海关增值税比对操作指南Word格式文档下载.docx
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二、填写“海关完税抵扣清单”
纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据,只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中,点击“海关完税抵扣清单”,直接依照原有的搜集标准录入即可,也可导入利用“通用税务数据搜集软件”搜集的数据。
因此,代理申报的纳税人可事前搜集数据后,将搜集数据提供给代理点工作人员,由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。
录入完毕后,点击界面左上角的“保留”按钮,软件将依照海关缴款书搜集规那么进行简单校验,校验无误的即可顺利保留。
搜集界面如上图所示
搜集内容与原标准一致,见上图。
海关缴款书应为22位,具体规那么见上图。
三、发送“海关完税抵扣清单”
“海关完税抵扣清单”填写完毕并保留后,点击工具栏上“发送报表”按钮即可,10-15分钟后可点击工具栏上“收取回执”按钮接收“海关入口增值税专用缴款书数据接收结果通知书”,通知书能够显示纳税人搜集数据是不是通过数据校验规那么校验。
如无法收取到通知书说明数据可能正在处置或已丢失,可视情形决定是不是从头发送。
注意:
新规那么下,海关缴款书搜集时刻与原有要求不同,类似于认证增值税发票,纳税人应当在月底前搜集和发送数据,并于次月申报期内申报抵扣经稽核相符的海关缴款书对应进项税额,不能像以前那样在次月申报期申报进项时附加搜集文件。
四、海关稽核结果明细查询确认
电子申报税务端会按期同步稽核系统稽核结果明细未确认数据,纳税人在申报期内可不限次数地在“海关稽核结果明细查询”模块中查询本企业上报的海关缴款书信息是不是稽核相符,关于所有海关票均已稽核相符,确认无误的,能够在“海关稽核结果明细查询”模块界面右上角点击“确认”。
可是,纳税人同一月分内申报的海关缴款书不必然会同时取得稽核相符结果,而“确认”操作每一个月申报期只能进行一次,一旦点击“确认”,即便在申报期内本来无稽核结果的海关缴款书变成稽核相符,也只能放在下期申报抵扣。
纳税人点击“确认”按钮时,系统将提示“如存在“留待继续比对”的数据,提早确认稽核结果将致使部份海关缴款书无法在当期抵扣,且每一个月只能确认一次。
是不是继续?
”现在纳税人应当核实确认稽核相符的海关缴款书份数和税额,如有“留待继续比对”状态的海关缴款书,可继续等候稽核结果,也可直接予以确认(但当期不得抵扣,只能留待后续有稽核结果再处置)。
“确认”操作在每一个月申报期第1天至申报期终止前2天任意时刻都可操作(按一样申报期1-15日计,能够在1-13日内操作),超期未“确认”的,税务端系统将自动在申报期终止前1天进行“确认”操作,成效等同于纳税人进行“确认”。
五、海关稽核结果通知书下载
纳税人自行完成“确认”操作或在规按期限超事后由税务端系统自动完成“确认”操作后,能够在电子申报客户端中点击“收取回执”取得“海关完税凭证稽核结果通知书”,只有在取得“通知书”后,纳税人材能够依照通知书载明的稽核相符海关缴款书份数和税额在增值税申报表附表二第5行中申报抵扣增值税进项。
申报海关缴款书进项时再也不需要附加“通用税务数据搜集软件”搜集的海关票搜集XML文件。
六、稽核比对结果非“相符”的处置方式
海关稽核结果共有五种,别离为“相符”、“不符”、“滞留”、“缺联”、“重号”,依照稽核结果的不同,纳税人需要采取不同的做法。
(一)相符,是指纳税人申请稽核的海关缴款书,其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致,而且比对的相关数据也相同。
纳税人能够在“确认”并收取海关稽核结果通知书后,申报抵扣相应的增值税进项税额。
(二)不符,是指纳税人申请稽核的海关缴款书,其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致,但比对的相关数据有一项或多项不同。
纳税人应当在取得“不符”结果后,查对海关缴款书原件与搜集信息是不是一致。
关于经确认录入错误的,能够简单地从头搜集上报正确的数据;
