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第11条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。
公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。
财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。
凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资産管理
第十八条现金的管理:
严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。
财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理:
加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。
严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理:
对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理:
应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:
借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。
借用现金,必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理:
短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资産管理
第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资。
公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续。
公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;
拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。
第二十六条固定资産的管理:
有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:
①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;
②不属於经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。
第二十七条固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。
财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐。
第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:
(一)房屋、营业用房30年
(二)通讯设备、交通运输设备3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年
(四)电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。
当月增加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧。
第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括:
专利权、土地使用权、商誉等。
无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。
开办费自营业之日起,分期摊入成本。
分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理
第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。
成本费用是管理公司经济效益的重要内容。
控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括:
利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一)利息支出:
指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(二)营业费用包括:
职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
(三)固定资産折旧费:
指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。
(四)摊销费:
指递延资産的摊销费用,分摊期不短於5年。
(五)各种准备金:
各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。
投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
(六)管理费用包括:
物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额2%计提,教育经费按工资总额3%计提。
住房公积金经批准後,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。
第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出
(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:
固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:
固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:
(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;
(二)弥补公司以前年度亏损;
第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资産负债表、损益表。
年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。
财务情况说明书主要内容包括:
(一)业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
(二)财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;
资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;
以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:
①经营状况指标:
流动比率、负债比率、所有者权益比率;
②经营成果指标:
利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章会计电算化
第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。
会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。
操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时,应立即与软体发展商联系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。
操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。
操作人员对使用的硬体设备的安全负责。
下班时,应关闭设备的电源。
设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。
每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。
保持手工帐与电脑帐一致。
第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。
电子支付密码器、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,不得一人统管使用。
第十一章附则
第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。
会计组长岗位职责
1、在总经理的直接领导下,全面负责公司财务工作,建立公司总账和各种明细账,健全公司财务制度。
2、认真审核、填制原始凭证,对不合格的原始凭证应退回完善或重新开具,虚假凭证应拒绝入帐,并劝告当事人改正,必要时向上级报告。
3、负责公司日常营业收入、费用支出及备用金的管理以及电脑账的编制。
4、定期核对、登记、清理与供应商之间的往来账,对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见采取整收措施。
5、负责核对发货单并编制手工账,进行发货单与银行帐、电脑账、手工账的核对,确保账证、账实、账账相符。
6、监督公司各部门采购业务,根据采购单编制手工账和电脑账;
严格掌控开支数额和开支项目。
保证财务收支额度控制在资金计划范围内。
7、督促部门员工及时结回市场账,市场结回账款的检查和复核。
8、负责公司新增产品资料的收集、整理、打印、报送。
9、定期到有关税务机关领购税务发票、缴纳税款,并进行有效管理。
10、负责掌管财务印章,按照权限使用财务印章,总经理对公司所有的印章的使用拥有绝对的决定权。
11、协助行政部对员工进行绩效考核,负责员工工资、薪酬福利的复核和发放。
