财务报告格式模板Word文件下载.docx

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净资产收益率＝净利润/报告期末归属于母公司的所有者权益合计×

应收账款周转天数＝360/（营业收入/应收账款平均余额）

存货周转天数＝360/（营业本钱/存货平均余额）

资产欠债率＝期末欠债总额/期末资产总额×

净利润现金含量=[调整后的经营活动产生的净现金流量/净利润]×

100%（调整后的经营活动产生的净现金流量=经营活动产生的净现金流量-昔时计提折旧额-昔时无形资产摊销额）

非股分公司计算每股净资产、每股收益、每股经营活动产生的现金流量净额时，应收账款平均余额、存货平均余额应按月加权平均计算。

以上各指标中的净利润，均指会计报表中归属母公司所有者的净利润。

三、报告期利润完成情形比较分析（单位：

万元）

（一）本期利润完成情形分析

本期实际

同比增减数

金额

比率（%）

一、营业收入

其中：

主营业务收入

减：

营业成本

主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动净收益

　投资净收益

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

营业外收入

营业外支出

其中：

非流动资产处置净损失

三、利润总额

所得税费用

四、净利润

归属母公司所有者的净利润

少数股东损益

详细分析本期利润表各项目完成情形及阻碍缘故，重点分析公司主营业务盈利能力（主营业务销售毛利率）增减变更缘故。

归纳分析阻碍本期利润完成的要紧缘故。

（说明：

一季度财务报告本部份不须编制，直接并入“今年累计利润完成情形分析”）

（二）今年累计利润完成情形分析

项目

本期

实际

上年同

期实际

比上年增减数

与上年同期比较分析

简要分析报告期利润表各项目同比增减情形及阻碍缘故，重点分析公司主营业务盈利能力（主营业务销售毛利率）增减变更缘故。

归纳分析阻碍报告期利润同比增减的要紧缘故。

四、报告期生产完成情形

（一）要紧产品产量完成情形

产品名称

（项目名称）

计量

单位

实际数

分析阻碍报告期要紧产品产量的要紧缘故。

（二）要紧产品单位生产本钱完成情形

分析报告期要紧产品生产本钱操纵情形（同上年同期作比较），着重分析要紧原辅料采购价钱变更、物耗、能耗、制造费用、产量水平等对本钱的阻碍。

五、报告期营业收入及营业本钱完成情形营业收入

（1）主营业务收入：

销量

单价（万元）

其他

主营业务收入合计

（2）其他业务收入

营业收入合计

1、营业本钱

（1）主营业务成本：

单位成本（万元）

主营业务成本合计

（2）其他业务支出

营业成本合计

对与上年同期相较增减变更幅度较大的产品（销量或单价、销售收入、单位本钱、销售本钱增减变更幅度超过5％），分析其阻碍缘故。

六、期间费用预算完成情形

（一）人工工资及社保费用支出（单位：

同比增减

1、工资总额

其中:

