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C.12.25
D.4.41
多选题
3、在征收房产税时,下列做法正确的有()。
A.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计税
B.融资租赁房屋,按房产余值计税
C.纳税单位无租使用免税单位房产,由使用人纳税
D.经营性租赁房屋,按房产余值计税
4、甲公司接受税务师事务所纳税审查,关于房产税的有关情况如下:
(1)2009年2月20,对刚建成的一座生产车间办理验收手续,同时接管基建工地上价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,并于当月投入使用,原值合计1200万元。
3月5日,企业因资金紧张,将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元,抵押期间房屋仍由企业使用;
(2)4月30日,将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资,协议规定,甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元,乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元;
(3)5月7日,改建办公楼,办公楼账面原值450万元,为改造支付费用120万元,加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程,交付使用;
(4)6月30日,将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业,转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元,账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定,计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
根据以上资料和税法有关规定,回答以下问题:
业务2该企业以房产对外投资应纳房产税()万元。
A.3.6
B.2.72
C.2.48
D.2.24
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
6、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
7、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税为()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
8、下列关于房产税计税依据的说法正确的是()。
A.房产税有从价计征和从租计征两种方式
B.投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税,如果不共担风险应按租金从租计征
C.个人按市场价格出租的居民住房,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收
D.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值
9、张某转让住房计算土地增值额时,应计算的与转让房地产有关的税金是()元。
A.8250
B.8550
C.17250
D.17550
10、根据土地增值税法的规定,在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有()。
A.项目可行性研究费用
B.土地征用及拆迁补偿费
C.转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税
D.各项利息支出
11、在2003年的各种税收中,哪一种税收所占的比重最小()
A.增值税
B.个人所得税
C.资源税
D.房产税
12、某企业为一般纳税人,2008年缴纳的各种税费为:
增值税450万元,营业税150万元,房产税60万元,车船税30万元.土地使用税25万元,印花税10万元.所得税600万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。
A.65
B.125
C.1385
D.275
13、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同,甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,甲公司应于()前办理土地增值税纳税申报。
A.12月8日
B.12月16日
C.12月21日
D.12月30日
14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,利息费用不能按房地产项目分摊,当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()。
A.180万元
B.240万元
C.251.38万元
D.265万元
15、下列项目中,不缴纳土地增值税的有()。
A.军队转让不需用的办公楼
B.房地产开发企业将开发的商品房出租
C.因旧城改造由纳税人自行转让的原房地产
D.房地产开发企业将开发的商品房用于投资
16、赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
17、依据房产计税余值计税的,房产税的税率为()。
A.1.2%
B.4%
C.8%
D.12%
18、某人拥有两处房产,一处原值45万元的房产供自己及家人居住,另一处原值18万元的房产于2005年7月1日出租给他人居住,按市场价每月取得租金收入1000元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.240元
B.480元
C.756元
D.720元
19、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
20、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,既征收增值税又征收消费税的是()。
A.从国外进口数码相机
B.批发环节销售的白酒
C.从国外进口小汽车
D.生产销售子午线轮胎
21、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;
甲企业占有士地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。
(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业共计应纳房产税()。
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元
22、清算土地增值税时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
23、在下列情况中,()不能免征土地增值税。
A.因城市规划的需要而搬迁,由纳税人自行转让房地产
B.国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额
C.房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院
D.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售
24、下列关于房产税的有关讨论中,正确的是()。
A.产权属国家所有的,由国家纳税
B.产权出典的,由出典人纳税
C.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税
D.独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分,一并征收房产税
25、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
26、按《房产税暂行条例》的规定,实行从价计征房产税的税率为()。
A.3%
B.1.2%
C.12%
D.1.5%
27、下列不属于现行房产税纳税义务人的是()。
A.农村开设工厂的厂房所有者
B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C.拥有城市郊区房屋经营的企业
D.在工矿区拥有房屋的国有企业
28、宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人),2005年2月有关资料如下:
(1)出口销售货物一批,离岸价为40万美元;
(2)销售给国内其他企业货物一批,取得不含税销售收入400万元人民币;
(3)购进国内原材料一批,价款为200万元,增值税额为34万元,经验收入库支付货款234万元;
(4)购进的原材料中,一部分用于本公司基建工程,实际成本为20万元;
(5)进口进料加工免税料件一批,货物到岸价格为30万美元,海关按5%和10%的比例征收关税和消费税;
(6)上月末留抵税款20000万元。
该公司适用17%的增值税率,出口退税率为13%,外汇牌价为1美元=8.2元人民币,适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。
29、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。
A.房产税
B.契税
C.车船使用税
D.城镇土地使用税
30、《关税条例》规定下列哪些情况,在需要缴纳税款时,应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率:
A.保税货物经批准不复运出境的
B.减免税货物经批准转让或者移作他用的
C.暂准进出境货物经批准不复运出境的
D.租赁进口货物,分期缴纳税款的
31、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
32、纳税人在计算转让旧房的土地增值额时,可以从收入中扣除的项目有()。
A.旧房的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.转让旧房时缴纳的营业税、城建税、印花税和教育费附加
D.按国家统一规定缴纳的有关费用
33、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。
7月份发生漏雨修缮费1000元。
则其7、8两个月应纳个人所得税是()元。
A.212
B.132
C.118
D.52
34、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
35、根据消费税法律规定,进口立税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的,其计税依据是()。
A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品价格
36、下列关于土地增值税清算的陈述,不正确的是()。
A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为清算单位
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,由税务机关进行判断是否进行清算
C.应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
不定项选择
37、根据《宪法》、《立法法》和《民事诉讼法》的有关规定,民族自治地方的人民代表大会根据宪法和本法的原则,结合当地民族的具体情况,可以制定变通或者补充的规定。
如果内蒙古自治区辖下的某自治州人大意欲制定此类变通或补充的规定,那么()
A.此种变通或补充也可以违背《民事诉讼法》的基本原则
B.此种变通或补充只能涉及经济类事宜,政治上要保持与中央的一致性
C.此种变通或补充需要经过全国人大常委会批准
D.此种变通或补充需要向全国人大常委会备案
38、关于税收实体法,下面表述正确的是()。
A.核定减免率属于税率式减免
B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法
C.税率是衡量税负轻重的重要标志
D.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率
39、试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。
40、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
41、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
42、下列哪些情形民事诉讼当事人可以向人民法院申请再审?
