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(四)详细记录公司各个无形资产使用部门对所属无形资产的保全情况;
(五)会同其他部门依据标准共同商讨确定供应商;
(六)由本部门专业人员和其他部门人员共同组成验收及鉴定小组,对无形资产质量和产权归属等情况出具验收单或者报废单;
(七)负责对验收合格的无形资产及时办理建卡、编号和调配;
(八)与其他部门共同实行无形资产盘点工作;
(九)对公司所有停用的无形资产实行统一管理;
(十)建立无形资产台帐,及时更新,并定期与财务部、资产使用部门核对;
(十一)统一管理无形资产相关资料文档。
第六条财务部在无形资产业务中的主要职责:
(一)依据国家相关法律法规,与其他部门共同制定无形资产分类标准,摊销年限,报废标准等制度文件;
(二)审核无形资产预算;
(三)依据审批权限及职责对无形资产的取得、使用、处置及转移等业务进行审批;
(四)会同其他部门共同实行无形资产盘点工作;
(五)正确进行无形资产业务的账务处理,保证会计信息的真实、准确、及时、完整,符合国家统一的会计制度规定。
第七条无形资产使用部门的主要职责:
(一)根据资产使用情况、生产经营发展目标等因素提出无形资产投资预算,对重大无形资产购置、更新、开发进行可行性分析;
(二)提起无形资产采购申请、无形资产报废等处置申请,负责执行本部门使用无形资产的保全政策;
(三)与其他部门共同实行无形资产盘点工作。
第八条供应部在无形资产业务中的主要职责:
(一)与其他部门依据标准共同商讨确定供应商;
(二)负责进行市场资源行情调查,收集供应商产品、价格等;
(三)谈判及签订采购合同,负责采购无形资产的产权归属,非专利技术的保密性。
并按照业务活动取得发票,提请支付款项。
第九条战略发展与信息部在无形资产业务中的主要职责:
(一)制定招投标管理与实施的相关制度或办法;
(二)组织编制招标文件;
(三)具体组织实施无形资产业务的招标、评标、定标工作。
第十条相关部门应当配备合格的人员办理无形资产业务。
办理无形资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第三章无形资产目录管理
第十一条目录制度内容:
(一)编号:
应将资产按不同分类进行编制序号,排队录入目录管理。
编号方法一般使用类别名称字母,在字母后加入序数。
(二)无形资产的分类:
1、专利权:
是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利,包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权。
2、非专利技术:
也称专有技术,是指不为外界所知,在生产经营活动中应采用了的,不享有法律保护的,可以带来经济效益的各种技术和诀窍。
3、商标权:
是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。
4、著作权:
制作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有的某些特殊权利。
5、特许权:
又称经营特许权、专营权,指企业在某一地区经营或销售某种特定商品的权利或是一家企业接受另一家企业使用其商标、商号、技术秘密等的权利。
6、土地使用权:
指国家准许某企业在一定期间内对国有土地享有开发、利用、经营的权利。
7、其他。
(三)资产名称和数量,说明资产的边缘边界范围和适用性。
(四)对资产的使用方法、收益和使用范围进行描述,说明资产的获得和使用标准。
(五)使用单位应明确使用负责人、责任人以及计价方法。
第四章取得与验收控制
第十二条无形资产的预算管理
无形资产使用部门根据无形资产的使用效果、公司生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目,对项目可行性进行研究、分析,包括经济评价和投资效果分析,估算生产成本和经营收入,预测资金需要量和盈利水平,计算投资方案的经济效果等。
对于重大的无形资产投资项目(如:
土地使用权),应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。
在可行性研究分析的基础上,使用部门应编制无形资产投资预算,并按规定程序报请审批(参见公司《预算管理制度》),确保无形资产投资决策科学合理。
第十三条预算的执行
公司应当严格执行无形资产投资预算。
对于预算内无形资产投资项目,有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续;
对于超预算或预算外无形资产投资项目,应由无形资产使用部门提出申请,经公司总经理办公会审批后再办理相关手续;
重大的超预算或预算外投资项目,应报请公司董事会审批。
第十四条无形资产的采购申请与审批
无形资产使用部门提出采购申请并填写《需求申请单》,经本部门负责人、园区管理与安保部负责人、财务部负责人审核后,分别报分管副总、财务总监、总经理审批。
需报请上级单位(股份公司)审批的,按相关规定执行。
第十五条无形资产的采购
采购(经办)部门应根据经审批的《需求申请单》办理无形资产采购事宜。
采购过程应当规范、透明。
对于一般无形资产采购,应由供应部充分了解和掌握产品及供应商情况,采取比质比价的办法确定供应商;
对于重大的无形资产采购(符合公司《招投标管理办法》规定条件的),应采取招标方式进行;
对于非专有技术等具有非公开性的无形资产,还应注意采购过程中的保密保全措施。
第十六条签订合同
无形资产采购合同协议的签订应遵循公司《合同管理制度》的相关规定。
第十七条验收
无形资产交付使用的验收工作由园区管理与安保部、使用部门及财务部等相关部门共同实施。
供应(经办)部门外购的无形资产,必须取得无形资产所有权的有效证明文件,仔细审核有关合同协议等法律文件,必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
研究所自行开发的无形资产,应由研究所、园区管理与安保部、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单,移交使用部门使用。
经办部门购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地使用权的有效证明文件。
除已经确认为投资性房地产外,在尚未开发或建造自用项目前,公司应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
