应交增值税的明细科目年末应交税费结转Word格式文档下载.docx
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【答】“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额:
借:
应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷:
应交税费——应交增值税结转销项税额:
应交税费——应交增值税贷:
应交税费——应交增值税——转出未交增值税根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;
若贷方有余额,则为应交的税费。
在下月缴纳时:
应交税费——未交增值税贷:
银行存款月末应交税金—应交增值税(转出未交增值税)的金额是如何计算的
月末应交税金—应交增值税的金额是如何计算的
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
应交税金—应交增值税
应交税金—未交增值税。
请教应交税金—应交增值税的数额如何确定
最佳答案
转出未交增值税=本期销项税额+本期进项转出金额-本期进项税额-上期留抵税额
月末增值税结转的分录,以及营业税金及附加的分录怎么写急
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2016-9-307:
41|提问者:
快乐星期天lin|检举
应交税金--应交增值税
这个“应交税金--应交增值税”的余额一般在贷方;
如果余额在借方,就不要做上面的两个分录,也不要下面的分录,进项税留抵扣。
下月初缴增值税:
银行存款浅议软件记账下“应交增值税”明细科目年度结转
维普资讯http:
//
2006年5月
第9卷第5期
中国管理信息化
Chn aaentIfrtnztniaMngme nomaiiai oo
Ma20 y.06Vo... 1No59
浅议软件记账下“应交增值税"细科目明年度结转
汪鸿艳
北001
【要1软件记账下,般纳税人要详细核算进项税额、项税额等情况,能在“交增值税”摘一销只应二级科目下设立三级 科目核算,底如果执行“年结转上年数据”能,管“交增值税”级科目是否有余额。
级科目的相应余额均被结 功不应二三
转到下年度。
下年度相应各三级科目余额中包含了上年度或以往年度的累计发生额,得目前用I卡报税时.税 使C报
资料中进项税额、项税额的本年累计数与会计账簿中的相应期末余额数据不一致 而且明细账中数据冗长繁琐.销不
容易直接读懂。
在此想谈谈个人的看法。
『键词1增值税;
项税额;
项税额 关进销
【中图分类号122 3 F
【文献标识码】B
『文章编号1630902—45
按照《业会计制度规定》“交税金”企,应总账科目 核算企业应交纳的各种税金,增值税、费税、业 如消营税、所得税等等。
为核算企业应交的增值税,一般纳税
人“交税金”目下应 本在应科设置“交增值税”“交增值税”个二级科目。
应和未两
一
常采用借方、贷方、额三栏格式,余并在借方栏内设置
“项税额”核算企业购人货物或接受应税劳务而支 进“、已交税
金”核算企业当月上交本月增值税额)“出未交增 “免税款”“口抵减内销产 核、出
、
手工记账下“交增值税”细科目设置 应明
及年度结转
目设置 一科手工记账下“交税金——应交增值税”级账 应二
[收稿日期]060—320-11
品
应纳税额”核算企业按规定的退税率计算的出口货 等五个专栏;
在贷方栏内设置“销项税额”核算企业销售货物或提 “口退税”核算企 、出“项税额转出”核算企业的购进货物、、进女中央民族大学成教学 作汪16一,蒙。
院讲师,究方向:
务与税务。
研财
产品销售往来货款余额调节表
调节表如下:
产品销售往来货款余额调节表
金额:
元 万
编制单位:
公司财务部某
会计1期:
06年1月3 3201日
会计日期:
06年2月2 208日
货款回笼台账
项目 客户 应收货款
货款往来1记账 3
项目 客户 已收货款
货款回笼台账 项目 客户 应收货款 名称 金额 项
●
货款往来日记账
目
名称 货款回笼 台账应收 货款余额
金额
名称
客户已收货款
名称 金额
XX85 X 5.0
