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13
1123
预付帐款
预付账款〔预付帐款-坏账准备〕
14
1131
应收股利
应收股利〔应收股利-坏账准备〕
15
1132
应收利息
应收利息〔应收利息-坏账准备〕
21
1231
其它应收款
其它应收款〔其它应收款-坏账准备〕
22
1241
坏帐准备
〔分别在各应收中扣除〕
27
1321
代理业务资产
28
1401
材料采购
存货
29
1402
在途物资
30
1403
原材料
31
1404
材料本钱差异
32
1406
库存商品
33
1407
发出商品
34
1410
商品进销差价
35
1411
委托加工物资
36
1412
周转材料
54
1601
固定资产
55
1602
累计折旧
56
1603
固定资产减值准备
57
1604
在建工程
58
1605
工程物资
59
1606
固定资产清理
67
1701
无形资产
68
1702
累计摊销
69
1703
无形资产减值准备
70
1711
商誉
71
1801
长期待摊费用
长期待摊费用〔一年内摊销的除外〕
72
1811
递延所得资产
递延所得税资产
73
1901
待处理财产损益
二、负债类
74
2001
短期借款
81
2101
交易性金融负债
83
2201
应付票据
84
2202
应付帐款
85
2205
预收帐款
86
2211
应付职工薪酬
87
2221
应交税费
88
2231
应付股利
89
2232
应付利息
90
2241
其他应付款
96
2314
代理业务负债
?
98
2411
预计负债
99
2501
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
应付债券
106
2801
长期应付款
107
2802
未确认融资费用
108
2811
专项应付款
109
2901
递延所得税负债
四、所有者权益类
115
4001
实收资本
116
4002
资本公积
117
4101
盈余公积
119
4103
本年利润
未分配利润
120
4104
利润分配
121
4201
库存股
五、本钱类
122
500
生产本钱
123
5101
制造费用
124
5201
劳务本钱
125
5301
研发支出
六、损益类
129
6001
主营业务收入
营业收入
135
6051
其他业务收入
137
6101
公允价值变动损益
138
6111
投资收益
142
6301
营业外收入
营业外收入
143
6401
主营业务本钱
营业本钱
144
6402
其它业务支出
145
6405
营业税金及附加
155
6601
销售费用
156
6602
管理费用
157
6603
财务费用
159
6701
资产减值损失
160
6711
营业外支出
161
6801
所得税
162
6901
以前年度损益调整
新旧会计准那么局部会计科目变化比照
1.“现金〞科目变为“库存现金〞科目。
2.新准那么取消了“短期投资〞、“短期投资跌价准备〞科目,设置了“交易性金融资产〞和“可供出售金融资产〞科目,并在“交易性金融资产〞科目下设置“本钱〞、“公允价值变动〞两个二级科目。
3.新准那么取消了“应收补贴款〞科目,并入“其他应收款〞科目核算。
4.“物资采购〞科目变为“材料采购〞科目。
5.“包装物〞科目和“低值易耗品〞合并为“周转材料〞科目。
6.新准那么取消了“长期债权投资〞科目,而重分类为“交易性金融资产〞、“持有至到期投资〞和“可供出售金融资产〞科目。
〔教材第六章金融资产〕
7.新准那么增设了“投资性房地产〞科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。
〔教材第五章投资性房地产〕
8.新准那么设置了“长期应收款〞和“未实现融资收益〞科目。
企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记“长期应收款〞科目,按其公允价值贷记“主营业务收入〞等科目,按差额贷记“未实现融资收益〞科目。
9.新准那么设置了“长期股权投资〞科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。
10.新准那么增设了“累计摊销〞科目。
用来核算无形资产的摊销额。
11.新准那么增设了“商誉〞科目,从“无形资产〞科目别离出来,产生于非同一控制下企业合并。
12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款〞科目,而新准那么设置了“递延所得税资产〞和“递延所得税负债〞科目,其核算方法与原制度相比有所变化。
〔教材第五章所得税〕
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×
税率
递延所得税负债=应纳税暂时性差异×
13.新准那么取消了“应付短期债券〞科目,而设置了“交易性金融负债〞科目。
核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
14.“应付工资〞和“应付福利费〞科目合并为“应付职工薪酬〞科目。
15.“应交税金〞和“其他应交款〞合并为“应交税费〞科目。
16.新准那么中设置的“预计负债〞科目,其核算内容与原制度相比有所变化。
17.“盈余公积〞科目取消了法定公益金有关的核算。
18.新准那么增设了“库存股〞科目,核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。
19.新准那么增设了“研发支出〞科目,核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。
20.新准那么增设了“公允价值变动损益〞科目,核算企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
21.“其他业务支出〞科目变为“其他业务本钱〞科目。
22.“主营业务税金及附加〞科目变为“营业税金及附加〞科目。
23.“营业费用〞科目变为“销售费用〞科目。
24.新准那么增设了“资产减值损失〞科目,
25.“所得税〞科目变为“所得税费用〞科目。
26.新准那么取消了“待摊费用〞和“预提费用〞科目。
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