注税税法二阶段性测试第12章下载版Word文档下载推荐.docx

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A.1B.13C.211D.223

6.2012年某居民企业取得销售收入4500万元，营业外收入200万元，与收入相配比的成本3000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出180万元（其中包含符合规定的公益性捐赠支出120万元），2011年度经核定结转的亏损额为50万元。

假设不存在其他纳税调整事项，2012年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.240.8B.232.4C.217.5D.219.9

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产的计税基础，说法不正确的是（）。

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场销售价格为计税基础

D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

8.根据企业所得税法律制度的规定，除另有规定外，下列固定资产中，计算折旧最低年限为4年的是（）。

A.房屋

B.卡车

C.电子设备

D.飞机

9.甲公司2012年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。

假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。

在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。

假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（）万元。

A.0B.160C.1540D.1600

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业委托境外机构销售房地产开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。

A.5%B.10%C.15%D.25%

11.某境内居民企业适用的企业所得税税率为25%，2012年度该企业境内的应纳税所得额为200万元，另以境外分回利润50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，2012年该企业汇总纳税时实际在我国缴纳企业所得税（）万元。

A.50B.55C.60D.70

12.2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。

2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.9.29B.8.82C.15.48D.10.52

13.境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。

2012年该机构经费支出80万元，税务机关核定其利润率为20%，则2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.14B.5C.5.33D.6.67

14.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A.远洋捕捞

B.香料作物的种植

C.海水养殖

D.内陆养殖

15.2012年5月20日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2010年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税40万元。

该公司于2012年5月31日补缴了该税款，并报送了2010年度关联企业业务往来报告表等相关资料。

对该公司补缴税款应加收利息（）万元。

（假设中国人民银行2010年12月31日公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%）

A.2.2B.3.3C.4.2D.6.3

16.某外国企业的雇员詹姆斯（外国居民），2012年12月取得工资为8000元，按照企业规定，公司每月代其负担20%的个人所得税税款。

依据个人所得税的相关规定，詹姆斯2012年12月工资收入应缴纳个人所得税（）元。

A.359.08B.219.39C.345D.825

17.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。

A.应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税

B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D.在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且支付不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

18.2012年中国公民李某被派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；

李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。

2012年李某在我国应补缴个人所得税（）元。

A.2430B.1110C.2400D.3510

19.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.省级税务机关

D.当地主管税务机关

20.王某为A公司进行室内装潢设计，按照合同约定，与该业务报酬相关的个人所得税由A公司代付，工作结束后，A公司在代付个人所得税后，向王某支付了报酬65000元。

A公司应代扣代缴王某的个人所得税为（）元。

（不考虑其他税费）

A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.25294.12

21.根据股票期权的个人所得税相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.个人分得的上市公司的股息，免征个人所得税

B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.员工行权时的公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.员工行权时的公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

22.2012年2月中国公民赵某购买某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；

11月份，卖出10000份该债券，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；

12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。

赵某2012年以上收入应缴纳个人所得税（）元。

A.437B.697C.940D.977

23.2012年中国公民李某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿费20000元；

10月份将小说手稿在A国公开拍卖，取得拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。

李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A.7760B.6080C.4560D.4480

24.中国公民陈某2012年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入72000元，陈某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.7740B.13845C.17306.25D.17951.25

25.中国公民张某为某公司职员，2012年10月距离法定退休年龄尚有1年零8个月，张某当月办理了提前退休手续，取得该公司按标准支付的一次性补贴收入84000元。

张某该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0B.420C.6300D.8295

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，说法正确的有（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定

E.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业将资产处置或移送他人的下列情形，应按规定视同销售确认收入的有（）。

A.用于生产、制造、加工另一产品

B.用于市场推广或销售

C.用于股息分配

D.用于对外捐赠

E.用于交际应酬

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于免税收入的有（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

4.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

E.未经核定的准备金支出

5.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

E.与经营活动无关的固定资产

6.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对下列扣除项目的处理，正确的有（）。

A.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后纳税年度扣除

B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除

D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额

E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；

超过的部分不予扣除

7.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为合理的支出给予税前扣除

B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低其投资成本，可以将其确认为投资损失

E.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于亏损弥补说法正确的有（）。

A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除

D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

E.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

B.已足额提取折旧的固定资产的改良支出，可增加固定资产价值

C.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付相关税费为成本

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

E.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

10.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列属于企业应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价值销售存货发生的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

E.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于企业重组特殊性税务处理适用条件的有（）。

A.企业重组具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.股权收购收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

C.资产收购的受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

12.根据企业所得税的规定，下列房地产开发企业在销售开发产品时，关于销售收入的确认说法正确的有（）。

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现

B.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额

C.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

D.采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税相关税收优惠，说法正确的有（）。

A.创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

E.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；

在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（）。

A.企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得

B.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的金额

E.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

15.下列对2009年1月1日以后新设立企业的所得税税收征管范围相关事项的表述中，正确的有（）。

A.外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理

B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事，取得的董事费所得

C.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

D.个人兼职取得的收入

E.教师自行举办学习班取得的办班收入

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税

B.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税

E.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

18.根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（）。

A.生产经营的借款利息支出

B.被没收的财物、支付的罚款

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付给其从业人员的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

19.根据个人所得税的有关规定，下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.个人独资企业出资为个人投资者购买汽车，并将所有权登记到个人名下

B.合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

C.股份有限公司出资为投资者家庭成员购买住房

D.个人从所投资的上市公司取得的股息、红利

E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据不拥有所有权的企业量化资产

20.下列关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。

A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

B.实行核定征税的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策

C.个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税

E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

21.根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.个人将其所得通过国家机关向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，允许全额扣除

B.个人将其所得通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时，允许全额扣除

C.个人将其所得通过国家机关向农村义务教育的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除

D.个人将其所得通过非营利的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠，在计算个人所得税时，准予全额扣除

E.个人将其所得通过中国境内的社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除

22.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.个人提前退休取得的一次性补偿收入

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.实行年薪制兑现的年薪

23.下列关于个人取得不可公开交易股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

C.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税

24.根据个人所得税的有关规定，下列各项所得中，免征个人所得税的有（）。

A.国家发行的金融债券利息

B.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

C.军人的转业安置费

D.残疾、孤老人员和烈属的所得

E.保险赔款

25.根据个人所得税的规定，凡有下列情形之一的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有（）。

A.年收入12万元以上的

B.在两处以上取得工资、薪金所得的

C.从中国境外取得所得的

D.在两处以上取得劳务报酬所得的

E.个体工商户从事生产、经营所得，没有扣缴义务人的

三、计算题

1.某居民企业2011年取得境内所得100万元，另取得来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权使用费所得折合人民币5万元（税前）。

甲国政府对其经营所