货款往来 日记账应 XX17oX 1. 0收货款余额 减:
销售部门
已确认而财务 X 5. XX850部未做账
减:
财务部已
做收款而销售 X 0oXX. 0部未确认
货款回笼 台账应收 货款余额
XX.oX 0 0
货款往来 日记账应 XX0oX . 0收货款余额
销售部门 已确认而财务 X DoXX. 0部未做账
财务部已 做收款而销售 X 0oXX. 0部未确认
调节后的余额 X 5. XX850
调节后的余额 X 5.0)XX. “出多 按、转交增值税”核算月终转出多交的增值税)四个专栏。
算及年度结转 二核“交增值税”级科目。
作会计分录:
未二 借:
交税金——未交增值税1 0 应000贷:
交税金——应交增值税00 1 00
结转后“交税金——应交增值税”应二级科目无余 额。
“应交税金——未交增值税”二级科目有借方余额 1元.本月多交的增值税。
可要求退税或抵减以后 万为每月月末一般会出现“月有应交未交税款”“本、本 月为多交税款”“月不用交纳税款”等三种情况,、本现 期间应纳税款。
在以上两例中.如果刚好在年度末.然“交税 虽应分别举例说明。
金——应交增值税”级科目无余额.相应各专栏却 二但例1为了结合年底结转.假设某公司1.2月初建 有余额.如进项税额专栏为17万元、销项税额专栏为 账,关数据如下,假设全部数据为1份合计数。
有并2月 应交税金——应交增值税明细账 27万元等。
但这些余额对下一年度没有意义.因为目 单位:
元 万前用I卡报税时需要核算的是相应数据的当年累计 C借方 贷方 数。
外从会计数据的连续性来看,另由于“交增值税”应 进 转出减 口抵 销 项 出 借 已 出出进转余 二级科目已无余额.下属的各专栏虽有余额.其但借方 日 期 摘要 项 交 交 减内销 项 口未免 A 多交 A 口或 合计与贷方合计互相抵销.所以没有必要将各专栏余 口 税额 额 额结转到下年度。
因此在手工记账下.年度重新建账 下税 增值 产品应 税 转出 值 贷 税 税 计 退 增计 时.必结转各专栏的余额,应交增值税”级科目下 不“二额 金 税 款 税款 额 纳税 税
购进
销售
1 7
略 略
略
2 7
借 71
I进转 项出
I预交税款
合计
2
5
2 722 2
贷 7
2 79贷
年度从零开始,只结转“未交增值税”二级科目贷方余 额7元,其差额 为正数1元,2万为本月应交增值税额。
本月应交增值 税额12万元大于“已交税金”方专栏5万元的差额 借为本月应交未交增值税7万元。
《.按企 业会计制度》规定,月底应将本月应交未交增值税从
“交增值税”级科目转入“交增值税”级科目。
应二未二 作会计分录:
借:
交税金——应交增值税应转
7 0 00O
元的差额)为尚未抵扣的进项税额。
按《业会计制 ,企度》定,差额月底不向其他科目结转,保留在“规此仍应 交增值税”级科目内.以在以后期间继续抵扣。
即二可 “应交增值税”二级科目月末如有余额,为借方余额,应 为尚未抵扣的进项税额。
时.果前期按规定期限交 此如
税.不存在欠交税款.未交增值税”“二级科目没有余额。
如果刚好是年底.下年度重新建账时只将各专栏 借贷方互抵后的应交增
值税二级科目余额3万元结转 到下年度,在进项税额专栏内,为留底税额下年度 填作继续抵扣即可。
其他专栏余额不必结转到下年度。
二、件记账下“交增值税”细科目设置及 软应明
年度结转
应交税金——未交增值税7 0 000结转后“应交税金——应交增值税”二级科目无余 额。
“交税金——未交增值税”应二级科目有贷方余额 7万元.本月应交未交的增值税。
为 例2在上述例1中.果本月已预交增值税1.如3万 元.他数据不变。
则本月应交增值税额1元小于 其2万“已交税金”方专栏1借3万元,其差额为负数1万元, 为本月多交增值税额。
《按企业会计制度》规定,月底也 应将本月多交增值税从“交增值税”二级科目转入 应
2|cN6HIAMAAEN FRToNZTONGMETIoMAlIAIN N
目设置 一科在软件记账下.应交税金——应交增值税”二级 “科目下无法设置借方、贷方专栏,因为设置专栏无法进 行记账凭证的科目录入,详细核算进项税额、项税 要销额等情况,只能在该二级科目下用上述各专栏名称设 立三级科目核算 .‘转上年数据”弊端 '结)‘的年底或下年度初如果执行“转上年数据”能,结功
