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管理费用780
银行存款780
5、借:
制造费用8100
管理费用3200
累计折旧11300
6、借:
固定资产-车床281800
应付账款281800
7、借:
生产成本—甲产品12000
—乙产品8000
制造费用6000
管理费用4000
8、借:
生产成本-甲产品1680
-乙产品1120
制造费用840
管理费用560
应付职工薪酬4200
9、借:
资本公积60000
实收资本60000
10、借:
生产成本-甲产品6000
-乙产品5000
制造费用5900
管理费用3000
原材料-A材料7600
-B材料12300
11、制造费用=8100+6000+5900=20840(元)分配率=20840-(6000+4000)=2.084(元/工时)甲产品:
6000X2.084=12504(元)
乙产品:
4000X2.084=8336(元)
借:
生产成本-甲产品12504
-乙产品8336
制造费用20840
12、借:
库存商品-甲产品32184
-乙产品22456
生产成本-甲产品32184
13、借:
主营业务成本-甲产品138000
库存商品-甲产品138000
14、
(1)借:
待处理财产损溢300
贷:
库存现金300
(2)借:
其他应收款300
15、
(1)借:
主营业务收入300000
投资收益2000贷:
本年利润302000
(2)借:
本年利润158440
主营业务成本138000
管理费用11540
销售费用1000
财务费用2500
营业外支出5400
16、全年利润=12000+(302000-158440)=155560(元)
所得税=155560X33%=51334.80(元)借:
所得税费用51334.80
应交税费-应交所得税51334.80
17、借:
本年利润51334.80
18、净利润=155560-51334.80=104225.20(元)借:
本年利润104225.20
利润分配—未分配利润104225.20
19、借:
利润分配-提取盈余公积金10422.52
盈余公积10422.52
20、借:
利润分配—未分配利润10422.52
利润分配—提取盈余公积10422.52
分配后的未分配利润=104225.20-10422.52=93802.68
题二:
1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册
费6000元。
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。
3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)
4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。
7.企业本月应付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。
8.将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。
9.管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。
11。
用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息
费用3600元。
12。
以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债
券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元。
13。
企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。
1.借:
无形资产8000
银行存款8000
2.借:
营业外支出1000
贷:
银行存款1000
3.借:
管理费用-印花税355
制造费用-修理费2200
待摊费用2555
4.借:
财务费用10000
长期借款10000
5.借:
管理费用-报刊费600
制造费用-修理费540
待摊费用1140
6.借:
待摊费用1200
银行存款1200
7.借:
管理费用1000
制造费用(生产成本)3800
银行存款4800
8.借:
银行存款9500
短期投资8500
投资收益1000
9.借:
累计折旧42000
固定资产清理8000
固定资产50000
10.借:
生产成本800
制造费用800
11.借:
在建工程3600
应交税金-应交土地增殖税2000
银行存款5600
12.借:
短期投资9700
应收利息800
银行存款10500
13.借:
制造费用5850
银行存款585
题三:
正保股份有限公司(以下简称正保公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。
商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。
销售实现时结转销售成本。
正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。
2005年12月,正保公司销售商品和提供劳务的资
料如下:
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税
额为17万元。
提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。
为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:
2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因
素)。
该批商品的实际成本为85万元。
12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正保公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。
经查核,该批商品外观存在质量问题。
正保公司同意了B公司提出的折让要求。