也能够与治理所税收治理员联系,持海关缴款书原件前去办理“数据查对”,一样建议采取前一种处置方式,较为简便。
如海关缴款书原件与录入数据核实无误的,能够与治理所税收治理员联系,持海关缴款书原件和报关单等相关资料前去治理所,由税收治理员协助核实情形查找缘故。
(三)滞留,是指纳税人申请稽核的海关缴款书,在规定的稽核期内系统中暂无相对应的已核销海关缴款书号码,留待下期继续比对。
纳税人确认搜集无误的,不需要做任何处置,等待后续稽核结果即可。
(四)缺联,是指纳税人申请稽核的海关缴款书,在规定的稽核期终止时系统中仍无相对应的已核销海关缴款书号码。
纳税人应当在取得“缺联”结果后,查对海关缴款书原件与搜集信息是不是一致。
关于经确认属于海关缴款书号码录入错误的,能够简单地从头搜集上报正确的数据;
(五)重号,是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书,而且比对的相关数据与已核销海关缴款书数据相同。
纳税人需要确认所取得的海关缴款书是不是确实由海关开具给本公司,关于双抬头(有两个纳税人名称)的海关缴款书,显现此情形可能是由票面上的另一方搜集抵扣税款造成。
如确认海关缴款书本身不存在问题,能够与治理所税收治理员联系,持海关缴款书原件和报关单等相关资料前去治理所,由税收治理员协助核实情形查找缘故,并做进一步处置。
七、未开通电子申报的纳税人的操作
未开通电子申报的纳税人建议办理CA证书后开通电子申报,确因特殊情形需要前去办税大厅办理的,应当预先利用“通用税务数据搜集软件”将海关缴款书信息录入搜集(注意所属期应为搜集当月而非前一月份),将XML文件拷至U盘等存储设备中,同时携相关海关缴款书原件前去办税大厅。
办税大厅工作人员查对原件和搜集数据无误后将搜集数据导入稽核系统。
次月申报期内,纳税人应前去办税大厅,由办税大厅工作人员在稽核系统中下载打印“海关稽核结果通知书”,依照通知书载明的稽核相符海关缴款书份数和税额在增值税申报表附表二第5行中申报抵扣增值税进项。
如有相关异样情形的,同第(六)点所属处置即可。
以上确实是纳税人端的操作要求和需要注意的要点,纳税人如对数据搜集和后续确认、抵扣等操作有疑问的,可与税收治理员取得联系或致电12366税务咨询热线;
如关于电子申报软件客户端程序的操作利用有疑问的可致电上海博天信息技术支持热线:
。
附:
常见问题解答
上海市松江区国家税务局
二〇一三年七月十六日
问:
那个操作指南和我有什么关系?
答:
若是贵公司不属于一样纳税人,或尽管属于一样纳税人,可是没有海关入口增值税专用缴款书进项抵扣,您能够仅作了解,日常申报中可不能有任何转变。
若是贵公司需要申报抵扣海关入口增值税专用缴款书进项,就需要依照操作指南的要求改变原有搜集申报的流程。
我要怎么搜集数据?
和以前有转变吗?
您能够像以前一样,通过“通用税务数据搜集软件”搜集并导出XML文件,然后在电子申报客户端软件的“海关完税抵扣清单”模块中导入;
也能够直接依照原有的搜集标准要求,在“海关完税抵扣清单”模块中直接录入数据,咱们建议您利用“海关完税抵扣清单”模块直接填报,它严格依照海关票数据搜集标准对录入内容进行限制,能够幸免您搜集错误的数据。
我搜集的数据要何时报?
类似于认证增值税发票,您应当在月底前搜集和发送数据,并于次月申报期内申报抵扣经稽核相符的海关缴款书对应进项税额,不能像以前那样在次月申报期申报进项时附加搜集文件。
什么是“确认”?
什么缘故要“确认”?
“确认”是对稽核相符的海关缴款书进行的一种操作,表示纳税人已经明白相应的海关缴款书稽核相符,并同意在“确认”的当月申报期进行申报抵扣,如未在“确认”后申报抵扣,表示纳税人因政策规定或其他缘故,舍弃抵扣相应进项税额。
需要注意的是,“确认”操作并非只能由纳税人主动触发,每一个月的申报期终止前第2天(以一样申报期截止至15日为例,申报期终止前第2天即13日),税务端系统将自动进行“确认”,您即便没有自行“确认”,也应当在申报期终止前1天或申报期结当天下载“稽核结果通知书”,及时申报抵扣相应增值税进项,不然将视为舍弃抵扣相应进项税额。
我收到的稽核结果显示“缺联”、“滞留”、“不符”、“重号”,如何办?
我该怎么做才能抵扣税款?
请详细阅读操作指南第六大点。
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