经办部门对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货币性资产交换、外公司无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
园区管理与安保部对验收合格的无形资产应及时办理编号、建卡、建账、调配等手续。
第十八条付款的申请与审批
由供应(经办)部门采购(经办)人员根据《无形资产采购合同》等填写《付款申请单》,连同已经审批的《需求申请单》到财务部办理付款手续。
具体规定参见公司《货币资金管理制度》及相关管理办法或流程。
第十九条产权登记
对需要办理产权登记手续的无形资产,相关部门应及时到园区管理与安保部办理。
第二十条账务处理
财务部应根据《无形资产验收移交单》、《无形资产验收报告》连同采购合同、发票及《需求申请单》等及时办理无形资产的入账手续。
第五章使用与保全控制
第二十一条管理责任人
园区管理与安保部应加强无形资产的日常管理工作,授权使用部门或人员负责无形资产的日常使用与保全管理,保证无形资产的安全与完整。
第二十二条目录制度
园区管理与安保部会同其他相关部门根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要,确定无形资产分类标准和管理要求,并制定和实施无形资产目录制度。
第二十三条摊销
财务部应依据国家有关规定,结合公司实际,确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等。
摊销方法一经确定,不得随意变更。
确需变更的,应当按照会计政策变更的规定报请审批。
第二十四条保全
园区管理与安保部应根据无形资产性质,确定无形资产保全范围和政策。
保全范围和政策应当足以应对无形资产因各种原因发生损失的风险。
公司应当限制XX人员直接接触技术资料等无形资产;
对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录;
对重要的无形资产应及时申请法律保护。
第二十五条减值
每年年末由园区管理与安保部和财务部对无形资产进行检查、分析,预计其给公司带来未来经济利益的能力。
检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账,并对差异及时分析与调整。
无形资产存在可能发生减值迹象的,应当计算其可收回金额。
对于可收回金额低于账面价值的无形资产,财务部应会同资产管理等部门共同编制《无形资产减值报告》及《无形资产减值准备计算表》,经财务总监、总经理审核后,报请公司董事会审批。
财务部依据审批后的《无形资产减值报告》及《无形资产减值准备计算表》,按照国家统一的会计准则制度的规定计提减值准备、确认减值损失。
第六章处置与转移控制
第二十六条处置方式及审批
公司应区分无形资产不同的处置方式,采取相应控制措施。
(一)对使用期满、正常报废的无形资产,应由无形资产使用部门提出报废申请,经园区管理与安保部负责人和财务部负责人审核后,报请财务总监、分管副总审批。
(二)对使用期限未满、非正常报废的无形资产,应由无形资产使用部门提出报废申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。
园区管理与安保部组织专业人员进行技术鉴定,鉴定后确需报废处置的,由园区管理部负责人、分管副总经理、总经理签字批准。
需要报请上级单位(股份公司)审批的,按相关规定执行。
(三)对拟出售或投资转出的无形资产,应由有关部门或人员提出处置申请,列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等,由园区管理部负责人、分管副总经理、总经理签字批准。
对于重大的无形资产处置,无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
第二十七条产权变更
无形资产处置涉及产权变更的,应及时办理产权变更手续。
第二十八条出租、出借
公司出租、出借无形资产,应由园区管理与安保部会同财务部按规定报经批准后予以办理,并签订合同协议,对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。
对无形资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用,应及时入账,保持完整的记录。
第二十九条内部调拨
公司对于无形资产的内部调拨,应填制无形资产内部调拨单,明确无形资产名称、编号、调拨时间等,经园区管理与安保部负责人、分管副总审批通过后,及时办理调拨手续。
无形资产调拨的价值应当由公司财务部审核批准。
第七章内部监督检查
第三十条监督检查主体
(一)监事会:
依据公司章程对公司无形资产业务决策的审批进行监督。
(二)审计室:
依据公司相关制度规定,对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。
第三十一条监督检查内容
(一)无形资产业务相关岗位人员的设置情况。
重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(二)无形资产业务授权批准制度的执行情况:
重点检查在办理请购、采购、验收、付款、处置等无形资产业务时是否有健全的授权批准手续,是否存在越权审批行为。
(三)无形资产投资预算制度的执行情况:
重点检查购建无形资产是否纳入预算,预算的编制、调整与审批程序是否适当。
(四)无形资产处置制度的执行情况:
重点检查处置无形资产是否履行审批手续,作价是否合理。
(五)检查入帐依据是否合法、完整。
第三十二条监督检查结果处理
(一)不按照上述流程操作,造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时进行处理,按照损失程度相应承担责任,并将检查结果作为公司考评部门的考评依据。
(二)对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节,内审人员应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。
第八章附则
第三十三条本制度自批准之日起施行。
第三十四条本制度由公司园区管理与安保部负责解释。
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