按规定提取的员工奖励工资

2、平均人数

3、全员人均工资

4、社保费用支出

人均社保费用支出

工资总额、社保费用支出假设同比变更较大，应说明缘故及是不是履行审批手续。

（备注：

以上工资总额包括已发放数及预提入账数，由公司为员工缴纳的个人所得税应相应计入工资总额，社保费用支出指由公司承担的社保费用）

（三）营业费用（单位：

运输装卸费

售后补件

合计

综合分析营业费用（合计数）与上年同期相较增减变更要紧缘故。

（四）治理费用（单位：

1、不可控项目：

管理人员工资

职工福利费

职工教育经费

工会经费

折旧费

劳动保险费

财产保险费

审计费

住房公积金

税金

无形资产摊销

技术开发费

……

不可控项目小计

2、可控项目：

差旅费

出国经费

办公费

修理费

低值易耗品

汽车运行费

保安服务费

咨询费

排污费

绿化费

业务招待费

开办费

其他（不可预见费）

可控项目小计

管理费用合计

综合分析治理费用中不可控项目（合计数）、可控项目与上年同期相较增减变更要紧缘故；

可控项目中“其他”费用超过可控项目小计5％的，应专项说明具体开支项目。

（五）资金周转及财务费用

1、资金筹集及周转情形：

（1）其他应收款

分析报告期其他应收款期末余额及比年初（和上一报告期）增减情形、评判报告期其他应收款期末余额账龄分析：

（单位：

账龄

报告期末

报告期年初（可增加上一报告期末）

金额

比例

（%）

坏账准备计提比例（%）

坏账

准备金

比例（%）

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

期末存在风险其应收款明细：

账龄

风险分析

确定无法收回金额

可能无法收回金额

期末存在风险部分占其他应收款总额比例

分析截止报告期末存在风险其他应收款情形，公司采取的催收方法及催生成效，分析其他应收款潜在风险。

各公司应于报告期末对所有其他应收款进行分析，综合评判其风险；

其他应收款风险评判报告作为财务报告必备附件；

如没有风险或潜在风险，请在附件上明确报告没有风险或潜在风险。

（2）存货

分析报告期末存货余额、期末余额及比年初（和上一报告期）增减情形、存货周转周转天数，评判报告期存货周转速度（与下达目标及上一报告期作比较）。

存货期末余额组成情形：

跌价准备

原材料

在产品

库存商品

合计

期末不良存货情形表：

存货项目

不良状况

存储时间

数量

未来处置措施

合计

不良状况指：

查验不合格、毁损、废品、超期储蓄物资、客户抵押物等，对查验不合格品应注明品级，对抵押物资应按物品列出明细并分析其变现价值；

如期末不存在不良存货请写明“报告期期末不存在不良存货”。

分析报告期存货结构、整体增减变更缘故，分析期末存货是不是存在跌价或潜在跌价风险。

（3）资金筹集情形

依照报告期公司应收账款、存货等流动资金周转情形，分析报告期公司资金运转情形（为解决资金缺口采取的融资渠道）；

分析报告期公司资产欠债率情形。

（4）现金流量分析

综合分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量情形，经营活动净现金流量为负数时应详细分析缘故。

2、财务费用（单位：

万元）：

1、利息支出

减：

利息收入

利息支出净额

2、汇兑净损失

3、金融手续费

4、出口贴息

简要分析报告期财务费用增减变更缘故。

七、报告期要紧投资、技改项目实施进展情形

（一）要紧投资项目（单位：

名称

项目投资

预算

投入

累计

完成投资

比例（％）

预计完工时间

分析阻碍要紧投资项目进展的缘故，说明投资项目超预算缘故及是不是履行相应审批手续。

说明是不是存在超越公司经营治理权限的预算外投资项目及是不是履行相应审批手续。

（二）要紧技改项目（单位：

分析阻碍要紧技改项目进展的缘故，说明技改项目超预算缘故及是不是履行相应审批手续。

说明是不是存在超越公司经营治理权限的预算外技改项目及是不是履行相应审批手续。

八、报告期要紧控股及参股公司经营情形及经营业绩（单位：

公司名称

本公司持股比例

核算方法

报告期营业收入

同比增减比例

报告期利润总额

报告期净利润（归属母公司所有者的净利润）

报告期投资收益

期末总资产

期末净资产

资产负债率

净资产收益率

（核算方式指权益法或本钱法）

详细介绍报告期要紧控股及参股公司生产经营情形、报告期营业收入、净利润（指归属母公司所有者的净利润）同比增减变更情形及阻碍缘故。

九、报告期或预期以后（1-2年内）公司可能存在的财务风险分析

依照报告期公司经营情形、财务状况，和以后面临的经营环境，简要分析公司目前或以后一段时刻存在或可能面临的财务风险，并简要分析公司应采取的防范方法。

一、市场经营风险分析

依照要紧原辅材料采购市场环境转变，分析以后要紧原辅材料采购价钱变更趋势及其对公司盈利能力的阻碍。

依照产品销售市场环境转变及客户需求转变，分析以后要紧产品销售价钱变更趋势及其对公司盈利能力的阻碍。

简要分析公司应采取的防范方法。

二、本钱费用风险分析

简要分析公司以后经营环境转变、产销规模转变、技术水平转变等对本钱费用的阻碍；

3、财务结构风险分析

依照公司债权债务结构、资产欠债结构及其进展趋势，结合公司融资结构及以后融资能力，简要分析公司目前及以后财务结构是不是存在风险；

4、投资风险分析

依照公司投资项目（控股、参股公司）目前经营情形及以后进展前景，简要分析其风险及公司应采取的防范方法。

十、下一报告期估量经营情形（下一经营年度财务预算）

一、依照本报告期实际经营情形及报告期末公司面临的经营环境，简要分析、预测下一报告期经营前景、估量下一报告期生产经营完成情形。

二、截至下一报告期估量经营情形（单位：

下一报告期

预计

截至下一

报告期累计

归属母公司所有者的净利润

年度财务报告中，本部份内容为下一经营年度财务预算简要摘要。

十一、对报告的大体原那么要求

一、零报告原那么：

凡要求在报告中说明“是不是”的项目，必需明确报告“有”或“无”，不得因为没有而忽略。

二、向总部的报告必需完整按要求做出，不得以“保密”等任何理由漏报或不报。

假设确实涉及商业机密，因股东之间存在竞争关系不便详细曝露的，应经总部批准。

3、关于分析有关指标与上年度和预算相较增减变更要紧缘故时，应以充分的数据进行量化，分析转变的缘故，幸免利用一些似是而非的语言。