授权审批管理制度三篇Word文档格式.docx
- 文档编号:21662656
- 上传时间:2023-01-31
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:21.49KB
授权审批管理制度三篇Word文档格式.docx
《授权审批管理制度三篇Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《授权审批管理制度三篇Word文档格式.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
4.4《审批授权表》未涵盖的新业务或者未确定批准权限的项目发生时,相关业务部门必须事先咨询公司内控风险部。
如有必要,由内控风险部按照上述程序提请公司审批,严禁XX实施审批;
4.5公司通过《审批授权表》授给各副总及各部门经理、子公司经理的审批权限,原则上各被授权人不得再行授出;
各副总认为确有必要授出的,由《审批授权表》明确的各被授权人商内控风险管理部门同意后签署转授权文件授予相应部门负责人,同时将转授权文件副本抄送内控风险管理部及财务部备案,并将该转授权事宜向涉及该转授权限业务的全部部门和员工公告。
第五条授权审批的形式
5.公司授权审批通过《审批授权表》的形式体现,该《审批授权表》经公司分管财务副总经理(财务总监)、总经理签署并向公司全员公告后生效。
财务部、机要秘书保留签署文件的正本并在OA系统中留置。
第六条控股子公司的授权审批
6.1根据《公司法》相关规定,公司依法行使对控股子公司的股东权利和义务,向控股子公司派出法定代表人、执行董事,制订并决定投股子公司的以下重大经营决策:
经营方针、投资方向、对外投资、担保、借款、抵押、制订控股子公司增加或者减少注册资本的方案、决定控股子公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案、决定并审批控股子公司的年度预算、决定控股子公司预算外的经营支出、预算外固定资产构建支出以及利润分配等重大经营管理事项的决策等。
并对控股子公司的日常经营管理活动进行监督管理。
6.2为提高公司控股子公司管理效率,控股子公司的执行董事(法定代表人)不再行使对子公司的日常经营管理权利,由公司采用竞聘方式选择和派出控股子公司经理,负责控股子公司的日常经营管理工作。
具体规定如下:
6.2.1控股子公司经理应视同公司部门经理(总监)进行管理,其任免按公司人力资源部的相应任免管理办法及流程进行处理。
6.2.2控股子公司经理一经任命,将依照公司颁布的《审批授权表》中相应子公司业务审批授权范围在已审批的年度预算内行使公司授予子公司经理的相应审批权限。
6.2.3控股子公司经理在子公司行使的日常管理权限,需由子公司执行董事签署授权委托书,授予子公司经理行使除本制度第6.1条中应由公司依法行使的所有股东权利和义务外的其他子公司日常经营管理权限(具体包括在《审批授权表》所载金额范围内的预算内的经营性支出、固定资产购置权、销售折扣审批权;
该子公司所属员工的任免建议、奖惩、休假、差旅、薪资、福利权;
)此授权至该子公司经理不再担任相应职务之日起自动失效。
6.2.4控股子公司经理向公司销售部总监、营销中心副总裁汇报工作。
控股子公司由营销中心统一指挥,统一执行公司的各项营销管理政策,并由公司营销中心与人力资源部共同制定相应的绩效考核方案,报公司审批后由销售部总监对控股子公司经理进行季度、年度的工作绩效考核。
6.3控股子公司执行董事应当履行以下职权:
6.3.1负责召集控股子公司经营汇报会,同时要求控股子公司经理定期(最少每半年一期)向股东(公司)报告子公司经营情况、财务状况和销售业绩。
6.3.2对控股子公司月度、季度、年度的财务报告的知情权及对控股子公司的内部审计、外部审计的审计结果的知情权。
6.3.3对控股子公司经营情况的质询权;
对聘用的控股子公司经理的考核建议权;
对连续出现经营不善、未完成公司确定的子公司业绩考核指标的,或出现其他重大损害子公司利益事项的子公司经理的罢免权。
第七条监督监察
7.1公司财务部、人力资源部、物流部、信息部、机要秘书等相关职能部门按照《审批授权表》的规定在各自管辖范围内审核、监督被授权人对所授权利的使用。
7.2公司审计部门每年定期或者不定期审查授权执行情况,并根据审查情况至少每年出具一份检查报告报送公司总经理及董事会。
7.3公司董事会对控股子公司的经营状况健康性以及持续有效提升经营能力进行审查,对子公司持续经营不善、其经营已与子公司设立的战略目标相偏离或背离,或子公司出现其他重大损害公司利益事项时,董事会将依照相关问责管理制度对子公司执行董事进行问责。
第八条授权审批的责任追究
公司将不断建立健全责任追究机制,全面贯彻有权必有责,权责必相称的原则,公司各级管理人员必须本着恪尽职守、勤勉尽责的态度以公司价值最大化为原则、在公司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各项权利,并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果。
具体如下:
8.1违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务,公司财务部、人力资源部、机要秘书等职能部门应拒绝办理相关事务,同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导;
一年内发生类似情形三次,经审计部调查属实的、予以降职处分;
