基础实训分录.docx
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基础实训分录
三、本期发生的主要经济业务
(1)12月1日,购人甲材料一批,收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票,经审核同意付款,会计人员据此填制收料单将该批材料验收入库。
收料单
收料日期2006年12月1日仓库:
1号库
材料名称
规格
单位
数量
发票金额
应摊运杂费
实际成本
应收数
实收数
单价
金额
单价
金额
甲材料
200
200
129.40
25840.00
160.00
130
26000
合计
200
200
129.40
25840.00
160.00
130
26000
借:
原材料――甲材料25840
应交税费――应交增值税(进项税额)4392.80
贷:
应付账款——ABC公司30232.80
借:
原材料――甲材料160
应交税费――应交增值税(进项税额)12.04
贷:
应付账款——ABC公司172.04
借:
应付账款——ABC公司30404.84
贷:
银行存款30404.84
(2)12月2日,根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元,填转账支票向国库上交税金,并取得完税凭证。
借:
应交税费——应交增值税(已交税金)15200
贷:
银行存款15200
(3)12月3日,归还短期周转借款30000元。
借:
短期借款30000
贷:
银行存款30000
(4)12月3日,收回货款96000。
借:
银行存款96000
贷:
应收账款――BBC公司36000
贷:
应收账款――DBC公司60000
(5)12月4日,基本生产车问购劳保用品一批100。
借:
制造费用–劳动保护费100
贷:
库存现金100
(6)12月5日,发出乙材料。
借:
生产成本――A产品16000
B产品30000
贷:
原材料――乙材料36000
(7)12月5日,购入机器设备一台,取得增值税专用发票。
该设备不需要安装便可直接交基本生产车间使用。
据此填制固定资产验收报告单。
填制完成银行电汇凭证支付设备价款。
固定资产验收报告单
2006年12月5日
固定资产名称及规格
××机器
验收日期
2006.12.5
固定资产编号
××××
购买日期
2006.12.1
使用或保管部门
基本生产车间
入账价值
81,900.00
验收意见
合格
备注
××银行电汇凭证(回单)
此联是出票人开户银行交给出票人的回单
□普通□加急委托日期2006年12月5日
汇款人
全称
YT设备制造有限公司
收款人
全称
××××
账号
420601888888888
账号
××××
汇出地点
湖北省襄樊市/县
汇入地点
××省××市/县
汇出行名称
建行×支行
汇入行名称
××××
金额
人民币
(大写)
捌万壹仟捌佰元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元元百百万
角
分
¥
8
1
9
0
0
0
0
汇出银行签章
支付密码
附加信息及用途:
复核:
记账:
借:
固定资产81900
贷:
银行存款81900
(8)12月6日,销售给BBC公司A产品300件、销售给DBC公司B产品100件,开转账支票两份代垫运费,填产品出库单并发运商品,办妥托收承付结算手续。
借:
应收账款—BBC公司74510
贷:
主营营业收入–A产品63000
应交税费-应交增值税(销项税额)10710
银行存款800
借:
主营营业成本-A产品30589.80
贷:
库存商品-A产品30589.80
借:
应收账款—DBC公司57362
贷:
主营营业收入-B产品48600
应交税费-应交增值税(销项税额)8262
银行存款500
借:
主营营业成本-B产品20561.50
贷:
库存商品-B产品20561.50
(9)12月7日,购入包装用纸箱100只,开转账支票支付货款,填物品验收单将包装物品验收入库。
借:
周转材料-包装物1600
贷:
银行存款1600
(10)12月8日,发出甲材料100千克。
借:
生产成本-A产品13000
贷:
原材料-甲材料13000
(11)12月9日,填转账支票支付业务招待费l000元。
借:
管理费用-业务招待费1000
贷:
银行存款1000
(12)12月10日,支付产品销售运杂费。
借:
销售费用-运杂费80
贷:
库存现金80
(13)12月11日,从FBC公司购丁材料100千克,取得增值税专用发票,据此填写银行转账支票支付款项,填写收料单将材料验收入库。
借:
原材料-丁材料2400
应交税费-应交增值税(进项税额)408
贷:
银行存款2808
(14)12月11日,发出丁材料40千克。
借:
制造费用–机物料消耗960
贷:
原材料-丁材料960
(15)12月12日,从CBC公司购入乙材料200千克,收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票,经审核同意付款。
材料已经到货,填收料单验收入库。
借:
原材料-乙材料20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3377.26
贷:
应付账款-CBC公司23377.26
借:
应付账款-CBC公司23377.26
贷:
银行存款23377.26
(16)12月13日,发出甲材料200千克。
