 答案 作业题
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)