金融企业会计模拟试题卷和答案解析Word文档下载推荐.docx

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[D]损益类

7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。

[A]支票业务

[B]本票业务

[C]银行汇票业务

[D]商业汇票业务

8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（　）账户。

[A]利息收入　

[B]利息支出　

[C]金融企业往来收入　

[D]金融企业往来支出

9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。

[A]开证

[B]受理信用证

[C]议付

[D]结汇

10、银行本票付款期限是（）。

[A]1个月

[B]6个月

[C]2个月

[D]90天

11、单位活期存款结息分录为（）。

[A]借：

应付利息贷：

活期存款

[B]借：

现金

[C]借：

利息支出贷：

[D]借：

活期存款

12、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（）承兑。

[A]付款人

[B]付款人开户行

[C]收款人

[D]收款人开户行

13、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是（）。

[A]先横后直

[B]先直后横

[C]先直后横再直

[D]先横后直再横

14、汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行，由其向跨系统银行办理划转，跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户，即采取（）的办法，资金由转汇行所在地的人民银行清算。

15、所得税是以（）与所得税利率相乘而计算缴纳的。

[A]账面利润

[B]利润总额

[C]应纳税所得额

[D]营业利润

二、【多项选择题】

（本大题共5小题，每小题3分，共15分）在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

多选、少选、错选均无分。

16、以下属于资本性支出的会计事项是（）。

[A]电子设备购置

[B]购买办公用品

[C]购进汽车两辆

[D]按规定提取职工福利费

17、综合核算系统由（）组成。

[A]科目日结单

[B]总账

[C]日计表

[D]登记簿

18、汇入行主动办理退回的原因有（）。

[A]经过两个月无法交付的汇款

[B]收款人为不在本行开户的个人

[C]汇款人申请退汇

[D]收款人拒收汇款

19、签发银行汇票必须记载的事项包括（）。

[A]标明“银行汇票”的字样

[B]收款人及付款人名称

[C]无条件支付的承诺

[D]出票金额

20、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设置以下几个账户（）。

[A]年度性贷款户

[B]季节性贷款户

[C]日拆性贷款户

[D]再贴现户

三、【判断题】

（本大题共10小题，每小题2分，共20分）正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、坚持历史成本原则，就是指资产的历史成本与资产的现实或账面价值是相同的。

（）

22、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。

23、一个单位只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。

（）

24、支票、银行汇票、存折属于有价单证。

25、支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。

26、在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。

27、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；

而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。

28、委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。

29、收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用本年联行来账科目核算。

30、银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。

四、【名词解释】

（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、金融企业会计

32、政策性银行

33、通知存款

34、单式凭证

五、【简答题】

（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

35、单位存款利息计算的基本规定如何？

怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务。

36、联行往来的特点是什么？

六、【核算分录题】

（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

37、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10000元送交银行，银行审核无误后记帐。

编制银行会计分录。

（3分）

38、某客户提交银行汇票申请书及现金20000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

（4分）

39、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78000元，但该单位账户只有5000元，不足支付，银行如何处理？

40、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。

设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。

41、若以债券原买入价每张100元，结转卖出该债券的成本。

42、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款30万元，信托机构转账。

编制信托机构会计分录。

《金融企业会计》模拟试卷一答案

（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

题号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

答案

D

C

A

11

12

13

14

15

B

（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

16

17

18

19

20

AC

ABC

AD

ABCD

（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

21

22

23

24

25

F

T

26

27

28

29

30

（本大题共4小题，每题5分，共20分）

31、标准答案：

金融企业会计是我国会计体系的一个重要组成部分，是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。

它以会计准则及其他相关法律法规为依据，以货币为主要计量单位，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。

复习范围或考核目标：

课件第一章第一节关于金融会计的概念解释。

32、标准答案：

政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

课件第一章第一节关于金融体系及银行系统的概念解释。

33、标准答案：

通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。

课件第二章第一节关于存款方式的概念解释。

34、标准答案：

单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

课件第一章第五节关于金融会计凭证种类的概念解释。

（本大题共2小题，每题5分，共10分）

35、标准答案：

如实际利率与合同利率差别不大,则可按照合同利率计算应付利息，结息日累计各存期档次的计息积数后，乘以同档次存款的日利率。

根据计算的利息额，办理转账。

会计分录为借：

利息支出--单位定期存款利息支出户贷：

应付利息--定期利息户，如实际利率与合同利率差别较大,则按摊余成本和实际利率计算的应付利息,借记"

利息支出"

，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记"

应付利息"

，按其差额，借记或贷记"

吸收存款--利息调整"

