《税收筹划》课程练习题综述Word格式.docx
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现代服务——经营租赁服务
货物运输代理
现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务
转让建筑物有限产权或者永久使用权的
销售不动产
转让在建的建筑物或者构筑物所有权
在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权
一、单项选择题
1、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务,2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税,6月该业务由于合理原因发生退款;
6月份应税服务销售额为5000元。
则该企业6月份应纳增值税为(A)元(销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素)。
A.120B.150C.200D.250
2、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务,2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税,6月该业务由于合理原因发生退款;
6月份应税服务销售额为600元;
7月应税服务销售额为5000元。
则该企业7月份应纳增值税为(B)元(销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素)。
A.120B.138C.150D.200
3、全面营改增后纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;
未分别核算的,从高适用税率。
对此,下列表述错误的是(D)。
A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率
C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率
4、全面营改增后无运输工具承运业务,缴纳增值税适用的税目是(D)。
A.物流辅助服务B.经营租赁服务C.商务辅助服务D.交通运输服务
5、全面营改增后航道疏浚服务,缴纳增值税适用的税目是(A)。
A.物流辅助服务B.其它建筑服务C.修缮服务D.建筑工程服务
6、全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等,缴纳增值税适用的税目是(D)。
A.物流辅助服务B.商务辅助服务C.居民日常服务D.不动产经营租赁服务
7、全面营改增后,下列应按“物流辅助服务”税目计征6%增值税的有(B)。
A.居民小区下水道疏浚服务B.装卸搬运服务C.货物运输代理D.代理报关
8、某酒厂(农产品进项税核定扣除试点一般纳税人)2016年3月销售白酒10000公斤,按照税务机关公布的单耗玉米比为1∶2.2,每公斤玉米买价为2.4元。
农产品进项税额采用投入产出法核定。
则该厂当月允许抵扣农产品增值税进项税额为(C)元。
A.6074.34B.6864.00C.7671.79D.8976.00
9、甲卷烟批发企业2016年5月批发销售甲类卷烟300箱,其中批发给另一卷烟批发企业200箱、零售专卖店80箱、个体烟摊20箱,每箱不含税批发价格均为25000元;
零售同类卷烟600条,每条零售价117元。
上述销售额、销售数量未分别核算。
甲企业当月应缴纳的消费税为(B)。
A.30000元B.307200元C.900000元D.907200元
10、下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有(D)。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用
11、下列项目中,属于劳务报酬所得的是(C)。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
D.将国外的作品翻译出版取得的报酬
12、政府一般是根据最具实践性的(B)来征税,而企业站在自身利益的角度,总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。
A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则
13、纳税费用又叫(B)。
A.外显成本B.内涵成本C.隐性成本D.会计成本
14、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重(A)。
A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩
15、企业使用(C)能起到抵税作用。
A.留存收益B.利润C.税前利润D.税后利润
16、累进税率下,固定资产折旧采用(A)法使企业承担的税负最轻。
A.直线摊销B.快速折旧C.平均折旧D.无所谓
17、(A)是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A.减税B.扣除C.免税D.节税
18、狭义的税收筹划是指(A)。
A.节税B.避税C.骗税D.逃税
19、一般认为,(A)是税负转嫁的基本前提条件。
A.商品供求弹性B.物价自由波动C.市场结构D.课税制度
20、(D)是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目的进行的涉税选择行为。
A.免税B.扣除C.减税D.节税
21、下列项目中不属于税率差异技术特点的是(A)。
A.运用相对收益筹划原理B.运用税率筹划原理
C.技术较为复杂D.适用范围较大
22、税收筹划的最基本原则是(B)。
A.保护性原则B.不违法原则C.时效性原则D.整体综合性原则
23、个人为单位或他人提供担保获得报酬,应(C)。
A.不属于个人所得税的征税范围
B.应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
C.应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
D.应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
24、税基是计算应纳税额的直接依据,而且税基一般与应纳税额成正比关系,适合税基式避税的税种是(D)
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.企业所得税
25、甲生产企业(增值税一般纳税人)从乙商贸公司(小规模纳税人)购进一批农产品用于连续生产,支付价税合计120000元,取得(B)允许抵扣的增值税进项税额会比较多。
A.税务机关代开的增值税专用发票B.乙公司自行开具的农产品销售普通发票
C.专业发票D.乙公司自行开具的增值税专用发票
26、在企业实际经营活动中,常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前扣除的情况。
如果将销售部门设为独立核算的销售公司,相当于在集团公司销售收入一定的情况下,可以多抵扣(C)的业务招待费和广告费、业务宣传费。
A.2%B.8%C.一倍D.两倍
27、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为(C)。
A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
28、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有(C)。
A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得D.财产转让所得
29、不得从销项税额中抵扣的进项税额是(D)。
A.增值税一般纳税人购进小规模纳税人生产的农产品B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物
30、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的税负无差别平衡点增值率为(B)。
A.17.65%B.23.08%C.30.77%D.46.15%
31、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径(C)。
A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税