当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3)12月14,与D公司签订合同,以现销方式向D公司销售商品一批。
该批商品的销售
价格为120万元,实际成本75万元,提货单已交D公司。
款项已于当日收到,存入银行。
(4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。
该合同规定,该设备维修总价款为60
万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。
12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。
正保公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。
12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,正保公司预计很可能收到的维修款为17.55
万元(含增值税额)。
(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。
根据代销协议,正保公司按
代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。
该批商品的协议价200
万元(不含增值税额),实际成本为180万元。
商品已运往F公司。
12月31日,正保公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。
(6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同。
该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。
合同签订日,收到C公司预付的款项40
万元,并存入银行。
商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。
经查核,该批商品存在质量问题,正保公司同意了A公司的退货要求。
当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:
编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
(1[①12月1日赊销时
应收账款117
主营业务收入100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
主营业务成本85
库存商品85
212月19日收到货款时
银行存款116
财务费用1
3借:
主营业务收入10
应交税费-应交增值税(销项税额)1.7
银行存款11.7
4借:
银行存款140.4
主营业务收入120
应交税费-应交增值税(销项税额)20.4
主营业务成本75
库存商品75
5借:
应收账款17.55
主营业务收入15〔17.55/(1+17%)=15〕
应交税费—应交增值税(销项税额)2.55(15X17%)
劳务成本20
应付职工薪酬20借:
主营业务成本20
6借:
委托代销商品180
库存商品180
应收账款46.8
主营业务收入40
应交税费-应交增值税(销项税额)6.8
主营业务成本36
委托代销商品36
7借:
银行存款40
预收账款40
8借:
题四:
1.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满,通过银行付讫.增值税发票列明价款
108360元和税额18421.20元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额.
2.根据"
工资结算汇总表"
签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218551.60,并支付银行手续费87.40元.
3.根据"
结转本月代扣各种款项共计47323.40元.
4.根据"
各项基金,经费计算表"
计提交付各种基金或经费:
计提企业负担的养老保险金61687.83元;
计提企业负担的住房公积金191.77元;
计提基本医疗保险费27416.81元;
计提地方附加医疗保险费5483.36元;
计提失业保险金5483.36元;
计提并交付工会经费5310元;
计提教育经费3982.50元
原材料(库存商品)
应交税金增值税贷:
应付票据
原材料
银行存款
2.借:
应付工资
财务费用-手续费
3.借:
应付工资贷:
其他应付款
108360.00
-进项
18421.20
126781.20
1080.00
120.00
1200.00
218551.60
87.40
218639.00
47323.40
4.借:
管理费用-福利
其他应付款-福利(养老保险金)其他应付款-福利(住房公积金)
100263.13
61687.83
191.77
其他应付款-福利(医疗保险费)27416.81
其他应付款-福利(医疗保险费)5483.36
其他应付款-福利(失业保险金)5483.36
管理费用-工会经费5310.00
预提费用-工会经费5310.00
银行存款5310.00
管理费用-教育经费3982.50
预提费用-教育经费3982.50
题五:
1、12月2日,用现金350元支付厂部办公费。
2、12月3日,用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。
3、12月4日,向银行贷款200000元存入银行,还款期为9月。
4、12月5日,收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。
5、12月6日,盘亏设备一台,原始价值6000元,已提折旧3500元。
6、12月8日,盘亏的设备2500元,经批准转作营业外支出。
7、12月9日,收到国家投入机器,价值450000元。
8、12月10日,用银行存款归还短期借款50000元。
9、12月11日,采购员王洪预借差旅费现金1000元。
10、12月11日,厂部管理人员报销差旅费600元。
11、12月12日,提取现金50000元备发工资。
12、12月13日,以现金50000元支付应付职工工资。
13、12月14日,该厂从南方厂购进甲材料50000千克,增值税专用发票所列单价4.90元,