借:
生产成本-B产品26000
贷:
原材料-甲材料26000
(17)12月14日,从EBC公司购入丙材料300千克,取得增值税专用发票及运输业统一发票。
材料已经到货,填收料单验收入库。
填银行电汇凭证,办理款项支付手续。
借:
原材料-丙材料12000
应交税费-应交增值税(进项税额)2022.95
贷:
应付账款-EBC公司14022.95
借:
应付账款-EBC公司14022.95
贷:
银行存款14022.95
(18)12月15日,填现金支票从银行提取现金l000元备用。
借:
库存现金l000
贷:
银行存款l000
(19)12月16日,管理部门从××超市购办公用品,支出330元,填转账支票支付货款。
借:
管理费用-办公费330
贷:
银行存款330
(20)12月17日,销售给WBC公司A产品200件,仓库已经发货,开增值税专用发票,留第三联记账。
收到对方交来转账支票一张,填进账单到银行进账。
另以现金40元支付该批产品销售送货费。
借:
应收账款-WBC公司49140
贷:
主营营业收入42000
应交税费-应交增值税(销项税额)7140
借:
银行存款49140
贷:
应收账款-WBC公司49140
借:
销售费用-运杂费40
贷:
库存现金40
借:
主营营业成本20393.20
贷:
库存商品-A产品20393.20
(21)12月18日,收到银行转来托收承付凭证收账通知联,收回BBC公司及DBC公司货款。
借:
银行存款131872
贷:
应收账款-BBC公司74510
应收账款-DBC公司57362
(22)12月19日,从CBC公司购人乙材料300千克,收到增值税专用发票,据此填电汇凭证,办理款项支付手续。
材料已经到货,填收料单验收入库。
借:
原材料-乙材料30000
应交税费-应交增值税(进项税额)5100
贷:
应付账款-CBC公司35100
借:
应付账款-CBC公司35100
贷:
银行存款35100
(23)12月20日,销售给YBC公司B产品150件,开出增值税专用发票,收到对方交来转账支票一张,填银行进账单进账。
借:
应收账款-YBC公司85293
贷:
主营营业收入72900
应交税费-应交增值税(销项税额)12393
借:
银行存款85293
贷:
应收账款-YBC公司85293
借:
主营营业成本30842.25
贷:
库存商品-B产品30842.25
(24)12月21日,购入会计用账表凭证,支出60元;购入车间用文具用品,支出84元。
借:
管理费用-办公费60
制造费用-办公费84
贷:
库存现金144
(25)12月21日,发出丙材料150千克。
借:
生产成本-A产品2000
生产成本-B产品4000
贷:
原材料-丙材料6000
(26)12月22日,开转账支票支付450元车间机器维修材料费,维修过程已经结束,材料在维修过程中已全部消耗。
借:
制造费用-维修费450
贷:
银行存款450
(27)12月23日,企业管理人员张×报差旅费1290元。
借:
管理费用-差旅费1290
库存现金210
贷:
其他应收款-张×1500
(28)12月24日,报废旧机器一台。
借:
固定资产清理640
累计折旧15360
贷:
固定资产16000
(29)12月25日,以现金支付固定资产清理费320元,收到李××所填领款单。
借:
固定资产清理320
贷:
库存现金320
(30)12月26日,报废固定资产,残料出售收到现金1040元,填送款单存人银行。
填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入80元。
借:
银行存款1040
贷:
固定资产清理1040
借:
固定资产清理80
贷:
营业外收入80
(31)12月27日,开转账支票交银行代发职工工资34000元。
借:
应付职工薪酬-工资38000
贷:
银行存款34000
其他应付款-医疗保险费1500
其他应付款-住房公积金2500
(32)12月28日,销售给BBC公司A产品100件,开出增值税专用发票。
仓库已经发货,款项尚未账。
借:
应收账款-BBC公司24570
贷:
主营业务收入21000
应交税费-应交增值税(销项税额)3570
借:
主营业务成本10196.60
贷:
库存商品-A产品10196.60
(33)12月29日,开转账支票支付职工医疗保险基金3120元。
借:
应付职工薪酬-医疗保险基金1620
其他应付款-医疗保险基金1500
贷:
银行存款3120
(34)12月30日,收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联,经审核同意付款,按各部门耗用数量进行分配。
借:
生产成本-A产品1935
生产成本-B产品2043
制造费用-水电费315
管理费用-水电费477
应交税费-应交增值税(进项税额)810.90
贷:
银行存款5580.90
(35)12月31日,收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联,经审核同意付款,按各部门耗用数量进行分配。
借:
制造费用-水电费216
管理费用-水电费164
应交税费-应交增值税(进项税额)64.60
贷:
银行存款444.60
(36)12月31日,结算分配本月工资费用。
根据工资总额的14%计提职工福利
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