32、在市场经济条件下,企业经营的根本目的(D)。
A.最低税负B.销售收入C.最低成本D.追求利润最大化
33、税收筹划只是(A)的一个组成部分,因此不能只考虑纳税成本的降低,而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化,进而对企业整体利益产生的影响。
A.财务决策B.法律政策C.企业运行D.税后收益
34、对于那些数额较小的,在本期发生而在以后各期受益的费用,直接计入当期成本,尽量不通过待摊费用核算,这样,可以达到(D)的目的。
A.增加收益B.不缴税C.减少税负D.延迟纳税
35、下列不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是(D)。
A.工资、薪金福利化B.纳税项目转换与选择的筹划
C.利用“削山头”法筹划D.分项计算筹划法
36、进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重(C),其节税作用越大。
A.越低B.相等C.越高D.略高
37、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是(C)。
A.在企业组织形式中进行选择B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策D.在税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税
38、在存货的市场价格呈下跌趋势的时候,采用(D),当期成本升高,利润降低,应支付的所得税也就相应减少,同时,能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
A.平均年限法B.直线法C.后进先出法D.先进先出法
39、(A)是指在合理、合法的情况下,使所得、财产、收入和费用在两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移,从而直接节税的筹划技术。
A.分劈技术B.减免税技术C.扣除技术D.抵免技术
40、企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低
二、多项选择题
1、下列各现行税种中,使用定额税率的有(AC)。
A.城镇土地使用税B.土地增值税C.车船税D.原煤资源税
2、根据现行增值税法规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有(BCD)。
A.某企业销售自产活动板房并为客户提供的安装服务B.某修理厂提供的汽车修配及清洗服务
C.某修理厂提供的锅炉修理服务D.某酒厂受托加工粮食白酒
3、全面营改增后,下列属于非经营活动不征收增值税的情形的有(ABCD)。
A.单位为聘用的员工提供有偿班车接送服务
B.单位提供免费班车接送本单位职工上下班
C.单位为聘用的员工无偿提供不动产租赁服务
D.单位为聘用的员工提供有偿餐饮服务
4、全面营改增后,下列属于不征收增值税项目的有(ABC)。
A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.农业生产者销售的自产农产品
5、全面营改增后,下列关于应税行为适用税目、税率表述正确的有(BCD)。
A.融资性售后回租属于“租赁服务”,适用税率6%
B.转让专利或者非专利技术属于“销售无形资产”,适用税率11%
C.将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“不动产经营租赁服务”,适用税率11%
D.将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告,属于“有形动产经营租赁服务”,适用税率17%
6、全面营改增后,下列应按“商务辅助服务”税目计征6%增值税的有(AC)。
A.市场管理服务B.市场调查服务C.代理记账服务D.税务鉴证服务
7、生产货物的增值税一般纳税人,在销售货物(适用税率17%)的同时附带运输,其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为,下列税务处理办法错误的有(ABC)。
A.销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按11%税率分别计算增值税销项税
B.销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按6%税率分别计算增值税销项税
C.销售货物所收取的价款按17%税率,收取的运费按3%征收率分别计算增值税销项税
D.销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17%税率计算增值税销项税
8、销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外的有(ABC)。
A.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费
B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
D.房地产主管部门、物业管理单位代收的住房专项维修基金
9、全面营改增后,需要征收增值税的在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指(ABCD)。
A.服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方在境内
B.服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的购买方在境内
C.所销售或者租赁的不动产在境内
D.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
10、下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的有(AD)。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B.境外单位向境内单位销售在境内使用的无形资产
C.境外单位向境内单位出租在境内使用的有形动产
D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
11、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产,应当征收增值税的有(BC)。
A.单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
B.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
C.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
D.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外
12、下列行为中应征收增值税的有(ABCD)。
A.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务
B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
C.提供电信服务的单位和个人以积分兑换形式赠送的电信服务
D.企业员工利用自己的交通工具为本企业运输货物收取的运费
13、全面营改增后,发生下列应税行为适用11%税率的有(AC)。
A.转让土地使用权B.提供电信服务C.销售不动产D.提供有形动产租赁服务
14、全面营改增后水路运输和航空运输企业发生的下列租赁服务适用11%税率的有(AB)。
A.程租B.湿租C.光租D.干租
15、适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,下列关于其进项税额的表述正确的有(BC)。
A.其进项税额应自增值税专用发票开具之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%
B.其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%
C.第一年抵扣比例为60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣
D.第二年抵扣比例为40%的部分于增值税专用发票开具之日起第13个月从销项税额中抵扣