计买价245000元,进项税额为41650元,对方代垫运费50000元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。
14、12月15日,按规定计提本月固定资产折旧费12000元,其中,生产车间使用的固定资
产应计提折旧费8000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计提折旧费4000元。
15、12月16日分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000元(用于A产品生产工人工资18000元,B产品生产工人工资13000元)车间管理人员工资4000元,企业行政管理部门人员工资10000元。
16、12月17日,按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元,其中,按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元,按生产车间管理人员工资计提的福利费560元,按生产工人工资提计的福利费4340元(A产品2520元B产品1820元)。
17、12月18日,结转本月制造费13295元,其中A产品7000元,B产品6295元。
18、12月19日,结转本月完工入库A、B产品制造费用,A产品1000件,每件成本80元,计80000元。
B产品2500件,每件成本120元,计300000元。
19、12月20日,销售给甲单位付A产品800件,每件售价130元。
计104000元;
B产品
500件,每件售价180元,计90000元。
货款总额为194000元,应收取的增值税额为32980元,款项收到并已存入银行。
20、12月31日,将本月主营业务收入778000元(A产品364000元,B产品414000元),其他业务收入12000元,投资收益8000元,营业外收入3000元,结转“本年利润”账户。
21、12月31日,将本月管理费用19936元,财务费用13240元,销售费用1350元,主营业务成本500000元(A产品224000元,B产品276000元),营业税金附加5474元。
其他业务成本10000元,营业外支出2000元,所得税费用82170元,转入“本年利润”账户。
22、12月31日,将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。
23、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元
24、12月31日,按规定计算出应付给投资者的利润80000元
25、12月31日,将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。
1、借:
管理费用350贷:
库存现金350
销售费用800贷:
银行存款800
3、借:
银行存款200000
短期借款200000
4、借:
银行存款500000
实收资本500000
待处理财产损益2500
累计折旧3500贷:
固定资产6000
营业外支出2500
固定资产450000
实收资本450000
短期借款50000
银行存款50000
其他应收款1000
库存现金1000
管理费用600
其他应收款600
11、借:
库存现金50000
12、借:
应付职工薪酬50000
13、借:
材料采购250000
应交税费—应交增值税(进项税额)41650
银行存款291650
14、借:
制造费用8000
管理费用4000贷:
累计折旧12000
15、借:
生产成本31000
制造费用4000管理费用10000
应付职工薪酬45000
16、借:
生产成本4340
制造费用560管理费用10000
应付职工薪酬6300
17、借:
生产成本—A产品7000
制造费用
18、借:
库存商品
生产成本
19、借:
—B产品629513295
—A产品80000
—B产品300000380000
226980
主营业务收入194000
应交税费—应交增值税(销项税额)32980
20、借:
主营业务收入778000
其他业务收入12000
投资收益8000
营业外收入3000
本年利润801000
21、借:
本年利润634170
管理费用19936
财务费用13240
销售费用1350
主营业务成本500000
营业税金及附加5474其他业务成本10000
营业外支出2000所得税费用82170
22、借:
本年利润802170
利润分配—未分配利润802170
23、借:
利润分配—提取盈余公积金802170
盈余公积802170
24、借:
利润分配—应付股利80000
应付股利80000
25、借:
利润分配—未分配利润160217
利润分配—提取盈余公积金80217
—应付股利80000
题六:
1、从银行提取现金8000元,以备发放本月工资。
2、从银行借入期限三月贷款100000元,存入银行。
3、王某外地出差归,报销差旅费2500元,财务科补给其现金500元,王某出差时向财务部门预借现金2000元。
4、企业购入设备一台,买价24000元,包装费300元,运输费700元,不需安装,直接交付使用。
5、购入乙材料8000千克,每千克0.5元,运杂费40元,税款及运费以银行存款支付,材料尚未到。
6、上述乙采购验收入库。
7、某工厂进行财产清查时,发现甲材料账面余额455公斤,价值19110元,盘存实际数量
445公斤。
经查明属于正常损耗,经批准后计入管理费用。
8、计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400元,厂部使用设备折旧800元。
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
11、企业经财产清查时,发现盘亏材料20000吨,价值6000元,经查明是由于计量上的错
误所造成的。
12、销售A产品600件,每件500元,销售货款及销项税额存入银行。
13、计算本月应交的城市建设维护费568元,教育附加费243元。
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
15、某厂12月末有关帐户余额如下,转入“本年利润”帐户:
主营
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