()
A.某甲诉某乙返还不当得利案件,法院制作的调解书送达当事人后半年,某乙提出证据证明调解协议是在本案的法官强迫威逼之下达成的
B.某丙诉某丁离婚案件,法院判决解除婚姻关系后半年内,某丁提出证据证明某丙伪造证据,承办法官曾接受某丙贿赂
C.某A诉某B继承案件,判决生效后超过3年,遗产已经损坏,但某A提出证据证明人民法院审理本案时,严重违反法律规定程序并且适用法律确有错误
D.某C诉某D解除收养关系案件,解除收养关系的判决已生效1年,某C提出新证据足以推翻原判决
43、关于房产税规定,下列说法错误的是()。
A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B.房屋的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房,房产税税率是4%
D.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
44、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
45、某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:
2006年度应纳税所得额为950.4万元,已累计预缴企业所得税285万元,应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题,要求该企业纠正后重新办理纳税申报:
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元;
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除;
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除;
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2006年度管理费用中扣除;
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。
已知:
该企业适用的企业所得税税率为33%。
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额;
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额;
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
46、下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.转让国有土地使用权
B.自行转让集体土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地下建筑物产权
E.与其他单位交换国有土地使用权
47、限制进口的手段主要有()等。
A.进口关税
B.配额
C.非关税壁垒
D.反倾销税
E.卫生检疫标准
48、纳税人有()情形之一者,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.隐瞒、虚报房地产价格的
B.提供扣除项目金额不实的
C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价,又无正当理由的
D.购买私人住宅的
E.购买别墅的
49、下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是()。
B.支付的土地出让金
C.小区出售前绿化支出
D.销售房产的广告费用
E.销售房产的业务招待费
50、某企业2005年拥有房屋三栋,原值为2000万元,其中两栋为厂房。
另外一栋该企业作为托儿所使用,原值为400万元。
(该省规定允许按原值一次扣除20%)
根据资料回答下列问题:
该企业2005年应缴纳的房产税为()。
A.6.72万元
B.12.4万元
C.12万元
D.15.36万元
51、下列各项中,属于土地增值税的税率形式是()。
52、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括()。
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
53、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
54、依据房产税的相关规定,下列说法正确的有()。
A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
E.应税房产大修停用三个月以上的,在大修期间可免征房产税
55、在浮动汇率制度下的小国开放经济中,若政府对进口商品提高关税,会使()。
A.进口减少,出口不变,净出口增加
B.进口减少,出口增加,净出口增加
C.进口减少,出口同样减少
D.进口与出口都不变
56、房产税的特点是()。
Ⅰ.房产税属于财产税,其征税对象是房屋Ⅱ.大、中、小城市的税率标准不一样Ⅲ.按年征收,分期缴纳Ⅳ.实行等级幅度税额Ⅴ.对于出租、出典的房屋按租金收入征税
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
57、关税壁垒政策是通过()来实现的。
A.技术标准
B.自愿出口限制
C.征收高额关税
D.进口配额制
58、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房建成后按比例分配自用房产
59、在土地增值额的计算中,按规定可以扣除的项目包括()。
A.所支付的土地使用权价格
B.新建房及其室外配套设施的成本、费用
C.开发土地的成本费用
D.旧房及建筑物评估价格
E.旧房及建筑物的历史成本
60、赵某系某市居民,于2006年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。
2010年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
赵某转让商铺应缴纳的土地增值税。
61、河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年4月发生下列经营业务:
(1)开采铜矿石5000吨,在邻县收购未税铜矿石3000吨,收购未税锡矿石2000吨,货款已支付。
(2)进口一套冶炼设备,境外成交价格(FOB)100000美元,支付境外运输及保险费共计10000美元、境外佣金
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