房屋交易包括哪些主要税费Word格式.docx

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登记方承担

交易手续费

卖方：

3元/平方米（商品房、集资房）

1.5元/平方米（解困、安居、房改房）

穗价[2002]97号

粤价[2002]108号

卖方承担

权证印花税

5元/本

买方承担

契税

解困房、安居房及商品房的个人购买普通

住宅：

交易价×

1.5%

其余：

3%

集资房按规定标准1.5%计算，其征收基数：

近郊1000元/平方米；

中郊700元/平方米；

远郊500元/平方米。

征收单位

印花税

交易金额×

0.05%

买方：

市地税局

（此项费用不由交易中心代征）

买卖双方共同承担

房屋赠与登记收费标准：

企业登记80元/宗

每增加一本证书可按每本10元收取工本费；

权利人因丢失、损坏等原因申请补办证书以及按规定需要更换证书且权属状况没有发生变化的，收取证书工本费每本10元。

测绘费

住宅用房：

1.36元/m2

商业楼用房：

2.04元/m2

多功能综合楼用房：

2.72元/m2

国测财字[2002]3号

申请方承担

房地产平面附图转绘

按房屋面积测绘收费标准的30%

备注

受赠人按产价3%缴交

每宗房屋交易

市财政局

土地增值税

具体标准参看附件三

房屋有增值部分

（调房总站代征）

赠与方承担

营业税及附加

具体标准参看附件二

土地出让金

由房地产估价管理所核定具体标准参看附件一

市国土房管局

房屋继承登记收费标准：

1.36元/平方米

2.04元/平方米

2.72元/平方米

购买预售商品房办理退房登记收费标准：

原契约、合同中

建筑面积×

3元/平方米

房屋交易（二手房）过户登记收费标准：

买卖双方承担

每增加一人每本证书收取10元工本费

房屋测量费

个人购买普通住宅按产价1.5%计收，其余按3%计收

房屋产价的0.05%

（交易中心代征）

买卖方各承担一半

个人所得税

具体标准参看附件四

房改房上市，按产价1%征收；

其他类型的二手房交易，由房地产估价管理所核定（具体标准参看附件一）

未办理土地有偿转让，需补交土地出让金

附件一:

土地出让金缴交标准 

类别

转让方式

商业

公对公、公对私、私对私

按标定地价的50%收取

工业

按标定地价的25%收取

住宅

公对公、公对私

私对公

按标定地价的10%收取

私对私

附件二:

房地产转让应征营业税及附加

营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费等4种税费实行捆绑征收，具体税率为：

1.单位转让房地产：

（1）不能提供上手购房发票的：

普通单位：

营业税=转让收入×

5%

城市维护建设税=营业税×

7%

教育费附加=营业税×

堤围防护费=转让收入×

0.13%

合计税金=转让收入×

5.63%

外资单位：

0.09%

5.09%

（2）提供上手购房发票：

营业税=（转让收入-上手购入价）×

合计税金=（转让收入-上手购入价）×

堤围防护费=（转让收入-上手购入价）×

2．个人转让房地产：

（1）非居住用房（非住宅）：

提供上手购房发票：

（转让收入-上手发票价）×

5.5%

不能提供上手发票：

转让收入×

（2）居住用房（住宅）：

普通住房：

购买未满2年转让的：

购买超过2年（含2年）的免征。

非普通住房：

购买超过2年（含2年）转让的：

3．购买时间的界定：

（1）购买时间：

以房地产证或契税完税证填发日期为准。

（2）结束时间：

以转让房屋时向房管部门申请交易填报的《广州市房地产买卖、登记申请表》上注明的受理日期为准。

※※※普通住房标准：

1．广东省享受优惠政策的普通住房标准同时满足以下条件：

住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套住房套内建筑面积120平方米以下（含120平方米）、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.2倍以下（含1.2倍）。

地级以上市可根据本地实际，在上述标准的基础上对单套住房套内建筑面积标准适当上浮，但上浮幅度不得超过10%，并必须报经省人民政府批准后方可执行。

各市套内建筑面积的浮动幅度未经省人民政府批准的，一律按上述标准执行。

各地级以上市所辖区、县（市）应执行统一标准。

2．广州市出台的“享受优惠政策的普通住房标准”规定：

住宅小区建筑面积容积率在1.0以上，单套住房建筑面积144平方米（含144平方米）以下；

实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍（含1.2倍）以下，同时符合这3个条件的才能享受契税按1.5％征收的优惠。

附件三:

房地产转让应征土地增值税

土地增值税计算依据为增值额。

增值额=转让收入-应扣除项目金额。

土地增值税适用四级超率累进税率。

按增值额与扣除项目金额之比，取决适用税率速算公式：

增值额未超过扣除项目金额50%的：

增值额×

30%=税金；

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的：

40%—扣除项目金额×

5%=税金；

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的：

50%—扣除项目金额×

15%=税金；

增值额超过扣除项目金额200%的：

60%—扣除项目金额×

35%=税金。

扣除项目金额包括：

1．购、建未满五年的房地产为取得时的成本费用；

购买的须提供上手购房发票或购房合同，自建、合建的提供经审计的工程结算书及票据；

购、建已满五年的为旧房重置成新折旧评估价（由房管部门审核）；

2．应补交的国有土地使用权出让金；

3．与转让房地产有关的营业税、印花税、评估费等；

4．土地使用权转让为已发生的土地成本费用。

附件四:

房地产转让应征个人所得税

1．个人所得税有两种计征方法（2006年1月1日起执行）：

（1）据实征收：

（每次转让房产收入额—房产原值—合理费用）×

20%

（2）核定征收：

非居住用房（非住宅）：

个人转让房产收入×

7.5%×

居住用房（住宅）：

自用未满5年的：

5%×

自用满5年（含5年）且是唯一住房的免征。

注：

据实征收由税务机关审核确认征收。

2．个人自用房屋时间的届定（2006年1月1日起执行）：

以个人取得的房屋产权证核准发证时间或契税完税填发时间为开始时间，以转让房屋时房管部门受理交易申请的时间为结束时间计算是否自用满五年。

若纳税人对自用开始时间有异议，可在税款缴纳前出具有关证明文件，由调房总站代征点核实开始时间并计算自用时间：

（时间不一致的，按孰先原则处理）

购买商品房：

《商品房买卖合同》约定的交楼时间；

购买房改房：

《单位出售公有住房缴款明细表》注明的缴款时间

自建房：

规划部门的竣工验收时间。

受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的房屋，以发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的自用时间为准。

行政事业性收费公示表

收费项目

计算单位

收费标准（元）

批准机关及文号

宗

（除个人外）

1、对农民建房只收土地证书费5元/证，房屋所有权登记费10元/证。

补换证书也按此规定执行。

2、每增加一本证书可按每本10元收取工本费；

权利人因丢失、损坏等原因申请补办证书以及按规定需要更换证书且权属状况没有发生变化的，收取证书工本费10元/证。

3、凡我市下岗失业人员从事个体经营的，除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等）外，凭持我市劳动社保部门颁发的《失业证》或《下岗证》，可享受有关收费优惠政策，该优惠政策至2005年12月31日止。

土地证书费

证

普通证书：

个人5元

单位10元

计价格[2001]1734号

穗价[2001]220号

国家特别证书20元

（以上税费标准可在广州市国土资源和房屋管理局网站上查询）