会计信息化
不管“交税金——应交增值税”二级科目是否有余 应
20O07 o
额,三级科目的相应余额均被结转到下一年度。
如果不
作调整,行“转上年数据”能后,上述例1中,执结功在 软件自动将三级科目进项税额17万元f方)已交税 借、金5元转出未交增值税7万元销项税 万借、借、
应交税金——应交增值税——进项税额转
出2 0 000
贷:
交税金——应交增值税——进项税额 应
10007 0
额27万元进项税额转出2万元自动结转 到下年度相应三级科目中。
上述例2中,在软件自动将
一l级科目进项税额1元已交税金1元 7万借、3万销项税额2借、7万元进项税额转出2万元 贷、
金5 0 000
应交税
金——应交增值税——已交税 应交税金——未交增值税7 0 000
这样就可使“交税金——应交增值税”级科目应二
转出多交增值税1元自动结转到下年 度相应三级科目中。
这些三级科目借方合计2而9万元
0万元9万元30万元其应二
及其所属三级科目均无余额。
结账后再执行“结转上年
数据”能时.功只有“交税金——未交增值税”级科 应二目有贷方余额7元,转到下一年度。
万结 上述例2中,果已将本月多交增值税12在如万 元从“交增值税”级科目转入“交增值税”级科 应二未二
目。
作调整分录:
科目无余额。
在前面已经解释过这些被结转的三级科
目余额,无论从报税的角度还是从会计数据的连续性
角度考虑,对下年度没有意义,均但软件“转上年数 结据”功能,不管对下年度是否有意义.只要有余额的账
户均结转到下年度。
这样会造成下年度数据的繁杂混
借:
应交税金——应交增值税——销项税额
20007 0
出2 0 000
乱。
在上述例3中,软件自动将三级科目进项税额1 7万元销项税额1借、2万元进项税额转出2、
万元贷自动结转到下年度相应三级科目中。
真正 而对下年度有意义的是尚未抵扣完的进项税额3万元
应交税金——应交增值税——转出多交增
值税1 0 000
交税金——应交增值税——进项税额 应
10007 0
,但这
差额在自动结转完的账目中的表现不直观,不容易
10003 0
应交税金——应交增值税——已交税金 或在未将本月多交增值税1元从“交增值税”万应 二级科目转入“交增值税”级科目之前,接作调 未二直
整分录:
直接看出。
三执行“结转上年数据”的调整 前为了不使没必要的三级科目余额结转到下年度,
使下年度账目明晰直观,执行“转上年数据”能 在结功前建议作如下调整:
上述例1中,果已将应交未交增值税7万 1在如元从“交增值税”级科目转入“交增值税”级科 应二未二
20007 0
应交税金——应交增值税——进项税额转
应交税金——未交增值税
1 0 000
交税金——应交增值税——进项税额 应应交税金——应交增值税——进项税额转 应交税金——应交增值税——已交税金
10003 0 .
出2 0 000
这样就可使“交税金——应交增值税”级科目应二 应交税金——应交增值税——已交税金
及其所属三级科目均无余额。
结账后再执行“转上年 结
数据”能时.功只有“交税金——未交增值税”级科 应二目有借方余额1元,转到下一年度。
万结 上述例3中,底前作调整分录:
3在年 借:
1000 2 0
5 0 0O0
应交税金——应交增值税——转出未交增
值税7 0 000
或在未将应交未交增值税7元从“交增值税”万应 二级科目转入“交增值税”级科目前,接作调整 未二直
分录:
CIAMAGMEHN NAENTIFMATOIATO,2 NORINZIN7
2006年5月 第9卷第5期
中国管理信息化
Chn ngmetIfrtoiainiaMaaen nomainzto
Ma,06y20 V1.. o.No59
电子报表下材料核算系统移动加权平均法
樊斌
湖长102
【键词]库存系统;
动加权平均;
xe关移Ecl
【
中图分类号】22F3
【文章编号】17—1420)502—36309结账后再执行“1—4。
结转上年数据”功 能时,只将这一余额3万元结转到下一年度,作为留抵
税额下年度继续抵扣。
28|cHlMANAGEMENT ORMATONIATON NA INFIZI
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