山西省注册会计师考试审计检查风险模拟试题_精品文档.docx
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山西省年注册会计师考试《审计》:
检查风险模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
A:
装入主程序数据文件的标准方法;
B:
适当的编辑和更正;
C:
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
D:
试算关键字段的合计金额。
2、根据《专业实务框架》,以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的?
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布,也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式,也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A:
只有Ⅱ和Ⅳ是对的
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C:
只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的
D:
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对
3、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算,修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
A:
完成了初步调查后立即。
B:
有证据表明存在缺陷时。
C:
当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D:
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
4、当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?
A:
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;
B:
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;
C:
销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;
D:
什么都不做。
调查工作已经完成。
5、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
A:
计算机运行控制
B:
数据安全性控制
C:
实施控制
D:
硬件控制
6、在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
C:
仅受政府审计标准的指导;
D:
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
7、为了控制计划并避免超过时间预算,决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在;
A:
初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进行。
B:
已经证实有重大缺陷存在时。
C:
当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D:
为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
8、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
A:
a.随机变化
B:
b.非正常变化
C:
c.正常变化
D:
d.循环变化
9、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A:
对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。
B:
对计算机程序的变动实施详细审计。
C:
使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。
D:
通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。
10、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
A:
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
11、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录,内容是;“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中,此举有助于降低作业成本,加强沟通,促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了,”主管想,“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假,但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷?
A:
a.信息的含义不明确
B:
b.主管选择了错误的沟通通道
C:
c.主管不应该发出此类信息
D:
d.主管未考虑沟通中的噪音
12、审计人员注意到,企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员,其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑,下面哪种审计程序最为有效
A:
运通过审计软件,列出金额在$500000以上的所有采购业务,确定它们是否受到适当的审批;
B:
运用“抽点”(Sanpshot)技术,跟踪可疑采购员的一切交易活动;
C:
运用通用审计软件,选取开支在$500000以下的随机样本,确定它们是否受到适当的审批;
D:
运用通用审计软件,列出各生产线的主要供应商,选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本,并检查相应的服务或货物是否以收到。
13、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定?
A:
财务副总裁;
B:
公司政策授权;
C:
审计委员会;
D:
数据保负责人。
14、只有两家公司生产A产品,且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元,销售价格是2美元,每年的总需求是100,000件。
现在,每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额,另一个公司价格不变,降价的公司的利润将
A:
增加50,000美元
B:
增加25,000美元
C:
不变
D:
减少25,000美元
15、有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于
A:
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
B:
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
C:
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
D:
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
16、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?
A:
订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
B:
将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
C:
应付账款部门编制支付文件。
D:
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
17、从理论上讲,公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A:
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B:
使公司得以报告相关结果的方法,这些结果能力最低成本吸引最高投资
C:
将应税收入讲到最低的方法
D:
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
18、下列那些项目是IIA道德准则所允许的?
A:
根据法庭传唤,向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B:
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C:
接受被审者一份意外礼物,因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D:
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理局已表示要处理这些问题。
19、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A:
静态的预算
B:
弹性预算
C:
至上而下的预算
D:
生命周期预算
20、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
A:
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B:
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C:
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D:
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
21、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
A:
按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B:
将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
D:
抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
22、在项目管理中,以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A:
确定性模型
B:
随机模型
C:
概率模型
D:
稳定状态模
23、在审计计划阶段,内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险,此处风险的定义是
A:
账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B:
事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C:
没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D:
未完成经营活动的既定目标。
24、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A:
《标准》
B:
财务会计准则
C:
有关隐私的法律和法规
D:
公司的内部隐私政策。
25、下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》?
A:
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中,某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料;
B:
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验,该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院销售部门的审计工作;
C:
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序,在场的,还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师;
D:
在审计过程中,某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高,该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。
为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况,最佳的审计程度是
A:
全面评估员工对守则的理解和遵循情况,并将结果报告给审计委员会。
B:
全面评估公司各项活动对守则的遵循情况,并向审计委员会报告。
C:
审查雇员的活动对守则条款的遵循情况,并向审计委员会报告。
D:
对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。
2、如果发行优先股时就规定了5到10年内被赎回,那么这样的优先股被认为是
A:
暂时性的优先股。
B:
短期的优先股。
C:
优先股义务。
D:
临时优先股。
3、在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当
A:
将利益冲突和违规行为告知管理当局,并建议作进一步调查。
B:
将违规行为报告给法规部门,因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
C:
如果该贷款官员同意采取改正措施,则可以不报告该违规行为。
D:
扩大审计范围,确定贷款官员是否有舞弊行为,并将进一步调查结果向管理当局控告。
4、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到,人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员;为雇员输入直接储蓄信息;批准并输入所有工薪变化;为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题,因此不得
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