8.2对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批,一经发现将给予警告、通报批评等处分,如因此给公司带来不良影响或造成损失的,应该赔偿全部损失并处降职、免职处分;
造成重大损失的,由公司决定是否移送司法机关处理。
8.3被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞弊等行为的,一经查实立即予以解职;
如因此给公司带来不良影响或造成损失的,被授权人承担全部责任并予以赔偿,同时由公司决定是否移送司法机关处理。
第九条附则
9.1本制度由财务管理中心内控风险部负责解释。
9.2本制度经公司董事会审批通过之日起生效。
篇二:
第一章总则
第一条为了加强对集团及各分子公司各项资金支出审批管理,完善内部控制及提高工作效率,根据国家相关法规和集团公司有关制度文件,特制定本制度。
第二条本制度适用于集团及各分子公司,集团及各分子公司总经理对本单位审批授权控制制度的健全和有效实施负责。
第三条审批授权区分“一般授权”和“特殊授权”,一般授权期限六个月,特殊授权期限以特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员确定。
第四条审批授权内部控制的重点主要包括:
经济业务事项的审批人员和审核人员,以及审批授权书(批准范围、批准权限、批准程序、承担责任)等。
第二章审批授权的基本原则
第五条集团及各分子公司应当建立审批授权的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保审批授权的不相容岗位相互分离、制约和监督。
集团及各分子公司审批授权的不相容岗位包括:
1)审批;
2)业务经办;
3)保管;
4)审核与会计记录;
5)稽核。
第六条集团及各分子公司内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。
经办人员应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人员有权拒绝办理,并应及时向审批人的上级授权部门报告。
第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。
审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项,其经办的经济业务事项,应当由其上级审批;
各下属分子公司总经理为经济业务事项经办人的,应当由总裁审批。
第八条审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则:
设置多层审批的,不宜设置审批层次过多。
一般情况下,集团及各分子公司的审批层次原则不超过四层:
1)集团公司的审批层次为:
中心总监、集团财务总监、总裁;
2)下属分子公司的审批层次为:
部门经理、财务经理、分子公司总经理(如超出分子公司总经理权限须经:
集团财务总监、总裁审批)。
第三章审批授权的范围及权限
第九条审批权限分为审核和审批两类:
1)审批:
指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。
2)审核:
指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案,审核经济事项的审批是否符合流程的规定,各级审批人是否符合审批权限,经办人员是否在授权范围内办理业务。
第十条集团公司应当对资金支付等经济(合同)事项进行审批授权处理,并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围,并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。
总裁一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核,但可以根据审核业务量和相关职务人员的能力,授权给相应的职务人员代为审核,并确定各审核人员的审核权限及审核限额。
第十一条集团及各分子公司对实物资产的验收、领用、发出、盘点以及损失
处理等活动的审批规定参见集团公司其他相关制度。
集团及各分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。
第四章审批和审核的程序
第十二条审批的一般程序是:
先下级,后上级;
先经业务线、行政线有关部
门,后报财务线审核。
若遇有关人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。
第十三条集团及各分子公司实行预算管理,对于预算内开支:
集团公司首先由中心总监审批,再由财务部门审核、其次由集团财务总监审批,如超出财务总监授权须经总裁审批;
下属分子公司先由部门经理审批,再由财务经理审核,最后由总经理审批,如超出分子公司总经理权限须经:
集团财务总监、总裁审批。
第十四条对于预算外开支:
集团及各分子公司除实行预算内审批审核程序外,还必须报经集团财务管理中心审核,最后交集团总裁审批。
第五章审批和审核的责任承担
第十五条审批或审核人员在审批或审核时,发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失,应由经办人员承担责任;
经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失,经办人员也应承担一定责任。
第十六条审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制,审批人员应承担主要责任,审核人员应承担次要责任。