16、全面营改增后,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(BC)。
A.共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产和不动产
B.专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产和不动产
C.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
17、全面营改增后,购进的下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(ABD)。
A.旅客运输服务B.贷款服务C.餐饮住宿服务D.居民日常服务
18、下列属于非正常损失,进项税额不得抵扣的有(ACD)。
A.因管理不善造成货物被盗、丢失
B.因自然灾害造成货物霉烂、变质
C.因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁
D.因违反法律法规造成不动产被依法拆除
19、企业生产销售的下列消费品中,目前不征收消费税的有(ABCD)。
A.酒精B.红木工艺筷子C.镀金、包金首饰D.太阳能电池
20、下列表述不符合现行增值税与消费税法律法规规定的有(ABC)。
A.将进口的应税消费品用于抵偿债务,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
B.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品,应以同类消费品的平均价格计征消费税与增值税
C.将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,应当以最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
D.将自产的应税消费品用于换取生产资料,应以纳税人同类消费品的最高售价计征消费税,但以同类消费品的平均价格计征增值税
21、下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的是(ABD)。
A.偷逃消费税而被查补的税款B.出口货物免抵的增值税税额
C.偷逃消费税而加收的滞纳金D.出口产品征收的增值税税额
22、下列各项中应当征收资源税的有(BD)。
A.进口的天然气B.陆地专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气
23、目前下列资源产品资源税由从量定额计征改为从价定率计征的有(ABCD)。
A.石油、天然气B.原煤C.稀土D.钨、钼
24、下列情形中,不征收土地增值税的有(BCD)。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入
25、下列房屋及建筑物中,不属于房产税征税范围的有(ABD)。
A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池
C.个人拥有的市区经营性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房
26、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有(ABC)。
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
27、下列生物资产中依据企业所得税法相关规定不得计提折旧的有(ABD)。
A.用材林B.防风固沙林C.薪炭林D.水土保持林
28、根据企业所得税法和实施条例以及其他相关规定,居民企业从事的下列项目,可以享受企业所得税“三免三减半”税收优惠政策的有(ABCD)。
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得
B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目且符合企业所得税法有关规定的
C.从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目
D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
30、下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(BC)。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得
31、下列各项个人所得中,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(BC)。
A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B.个人银行结算账户的存款利息
C.个体工商户取得的银行存款的利息所得、对外投资取得的股息所得
D.个人转让限售股取得的所得
32、企业向个人赠送的下列礼品,应按照“其他所得”项目征收个人所得税的有(AB)。
A.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品
B.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品
C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
33、以下说法正确的有(ABC)。
A.原材料等存货的价格呈上升趋势时,采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低
B.在存货的市场价格呈上涨趋势时,采用先进先出法会虚增当期利润,导致多支付当期的企业所得税
C.在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用先进先出法进行存货计价,会高估企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税
D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用后进先出法,当期成本升高,利润降低,应支付的所得税也就相应减少,能使企业以较少的资金占用较大数量的存货
34、员工激励机制包括以下哪些内容(ABCD)。
A.工资薪金B.职位升迁C.股票期权D.职业培训
35、税收筹划的基本特征有(ABCD)。
A.合法性B.超前性C.时效性D.专业性
36、税收筹划的基本思路是(AC)。
A.绝对节税B.合理避税C.相对节税D.税务利益最大化
37、纳税人采用税基式避税主要有(ABC)。
A.采用改变存货计价法B.负债避税法C.费用分摊法D.税率选择法
38、消费税税收筹划的基本途径有(ABCD)。
A.合理确定销售额B.合理选择税率C.外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选择
39、一般纳税人的税收筹划途径是(ABC)。
A.增值税税率的筹划B.销售额的筹划C.当期进项税额的筹划D.纳税人身份认定的筹划
40、个人所得税税收筹划的途径有(CD)。
A.合理签订劳务合同,提高名义劳务费用
B.将对企业的投资转化为应获收益
C.由企业向职工提供交通工具,减少工资中的交通补贴
D.企业向职工转售股票认购权
41、按企业运行过程进行分类,税收筹划可分为(ABCD)等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划
C.企业生产经营过程中的税收筹划D.企业经营成果分配中的税收筹划
42、增值税两类纳税人身份筹划,主要是利用(ABC)判别法计算税负平衡点,以决定身份选择。
A.无差别平衡点增值率判别法
B.无差别平衡点抵扣率判别法
C.含税购货金额占含税销售额比重判别法
D.无差别平衡点利润率判别法
43、关于消费税税收筹划说法正确的有(ABCD)。
A.对于生产后销售,纳税人可以将门市部独立核算,或将销售部门独立为销售公司,并合理转让定价,则可节省消费税
B.生产后进行非货币性资产交换,纳税人应尽量回避最高销售价,可按照协议价或评估价,也可采用先销售后入股的方式
C.生产后进行套装销售或者装配销售的,纳税人可采取先销售后包装的方法
D.对于生产后销售涉及包装物的,应采取收取包装物押金的方式
44、以下属于企业所得税纳税人税收筹划的基本思路的是(BCD)。
A
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