某新建工业项目财务评价案例Word文档下载推荐.docx
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修理费按年折旧额的50%提取,每年1159.25万元。
④借款利息计算。
流动资金年应计利息为136.78万元,长期借款利息计算见表8-21。
生产经营期间应计利息计入财务费用。
⑤固定成本和可变成本。
可变成本包含外购原材料、外购燃料、动力费以及流动资金借款利息。
固定成本包含总成本费用中除可变成本外的费用。
(9)损益和利润分配。
损益和利润分配表见表11。
利润总额正常年为3617.36万元。
所得税按利润总额的33%计取,盈余公积金按税后利润的10%计取。
三、财务评价
(1)全部资金财务现金流量表,见表8。
根据该表计算的评价指标为:
全部资金财务内部收益率(FIRR)为17.62%,全部资金财务净现值(ic=12%时)为4781.34万元。
全部资金财务内部收益率大于基准收益率,说明盈利能力满足了行业最低要求,全部资金财务净现值大于零,该项目在财务上是可以接受的。
全部资金静态投资回收期为6.17年(含建设期),小于行业基准投资回收期8.3年,表明项目投资能按时收回。
(2)资本金现金流量表见表9,根据该表计算资本金内部收益率为18.22%。
(3)甲方财务现金流量表见表10,根据该表计算甲方投资内部收益率为9.80%。
(4)根据损益及利润分配表(表11)、建设投资估算表(表1)计算以下指标:
该项目投资利润率大于行业平均利润率8%,说明单位投资收益水平达到行业标准。
表1建设投资估算表单位:
万元
序号
工程或费用名称
估算价值
占总值比(%)
建筑工程
设备费用
安装工程
其他费用
总值
其中外汇
(万美元)
1
建设投资(不含建设期利息)
1559.25
10048.95
3892.95
3642.30
19143.45
976.25
100%
1.1
第一部分工程费用
0.00
15501.15
81%
1.1.1
主要生产项目
463.50
7849.35
3294.00
11606.85
其中:
外汇
639.00
179.25
818.25
1.1.2
辅助生产车间
172.35
473.40
22.95
668.70
1.1.3
公用工程
202.05
1119.60
457.65
1779.30
1.1.4
环境保护工程
83.25
495.00
101.25
679.50
1.1.5
总图运输
23.40
111.60
135.00
1.1.6
厂区服务性工程
117.90
1.1.7
生活福利工程
496.80
1.1.8
厂外工程
17.10
1.2
第二部分其他费用
1368.90
158.00
7%
土地费用
600.00
第一、第二部分合计
16870.05
1.3
预备费用
2273.40
12%
2
建设期利息
1149.74
99.02
合计(1+2)
20293.19
1075.27
表2流动资金估算表单位:
万元
年份项目
最低周转天数
周转次数
投产期
达到设计生产能力期
3
4
5
6
流动资产
2925.50
3645.15
4001.22
应收账款
30
12
769.17
951.03
1040.03
存货
2117.99
2655.78
2922.85
现金
15
24
38.34
流动负债
622.80
800.93
890.20
2.1
应付账款
流动资金(1-2)
2302.70
2844.22
3111.02
流动资金增加额
541.52
266.80
表3资金使用计划与资金筹措表单位:
万元
年份项目
合计人民币
外币
折人民币
人民币
小计
总投资
23404.21
612.11
5080.50
6712.28
11792.78
463.16
3844.25
4656.16
8500.41
建设投资(未含利息)
585.75
4861.73
6624.35
11486.07
390.50
3241.15
4416.23
7657.38
26.36
218.78
87.93
306.71
72.66
603.10
239.93
843.03
流动资金
资金筹措
自有资金
7121.43
3787.87
2525.24
808.32
用于流动资金
2.1.1
资本金
2.1.2
资本溢价
2.2
借款
16282.78
2924.41
8004.91
2130.92
5975.17
1494.38
2.2.1
长期借款
12830.34
2836.48
7698.20
1890.99
5132.14
2.2.2
流动资金借款
2.2.3
2.3
其它
注:
各年流动资金在年初投入
表4销售收入、销售税金及附加和增值税估算表
项目
单价(元)
生产负荷70%(第3年)
生产负荷90%(第4年)
生产负荷100%(第5-10年)
销售量(吨)
金额(万元)
产品销售收入
15850.00
8400.00
13314.00
10800.00
17118.00
12000.00
19020.00
销售税金及附加
99.25
127.60
141.78
增值税销项
2263.38
2910.06
3233.40
增值税进项
1270.92
1634.04
1815.60
增值税
992.46
1276.02
1417.80
城市维护建设税(增值税*7%)
69.47
89.32
教育费附加(增值税*3%)
29.77
38.28
42.53
1.增值税仅为计算城市维护建设税和教育费附加的依据;
2.本报表税金的计算方法采用不含增值税的计算方法。
表5总成本费用估算表单位:
合计
7
8
9
10
生产负荷(%)
70
90
100
外购原材料
71811.00
6614.40
8503.80
9448.80
外购燃料、动力
9357.00
861.60
1108.20
1231.20
工资及福利费
3200.00
400.00
修理费
9274.04
1159.25
折旧费
18548.07
2318.51
摊销费
768.90
126.11
46.11
财务费用(利息、汇兑损失)
3820.30
1205.42
1017.02
702.06
348.68
136.78
7.1
利息支出
4161.60
520.20
总成本费用(1+2+3+4+5+6+7+8)
120940.91
13205.50
15153.09
15906.14
15552.76
15340.86
15260.86
固定成本
35952.61
4524.08
4444.08
可变成本
84988.30
8681.42
10629.02
11382.06
11028.68
10816.78
经营成本(9—5—6—7.1)
97803.64
9555.45
11691.45
12759.45
表6固定资产折旧费估算表单位:
折旧率(%)
固定资产合计
11.88%
原值
19524.29
18548.07
净值
17205.78
14887.27
12568.76
10250.25
7931.74
5613.23
3294.72
976.21
表7无形资产及递延资产摊销费估算表单位:
摊销年限
无形资产
368.90
摊销
322.79
276.68
230.56
184.45
138.34
92.22
递延资产(开办费)
80.00
320.00
240.00
160.00
无形及递延资产合计
3.1
3.2
642.79
516.68
390.56
264.45
表8全部资金财务现金流量表单位:
建设期
现金流入
148639.23
23107.23
144552.00
回收固定资产余值
回收流动资金
现金流出
121135.64
11957.40
12360.58
13168.03
12901.23
建设投资(不含建设期借款利息)
经营成本
2.4
1077.53
净现金流量
27503.60
-11486.07
-7657.38
1356.60
4757.42
5851.97
6118.77
10206.00
累计净现金流量
-19143.45
-17786.85
-13029.43
-7177.46
-1058.70
5060.07
11178.83
17297.60
计算指标:
全部资金财务内部收益率(FIRR)=17.62%;
全部资金财务净现值(FNPV)(ic=12%)=¥4,78
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- 新建 工业 项目 财务 评价 案例
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