12、定期对财务数据和账目进行汇总、整理、分析并编制财务报表(月度、季度、年度),报送总经理处审核,并确保报表信息的准确、真实、合理。
13、组织并协助有关部门定期进行盘点和审计,填制《盘存清单》,对盘盈和盘亏的货品在权责范围内的及时处理,非自己权限的报总经理批准予以处理。
14、参与公司重大事件的决策,协助总经理编制公司各项收支的预算,经济目标和执行方案协调有关部门,处理好相关财务工作。
15、严格遵守《会计法》,认真学习会计知识,保守本公司的商业秘密,除法律规定和总经理同意外,不能私自向外界提供。
行政部
2012-05-13
会计岗位职责
1、直接对财务组长负责,在财务组长的领导下,负责本部门相关工作。
2、核对前一天销售部报送的销售清单、发货单,对内容的真实性、合法性、正确性进行复核,确保销售清单、发货单与电脑账一致,做到账证、账账相符。
3、根据按时对市场客户的往来账进行订账,并及时与客户对账、催收账款、编制手工账。
4、协助财务组长与行政部配合,做好员工考勤,参与员工工资的核算,并按时报总经理处审核。
5、负责每日现金收入和费用支出凭证的登记,确保无误后并编制手工账。
6、每周对市场应收帐进行汇总、整理、分析、编制应收报表,报送总经理处。
7、协助财务组组长,协调相关部门定期进行盘点。
8、服从上级安排,严格遵守财务制度和工作流程。
9、积极学习会计知识,坚守会计原则,对公司财务制度提出合理化建议。
10、协调公司其他部门做好相关财务工作。
财务人员考核条款
1、没有完成公司有关部门的协调工作;
2、没有完成财务内部员工间的协调工作;
3、没有完成与税务部门的协调工作;
4、没有完成与银行部门的协调工作;
5、没有按规定时间完成订账、对账、结账等相关工作;
6、没有按时间提交财务报表;
7、没有按时核算出员工薪酬福利;
8、发现不合格的会计手续;
9、未按照财务程序办事;
10、向上级提供财务报告或数据有误;
11、违反公司财务制度、营私舞弊造成公司损失,经查属实,视情节处罚,
12、被公司其他部门投诉
注:
具体时间限制参看财务部《工作日程时间表》
会计工作岗位职责
会计人员的职责是通过记录与核算公司各项经济业务,对公司的经济活动进行预测、决策、评估,从而反映、监督企业的经济活动,使其到一定的目标。
主要职责有:
第1条在总经理的直接领导下,全面负责公司财务工作,建立、健全公司财务及相关制度。
第2条
第3条负责各部门的财务总帐及各种明细帐目的建立和登记。
第二条负责编制月度、季度、年终决算和其它上级要求提供的报表。
第三条协助总经理编制公司各项收支的预算,并及时、有效执行,协调有关部门,处理好相关财务工作。
(只能在上班前和临近下班时做)
第四条认真审核、填制原始凭证,对不合格的原始凭证应退回完善或重新开具;
对虚假凭证应拒绝入帐,并劝告当事人改正,必要时向上级报告。
第五条严格掌控开支数额和开支项目。
第六条配合上级对本部门的工作进行审计,在上级财务机关对财务工作进行审计时,负责提供真实、完整、准确的财务资料。
第七条定期(月度、季度、年度等)对本部门的财务数据进行分析、整理、更新,向总经理提交财务报告及相关资料,汇报上阶段工作情况,提出合理化建议,当好总经理的参谋,充分发挥财务反映和监督的职能。
第七条月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的核对工作,分月编号,整理清楚,分类排列,以便查阅妥善保管和存档。
当年会计档案由会计人员保管,往年会计档案经总经理批准后妥善处置。
第八条负责与行政部相互配合做好员工考勤记录,员工工资、薪资福利的核算、发放。
第九条负责掌管财务印章,财务人员依日常的权限及常规工作内容可自行使用财务印章,其他情况须总经理批准才有使用印章的权力,印章外借应记录并监督及时收回;
总经理对公司所有的印章的使用拥有绝对的决定权。
第十一条加强安全防范意识和安全防范措施,严格执行财务管理方面的安全制度,确保安全。
第十二条严格遵守《会计法》和本公司财务制度依照财务流程执行做好各项财务工作。
第十三条定期清理往来款项,对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见,采取整收措施。
第十四条对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核。
经确定正确无误后,方可交给出纳人员进行收付款,对不符合要求的原始凭证、记帐凭证有权进行处理。
第十五条负责向上级部门和政府有关部门报送财务报表做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第十六条保守本公司的商业秘密,除法律规定和总经理同意外,不能私自向外界提供和泄露公司的会计信息。
第十七条每月负责公司各项目成本费用的收集工作,认真检查成本核算的原始数据,保证其准确性。
第十八条认真执行财务规定,按财务制度进行成本核算、利润核算、工资核算、财产资金物资核算、并确保核算结果的准确、规范。
第十九条会同有关部门拟定固定资产管理、材料管理、资金管理与核算实施办法。
对于固定资产、商品、材料、低值易耗品等方法、转移、领退和保管,都要会同有关部门制定手续制度,明确责任。
第二十条根据需要设置账户各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表,对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失,应查明原因,分清责任,专项报告。
按规定的审批权限批准后方的进行会计处理。
第二十一条加强税务知识的学习,为公司合理避税提供可操作性方案。
出纳员岗位职责
出纳员是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。
主要工作职责有:
第一条、做好现金的日常管理及收付工作,保证现金收付的正确性合理性和合法性。
与财务配合文件和帐务的处理。
(只能在上班前和临近下班时做)A、每天的库存销帐。
B、周销库存表,每周库存调货表。
C、月销售报表,月盘点表,费用明细表;
第二条、每天工作日结束前,及时盘点库存现金及有关报表和凭证进行核对,填写《奖金日报表》,做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。
第三条、严格执行现金管理制度和结算制度,根据公司规定的费用报销和收付款审批手续,办理现金及银行结算业务。
对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、公司领导审核签章,方可办理。
第四条、根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐、准确,附有原始凭证。
填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。
要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档。
第五条、根据帐务处理需要,及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。
配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作;
做到及时准确,不得无故延误。
第六条、负责银行账户的日常结算,银行存款日记帐,并做到日清月结,月末与银行核对存款余额,不符时编制《银行存款余额调节表》。
第七条、及时清理帐目,督促因公借款人员及时报帐,清结拖欠款。
第八条、出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
第九条、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿,对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注册手续。
保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交他人。
第一十条、严格遵守现金管理制度,库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金,保持现金实存与现金帐面一致。
第一十一条、负责编制季度和每月的现金支出计划,分清资金渠道,有计划的领取和支付现金。
第一十二条、根据规定和协议,做好应收款工作,定期向主管领导汇报收款情况。
第一十三条、及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账,定期封存上缴各种完整的原始凭证。
第一十四条、根据公司领导的需要,编制各种资金流动报表。
出入库会计岗位职责
遵守公司各项规章制度,严格执行操作流程:
1、注意自身仪态,形象端正,做到衣着整齐,保持良好的精神面貌及公司形象;
2、每日协助清点仓库物品,盘点库存,做好每日进出货物(包括退货)电脑输入。
分析货品防止造成库存过剩及断货及时与销售部及采购部配合;
3、供应商发货单输入电脑,少货货差价要记录、上报。
托运部账单与银行账单的核对。
核对后有出入时及时联系查证、联系托运部及时解决,督促员工到托运部结现金账;
4、费用报销的现金支付、及报销单的审核,费用报销凭证的输入和登记;
5、登记日常支出并登电脑账采购付款;
6、每月月初物流运费支出,以及托运单和清单对照分类;
7、返货差错登记报行政部原始单据;
8、月初,出各种报表、核算工资;
9、每天接收传真,采购清单交给采购经理,厂家对账单,及时核对好清单;
10、每日做好销售累计汇总并报财务,严守本公司各项经营中的商业秘密;
11、基础表包含库存表、客户表、供应商表、品名表、价格表等公司资料由系统管理员设置添加,如特殊的要增减须经过批准;
12、入库单:
根据《采购订单》,凭供应商的投单开票录入;
13、出库单:
根据已收款或代收款的《销货单》开票录入电脑,商品作为样品出库时,可根据仓库经理或副经理书面通知开单;
14、转库单:
凭主管书面通知开票;
15、品名转换单:
凭成
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