经济法基础习题第三章 营业税法律制度文档格式.docx
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A.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
B.某公司转让技术所有权取得的收入
C.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入
D.个人购买的普通住宅居住3年对外出售的收入
D
本题考核营业税税收优惠的相关规定。
自2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;
个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;
个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
。
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
5、南风广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元,广告代理收入15万元,收取广告赞助费2万元,支付给厂家广告牌制作费10万元,支付给电视台广告发布费12万元。
该公司当月应纳营业税为()。
A.1.35万元
B.1.75万元
C.1.85万元
D.2.25万元
本题考核营业税的计算。
广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额,收取广告赞助费也应并入计税营业额,应纳营业税=(40+15+2-12)×
5%=2.25(万元)。
【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】
6、下列各项中,按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.购买房屋
D.房屋装饰劳务
本题考核营业税税目。
选项A,自建自用建筑物,其自建行为不纳税;
选项B按服务业——租赁业缴纳营业税;
选项C,不用缴纳营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
7、下列关于营业税的纳税地点,说法不正确的是()。
A.纳税人承包的工程跨省的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税
D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
本题考核营业税的纳税地点。
根据营业税法律制度的规定,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税,除此之外,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】
8、下列各项行为中,属于营业税混合销售行为的是()。
A.某商业企业销售空调并负责为该客户安装
B.某加工企业为委托方加工商品并负责运输
C.提供建筑业劳务的同时销售自产货物
D.酒店开设独立核算的超市
本题考核营业税的混合销售行为。
选项A、B是增值税的混合销售行为。
选项D是营业税兼营行为。
【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
9、某企业2010年6月份缴纳了增值税18万元,消费税30万元,所得税12万元,土地增值税10万元。
如果按5%的城市维护建设税税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。
A.3.1
B.2.5
C.2.4
D.2.1
本题考核城市维护建设税的计算。
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税,消费税,营业税的税额,不包括所得税。
企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×
5%=2.4(万元)。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
10、下列按照“文化体育业”税目征税的是()。
A.有线电视台收取的“初装费”
B.电视台广告的播映
C.广播电视有线数字付费频道业务
D.卡拉OK歌舞厅收入
本题考核“文化体育业”税目的规定。
有线电视台收取的“初装费”,属于“建筑业”税目的征税范围;
广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围;
广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税;
卡拉OK歌舞厅收入属娱乐业税目。
【该题针对“文化体育业税目”知识点进行考核】
11、根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是( )。
A.融资租赁
B.装卸搬运
C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
D.杂技表演
融资租赁属于金融保险业,装卸搬运属于交通运输业,杂技表演属于文化体育业税目。
【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】
12、2010年8月,某建筑安装企业承包一项安装工程,工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元,临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元,购买建筑材料等支出40万元。
另外,还向发包单位收取抢工费2万元,获得提前竣工奖3万元,则该企业8月份应纳营业税的营业额为()万元。
A.3
B.3.15
C.100
D.105
本题考核营业税的计税依据。
该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元,支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元,不得扣减,向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的,应计入应纳营业税的营业额之中。
该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。
【该题针对“营业税计税依据
(一)”知识点进行考核】
13、按照现行的规定,教育费附加的征收比率为()。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
本题考核教育费附加的征收比率。
现行教育费附加征收比率为3%。
【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
14、刘某在2010年7月因工作调动转让两套住房,分别取得转让收入190万元和450万元;
两套住房均为2007年10月购入,一套属于普通住房,购置价120万元,一套是位于城郊的别墅,购置价380万元。
则刘某转让上述两套住房应缴纳的营业税为()。
A.32万元
B.26万元
C.7万元
D.34万元
则刘某应纳营业税=(190-120)×
5%+450×
5%=26(万元)。
15、某金融企业从事股票买卖业务,2010年6月购入A股票,购入价为50万元,另支付相关费用和税金1.3万元;
