四川省上半注册会计师考试审计利用专家工作考试试卷.docx
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四川省2017年上半年注册会计师考试《审计》:
利用专家工作考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了
A:
确立审计目标和工作范围。
B:
获取有关被审计活动的背景信息。
C:
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D:
确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。
2、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:
以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
3、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
A:
与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。
B:
把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
C:
将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
D:
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
4、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
A:
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
B:
审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;
C:
既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;
D:
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
5、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A:
确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。
B:
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C:
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D:
满足制定有效接班计划的需要。
6、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此,审计师应该
A:
核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作。
B:
确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
C:
确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
D:
核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
7、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。
根据以上信息审计师可以得出以下结论
A:
银行对账单与公司账户已经调节
B:
全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C:
保证及时支付的内部控制措施运行良好
D:
b、C均正确。
8、除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A:
在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:
(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D:
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
9、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA,也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA成员,但并非CIA。
依据职业准则,内部审计人员应当如何行为
A:
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;
B:
审计人员应采取符合审计准则的行为;
C:
由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则;
D:
审计人员应当忠于组织,无视审计准则。
10、项目控制过程开始于
A:
基准计划
B:
工作命令表
C:
工作分配表
D:
时间与成本的权衡
11、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A:
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门
B:
验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。
C:
应付帐款部门为付款编制凭证。
D:
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
12、标准误差为$100000反映了
A:
在样本误差的基础上得出的预计总体误差;
B:
样本的平均误差率;
C:
样本项目金额数的变化程度;
D:
内部审计师可接受的总体误差。
13、内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?
I.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;II.风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;III.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A:
仅有I。
B:
仅有III。
C:
II和III。
D:
I,II和III。
14、与内部财务报告相关的内部审计职能是
A:
确保符合报告程序。
B:
审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对。
C:
确定是否有雇员未经授权而进行开支。
D:
识别可能增加越权开支的不充分的控制。
15、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?
A:
临时员工处理了采购订单
B:
公司政策不要求进行比较
C:
公司常常从该供应商处购买货物
D:
采购部门经理批准了采购订单
16、某仓库保管员使用一台计算机终端,可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看,这些数据构成了一个
A:
a.字段。
B:
b.文件。
C:
c.数据库。
D:
d.记录。
17、如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A:
积极的、补充传统确认活动的作用
B:
管理已确认的风险
C:
假定风险归属
D:
监督作用,确定充分、有效的流程是适当的
18、根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A:
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
B:
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
C:
c.不确定的需求和非结构化的任务。
D:
d.确定的需求和非结构化的任务。
19、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时,存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
A:
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见;
B:
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同时助理的意见;
C:
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见;
D:
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大,所以审计主管不会同意助理的意见。
20、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标,该审计人员应该采取的措施应该是
A:
复核财务信息的可靠性与真实性;
B:
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C:
验证存款人地址的正确性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。
D:
对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
21、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
A:
对验收报告进行随机抽样,并追查至永续盘存记录,关注差异并按商品类别进行调查;
B:
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录;
C:
进行年度存货实物盘点,将结果与永续盘存记录相核对,注意差异并调查;
D:
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录,以验证是否存货还在手中,调查差异。
22、以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是
A:
内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。
B:
经营比较稳定,与上一年相比没有太大变动。
C:
内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。
D:
经营费用的变动与其它经营费用相关,而与收入无关。
23、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?
A:
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
B:
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
C:
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
D:
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
24、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
A:
记录薪金支付数据并分析,以支持所报告的建议;
B:
证实内部审计师已做的工作;
C:
记录所有员工的姓名;
D:
提供记录,以支持应付的薪金税。
25、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?
A:
成本最小化
B:
市场份额最大
C:
损失最小化
D:
股东价值最大化
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近,该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据上述水表更换项目的业务报告,内部审计师将得出以下哪项结论?
A:
已建立的操作标准被理解和遵守。
B:
应该每三年更换一次水表。
C:
应该分析和纠正偏离目标的情况。
D:
在该季度,可能已经采取了必要的纠正措施。
2、在开展与现金控制有关的业务时,内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。
对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等,但与每日的银行存款数不符,从长期来看,现金收入明细账总额与银行存款总额相符。
支持内部审计师的观察的信息是
A:
充分的,但不可靠或不相关;
B:
充分、可靠和相关的;
C:
不充分、可靠或相关;
D:
相关的,但不充分或不可靠。
3、审计师试图
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