第十七条审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制,故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任,其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。
这里的明知,一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知,或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。
第六章监督检查
第十八条集团公司应当建立对审批授权制度执行的监督检查制度,由审计监察部门负责本制度执行情况的监督检查工作,确保本制度的有效实施,原则上至少每年对审批授权制度进行一次全面评估,根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款。
第十九条审批授权制度的内部会计控制监督检查的主要内容有:
1)审批授权岗位及人员的设置情况。
重点检查集团及各分子公司是否存在审批授权不相容职务混岗的现象。
2)审批授权制度的执行情况。
重点检查集团及各分子公司是否存在越范围、越权审批行为,审批流程是否符合审批程序的规定。
第二十条对监督检查中发现对审批授权控制中的薄弱环节,应及时采取措施纠正;
对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的,应向有关部门和集团总裁提出处理建议,并根据情节轻重,依据集团《员工奖惩管理制度》给予责任人(包括受托人及指定受托人申请单位负责人)口头批评、通报批评、警告、记过、降级和解除劳动关系等行政处分,并承担相应经济责任。
第七章附则
第二十一条本制度由集团公司财务管理中心负责解释。
第二十二条本制度自发布之日起执行。
篇三:
一、总则
为了更好的提高公司运营效率、保证各业务流程畅通,全面实施公司经营战略,特明确公司授权批准的范围、权限、程序、责任。
要求公司内部管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围位内办理业务。
二、授权批准范围
1、集团总经理
公司所有“人、财、物”的批准管理。
具体包括:
公司日常经营业务资金的收付;
生产、销售、采购;
筹资;
对外投资;
公司固定资产的处置、购建、维修;
低值易耗品(办公用品)的购置、处置;
人员的招聘、辞退、晋升、降级、薪酬核定;
等其他未举列事项。
2、营运副总
公司“物”的批准管理。
生产、销售、销售回款、设备审购、原材料审购、公司产品的品质维护;
资金计划安排等其他未列举事项。
3、常务副总
公司“人”的批准管理。
人员的招聘、辞退、晋升、降级方案的拟定;
薪酬拟定;
固定资产新建、改扩建管理;
生产、质量、销售、税务项目的管理申报等其他未举列事项。
4、总经理助理
公司最高层会议决定的拟文发送;
总经理指示的安排落实;
高管人员的晋级、薪酬的审定;
办公会议安排;
总经理日常工作程序安排等其他未列举事项。
5、财务经理:
公司经营资金支付审核;
固定资金购置审核、薪酬审核;
日常费用额度内的审批。
三、授权权限的界定
权限
职务
人权
财权
物权
设备
金额额度
生产资金
日常费用
总经理
有
全额
营运副总
无
部分
常务副总
总经理助理
财务经理
下属公司
经理
四、授权批准程序
(一)、资金支付的分类
根据资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:
1、经营性支付;
2、非经营性支付。
(二)、资金支付审批流程
经办(需用)人填写报销单或资金请购单(签名)→部门负责人审核签字→财务负责人核准(资金计划)→审批→财务部会计审核→出纳付款
1、经营性支付审批权限
(1)小额经营性支付
生产资金每笔在10000元以内,营运副总经理负责审批;
每笔在10000元以上拟定计划上报;
每笔在5000元以内(含5000元)由财务负责人审批;
每笔在10000元以上由总经理审批。
(2)大额经营性支付
对非关联方支付,50万元以内(含50万元)由总经理审批;
50万元以上董事会审批;
对关联方支付,30万元以内(含30万元)由总经理审批;
30万元以上由董事会审批。
2、非经营性支付审批权限
办公用品、电子设备的购置每笔在5000元以内,由常务副总负责审批;
非经营性(对外投资、固定资产购置)支付,30万元以内(含30万元)由总经理审批;
30万元以上300万元以内由董事会审批;
300万元以上由股东大会审批。
五、资金支付审签人的责任
1、经办人应如实反映资金支付内容,在支付单上签字,对资金支付结果负直接责任。
2、部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。
3、对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。
4、违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以500-10000元罚款,部门处以20XX-30000元罚款;
对公司造成直接损失者,按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚;
涉嫌犯罪的,移交司法机关。
六、附则
1、本制度由总经办负责解释。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 授权 审批 管理制度