当月又将股票卖出,售出价57万元,另支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应纳营业税为()万元。
A.0.35
B.0.25
C.2.85
D.0.335
股票买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金;
买入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金:
应纳营业税=(57-50)×
5%=0.35(万元)。
16、某运输公司2010年8月份取得国内货运收入250000元,装卸搬运收入35200元;
当月还承揽了一项国际运输业务,全程收费为38000元,其中境外运输业务转给境外一运输单位,并支付境外承运单位运费20000元,该运输公司8月份应纳营业税税额为()元。
A.9096
B.30320
C.303200
D.90960
本题考核营业税应纳税额的计算。
该运输公司8月份应纳营业税的营业额=250000+35200+38000-20000=303200(元),应纳税额=303200×
3%=9096(元)。
二、多项选择题
1、下面关于营业税的规定中,不正确的有()。
A.对于金融机构的出纳长款收入,征收营业税
B.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税
C.转让企业产权的行为不应征收营业税
D.个人受托种植植物、饲养动物的行为,不征收营业税
AD
本题考核营业税的征税规定。
选项A对于金融机构的出纳长款收入,不征收营业税。
选项D单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,按“服务业”税目征收营业税。
【该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核】
2、下列各项中,目前免征或不征营业税的有()。
A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金
B.个人转让著作权取得的收入
C.保险企业取得的追偿款收入
D.军队出租空余房产取得的租赁收入
ABCD
本题考核营业税税收优惠。
以上选项均是正确的。
【该题针对“营业税税收优惠
(一)”知识点进行考核】
3、下列经营者中,属于营业税纳税人的是()。
A.从事代理业务的公司
B.从事运输劳务的企业
C.提供缝纫劳务的个人
D.提供培训辅导的单位
ABD
本题考核营业税的纳税人。
营业税所称应税劳务,是指除加工、修理修配以外的其他劳务,选项C,缝纫劳务属于对衣物进行的加工、修理劳务,缴纳增值税。
【该题针对“营业税纳税人”知识点进行考核】
4、根据《营业税暂行条例》的规定,在计算金融保险业的营业税时,下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。
A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C.办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
ACD
本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。
有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额,所以选项B不正确。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
5、有关营业税计税依据的确定,表述正确的是( )。
A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用
B.运输企业的营业额为收到的运费,包含装卸费、建设基金
C.单位销售购置的不动产,其营业额为售价减去折旧后的金额
D.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额
BD
广告代理业的营业额以代理者收到的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额;
单位销售购置的不动产,以售价减去购置原价后的余额为营业额。
6、下列收入中免征营业税的有()。
A.宗教活动的门票收入
B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品
C.公司从事金融资产处置业务时,转让土地使用权的收入
D.文化企业在境外演出从境外取得的收入
本题考核营业税的税收优惠。
ABD均属于免征范围;
选项C,公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税;
出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税;
销售、转让不动产或土地使用权,征收营业税。
7、下列业务活动收费免征营业税的有()。
A.托儿所、幼儿园收取的托儿费
B.婚姻介绍所收取的中介费
C.保龄球场收取的服务费
D.托运站收取的装卸搬运费
AB
选项C、D保龄球场收取的服务费和托运站收取的装卸搬运费,均属于营业税的应税收入。
8、根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不征收营业税的有()。
A.融资租赁业务
B.个人金融商品转让
C.邮票的生产调拨
D.典当行销售死当物品
BCD
选项B个人金融商品转让不征收营业税。
选项CD属于增值税的征税范围,不征收营业税。
9、下列经营活动中,关于营业税的税率适用正确的有()。
A.经营网吧业务适用5%~20%的税率
B.建筑设计收入适用3%的税率
C.图书馆的图书借阅收入适用3%的税率
D.电信单位的电话安装业务适用5%的税率
AC
网吧业务收入属于娱乐业,适用5%~20%的税率;
建筑设计收入属于服务业,按5%征税;
图书借阅收入属于文化体育业,电话安装业务属于邮电通信业,均按3%征税。
10、关于营业税的纳税期限,正确的阐述有()。
A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税
C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起15日内申报纳税
本题考核营业税的纳税期限。
选项A错误,营业税的纳税期限中没有1日,3日的规定;
选项C错误,银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】
11、下面对于城市维护建设税的减免税规定,表述正确的有()。
A.城建税属于“三税”的一种附加税,原则上不单独规定税收减免条款
B.对出口产品退还增值税、消费税的,一并退还已缴纳的城市维护建设税
C.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还
本题考核城市维护建设税的税收优惠。
选项A对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
12、根据营业税法律制度规定,下列劳务中,应缴纳营业税的有()。
A.纳税人单独提供林木管护劳务
B.水利工程单位向用户收取的水利工程水费
C.纳税人单独提供按揭、代办服务,不销售汽车
D.汽车修理厂修理汽车
ABC
本题考核营业税的特殊征税范围。
选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。
【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