科目。

借：

利息支出贷：

应付利息吸收存款--利息调整。

课件第二章第四节关于存款利息的相关问题的说明解释。

36、标准答案：

（1）既执行会计基本制度，又执行联行往来制度

（2）国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行

（3）有一套完善的安全控制措施和工具

（4）有独特的联行往来处理基本原理

课件第七章第一节关于联行往来特点的内容。

（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）

37、标准答案：

答案：

现金10000

贷：

×

存款——东风商场户10000

课件第二章第二节存款业务的账务处理方法。

38、标准答案：

现金20000

应解汇款20000

汇出汇款20000

课件第四章第二节银行汇票相关业务的处理方法。

39、标准答案：

按部分支付处理。

在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。

承付期满的次日划款的会计分录为：

存款——纺织厂户5000

联行往账5000

课件第四章第三节关于结算方式之托收承付的账务处理方法。

40、标准答案：

再贴现利息=150000×

44×

6‰÷

30=1320（元）

实付贴现金额=150000—1320=148680（元）

存放中央银行准备金148680

金融企业往来支出1320

贴现150000

课件第四章第二节关于票据贴现业务的账务处理方法。

41、标准答案：

卖出债券成本=100×

6000=600000（元）

接转成本的会计分录为：

证券销售600000

自营证券600000

课件第九章第三节关于证券自营业务的账务处理方法。

42、标准答案：

委托贷款——借款人户300000

银行存款300000

课件第十章第三节关于委托贷款业务的账务处理方法。

《金融企业会计》模拟试卷二

1、以取得资产时实际发生的成本作为记账价值，在处置前保持其入账价值不变。

这遵循的是（）会计原则。

[A]可比性

[B]历史成本

[C]一贯性

[D]配比

2、下列不属于所有者权益类的会计科目的是（）。

[A]实收资本

[B]资本公积

[C]本年利润

[D]投资收益

3、结息日，银行计算某开户单位活期存款利息，假设应计息积数为26000元，活期存款年利率为0.36％，以下计算式正确的是（）。

[A]26000×

0.36％

[B]26000×

0.36％÷

[C]26000×

360

[D]26000×

365

4、“单位定期存款”科目的性质是（）。

5、委托收款结算中，若在付款期满日付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照（）。

[A]部分支付处理

[B]无款支付处理

[C]逾期贷款处理

[D]延期支付处理

6、下列付款期限为两个月的票据是（）。

[A]支票

[B]银行本票

[C]银行汇票

[D]商业汇票

7、某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制（）。

[A]邮划借方报单　

[B]邮划贷方报单　

[C]电划借方补充报单

[D]电划贷方补充报单

8、在联行往来业务中，使用“联行往账”科目的银行是（）。

[A]汇兑业务的汇入行　

[B]银行汇票业务的出票行　

[C]委托收款业务的付款行　

[D]托收承付业务的收款行

9、拆入行的应计利息应计入（）账户。

[C]金融企业往来收入

10、金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于（）。

[A]备付金存款账户

[B]法定准备金存款账户

[C]支付准备金存款账户

[D]备付金和法定存款准备金合一账户

11、由于是银行签发并付款,购货方凭票提货,销货方见票交货,债权债务关系可以凭票清偿,收款人或持票人将其送存银行即可入账用款的是（）。

[A]银行本票

[B]银行汇票

[C]支票

[D]商业票据

12、银行承兑汇票到期，如果承兑申请人存款账户余额不足支付，则承兑银行将不足部分转入（）账户。

[A]逾期贷款　

[B]抵押贷款

[C]保证贷款　

[D]质押贷款

13、支票的提示付款期限是（）。

[A]十天

[B]一个月

[C]二个月

[D]六个月

14、客户王丹持本日到期的3个月定期存单10000美元，原利率6%，要求将本金和利息合计（）美元一并转存一年期定期存款。

[A]10012.50

[B]10125

[C]10150

[D]10050

15、某银行某日“联行往账”借方发生额为1500元，贷方发生额为2000元；

“联行来账”借方发生额为4500元，贷方发生额为3000元。

则当日该行的联行汇差为（）。

[A]借差（应收汇差）1000元

[B]借差（应收汇差）4000元

[C]贷差（应付汇差）1000元

[D]贷差（应付汇差）4000元

16、根据《企业会计准则--基本准则》，属于会计信息的首要质量要求的有（）。

[B]可靠性

[C]相关性

[D]可理解性

17、下列说法错误的有（）。

[A]由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款帐户

[B]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款帐户

[C]单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理

[D]存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人

18、办理托收承付结算的款项，必须是（）。

[A]商品交易的款项

[B]到期商业汇票的款项

[C]因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项

[D]代销商品的款项

19、我国银行现行支付结算方式可分为“三票、一卡、三方式”。

其中，“三票”包括（）。

[C]商业汇票

[D]银行本票

20、商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构设置情况可以有以下处理方法：

（）。

21、收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。

（）

22、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。

23、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。

24、未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。

25、银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。

26、单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。

27、临时存款账户的有效期最长不得超过5年。

28、发报行发生联行业务时，如为代他行付款业务，填发联行贷方报单；

反之填发联行借方报单。

29、单位和个人都可以使用委托收款方式。

30、股份制商业银行溢价发行股票，股本为股票面值与股份总数的乘积，溢价部分计入资本公积。

31、日计表

32、托收承付

33、商业银行

34、同城票据交换

35、贷款与贴现有哪些区别？

36、汇率有哪些种类？

37、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

（3分）

38、甲地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

39、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

（4分）

40、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5000美元，并转存定期外汇存款。

41、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。

42、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。

假设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。

《金融企业会计》模拟试卷二答案

（本大题共5小题，每小题3，共15分）

日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。

课件第一章第五节中有关账务组织过程的概念解释。

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

课件第四章第三节中有关结算方式的概念解释。

商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。

同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。

课件第八章第二节同城票据相关概念解释。

①融资基础不同；

②信用关系的当事人不同；

③利息收取方法不同；

④确定期限不同

课件第三章第二节第三节相关概念的判断与理解。

从银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。

买入汇率又称外汇买入价，是指银行向客户买入外汇时使用的汇率，是银行买入外汇时付出的本币数。

卖出汇率又称外汇卖出价，是银行向客户卖出外汇时使用的汇率，是银行卖出外汇时收进的本币数。

中间汇率又称外汇买卖中间价，是指外汇买入价和卖出价的平均价。

我国从1994年开始由中国人民银行公布中间汇率，各外汇指定银行根据中国人民银行公布的中间汇率，计算汇买价、汇卖价和钞买价。

现钞汇率又称现钞买卖价，是指银行买入或卖出外汇现钞时所使用的汇率。

在外汇指定银行公布的外汇牌价中，现钞买入价小于现汇买入价，而现钞、现汇的卖出价相同。

课件第六章第一节有关外汇种类的介绍。