13、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有()。
A.湿租业务
B.搬家业务
C.程租业务
D.光租业务
本题考核营业税交通运输业税目。
搬家业务比照“交通运输业”征收营业税;
对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”征收营业税。
14、下列各项中,应计入营业税计税依据的有( )。
A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.建设方提供的设备价款
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备
选项B、D均不包括在工程的营业额中。
15、下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是()。
A.纳税人偷逃增值税的罚款
B.纳税人偷逃消费税被查补的税款
C.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
D.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
本题考核城建税的计税依据。
选项A,C错误,纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金和偷逃增值税的罚款,都不能作为城建税的计税依据。
【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】
三、判断题
1、进口应税货物征收增值税、消费税,应同时征收城市维护建设税;
出口货物按规定退还增值税、消费税,应同时退还已缴纳的城市维护建设税。
()
Y.对
N.错
N
本题考核城建税的相关规定。
海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税;
对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
2、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;
达到起征点的,依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。
()
Y
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
3、无船承运是指无船承运业务经营者以承运人身份接受托运人的货载,签发自己的提单或其他运输单证,向托运人收取运费,通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输,承担承运人责任的国际海上运输经营活动,应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。
本题考核无船承运的规定。
题目表述是正确的。
4、在销售不动产时,连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。
()
本题考核营业税的税目。
在销售不动产时,连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税。
5、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;
未分别核算的,一并征收营业税。
本题考核营业税的混合销售。
纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;
未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
6、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与“三税”纳税义务发生时间是一致的。
()
本题考核城建税的纳税义务发生时间。
根据规定,城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据,分别与“三税”同时缴纳。
【该题针对“城建税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
7、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
()
本题考核营业税的纳税义务发生时间。
【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
8、根据《营业税暂行条例》及有关规定,纳税人经营融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。
纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的),按金融业计算营业税,其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。
9、单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的,以不动产的公允价值减去该不动产的原账面价值为营业额。
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产,以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
10、根据营业税法律制度规定,境内保险机构为出口货物提供的保险业务,应缴纳营业税;
境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务,不缴纳营业税。
本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。
境内保险机构为出口货物提供的保险,不缴纳营业税;
境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务,要缴纳营业税。
11、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,转让方应按转让价格缴纳营业税。
()
转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不仅仅是由资产价值决定的,与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。
因此,转让企业产权的行为不应征收营业税。
【该题针对“营业税计税依据
(二)”知识点进行考核】
12、纳税人发生应税行为,不论其将价款与折扣额是否在同一张发票上注明的,折扣额均不得从营业额中扣除。
本题考核营业税的计税营业额。
纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;
如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除。
【该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核】
四、不定项选择题
1、某市一综合服务公司2010年10月1日开业,经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,当月收入情况如下:
(1)歌舞厅收入1000万元,游戏厅收入300万元;
(2)提供沐浴服务取得收入200万元;
(3)酒吧收入60万元(税务机关确
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