吉林省下半注册会计师审计审计抽样旧模拟试题.docx
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吉林省2015年下半年注册会计师《审计》:
审计抽样(旧)模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、测试内部控制的审计工作方案应该
A:
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B:
通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C:
通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。
D:
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
2、在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
A:
企业的风险偏好
B:
风险的类型
C:
应对风险措施的成本
D:
风险对企业产生的影响
3、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计
A:
预付款资金的合并;
B:
采购职能的合并;
C:
法律职能的合并;
D:
营销职能的合并。
4、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
A:
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;
B:
在第三方控制下的相关的实物资产;
C:
业务目标、结论和建议;
D:
最终的业务沟通(亦即审计报告)。
5、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划,并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当,最恰当的业务程序是
A:
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加,就需要进一步的调查;
B:
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样,并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付;
C:
以每个人为依据,审核退休金与医疗费用的合理性,以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效;
D:
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样,并进行详细测试,以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
6、撰写书面正式审计报告的目的是
A:
有利于被审计方采取行动
B:
明确说明高级管理层应采取的改进措施
C:
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
D:
记录审计发现,提出改进建议
7、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告,直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A:
主管的做法是正确的。
B:
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况;
C:
主管人员应当直接实施调查;
D:
主管人员应当解雇嫌疑人
8、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:
仅有Ⅱ;
B:
仅有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅱ;
D:
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
9、用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A:
订货成本 储存成本
B:
购买成本 储存成本
C:
购买成本 质量成本
D:
订货成本 缺货成本
10、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样,审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据,并强调所有的支付均发生在有效期内。
根据以上信息审计师可以得出以下结论
A:
银行对账单与公司账户已经调节
B:
全年的已付支票均是得到授权并可证明的
C:
保证及时支付的内部控制措施运行良好
D:
b、C均正确。
11、在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
A:
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;
B:
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;
C:
对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D:
以上答案都正确。
12、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
A:
$47--$103
B:
$71--$79
C:
$61--$89
D:
$73--$75
13、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?
A:
a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。
B:
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C:
c.审查每项支出的账户分配。
D:
d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
14、以下哪项是用于传输网页的因特网协议?
A:
超文本传输协议(HTTP)
B:
简单邮件传输协议(SMTP)
C:
文件传输协议(FTP)
D:
网络电传(Telnet)协议
15、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
A:
签约双方的口头证明;
B:
合同文本的正本;
C:
签约双方的签约活动;
D:
来自供应商律师的证明信。
16、交叉索引的工作底稿应该是
A:
在完成现场工作之后做;
B:
用于证实以前记录的信息;
C:
始终如一地应用。
D:
在最终的业务沟通中加以引用。
17、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
B:
一些红旗标志难以量化或评价;
C:
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
18、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是
A:
无力的证据
B:
无用的证据
C:
不充分的证据
D:
不相关证据
19、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
A:
确定用于记录实际成本的系统的准确性;
B:
考评标准成本系统的有效性;
C:
评估标准成本的合理性;
D:
协助管理层对其效果和效率进行评价。
20、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是
A:
接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B:
告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
C:
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
21、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定,审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划,即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款,并把它存入其他帐户,或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在,下列哪一个审计程序将最有效?
A:
运用通用审计软件,对已承诺但为收到的捐款进行抽查,并证实捐赠者应付的捐赠额;
B:
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额;
C:
对现金收入做探索抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异;
D:
分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较,如果金额异常小,对现金收入做详细抽样,并追查到有关的银行帐单。
22、工作底稿档案应该保留
A:
5年,这与国际货物销售合同的保管协定一致;
B:
到首席审计执行官确定的期限;
C:
直到审计委员会释放它们;
D:
直到后续追踪结束。
23、内部审计师在工作底稿上,会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法,以适应本组织的要求;而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别,以下各项解释中最适当的是:
A:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程,而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程;
B:
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的,而政府审计机构选用的方法由机构政策规定;
C:
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定;
D:
内部审计经理应用的方法,由组织的审计委员会详细规定,而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
24、公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
A:
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;
B:
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;
C:
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;
D:
所有上述各项。
25、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
A:
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;
B:
要求汇出方和接受地点都使用指示标记;
C:
要求接受方金融机构使用回叫系统;
D:
只用清晰的文本传送数据,以防止擅自窃听。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、某公司正在实施一项经营性审计项目,其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似的产品,这两种类型的产品价格相差20%。
在2年的审计期间销售价格没有变动,并且两种产品的毛利率相同。
销售代表的报酬包括底薪加上佣金。
下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据
A:
今年每位销售代表的收入比去年高;
B:
年销售额比去年多;
C:
今年的单位销售额增长率比去年高;
D:
今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。
2、在业务计划阶段,内部审计师对车辆维修部门进行实地观察,并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣,周围的栅栏需要适当的修理。
”以下哪项信息标准有可能被违反
A:
充分性;
B:
可靠性;
C:
相关性;
D:
没有违反标准。
3、在业绩评价时,剩余收入通常优于投资报酬率(ROI),这是因为
A:
剩余收入是长期评价指标,而ROI仅代表单个期间的结果。
B:
剩余收入强调收入的绝对金额,而ROI更强调报酬率。
C:
用于计算剩余收入的利率比计算ROI的目标折现率更易求得。
D:
剩余收入使用平均投资,而ROI使用年末投资。
4、审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?
A:
审计人员的提拔和加薪;
B:
内部审计报告中审计观察结果和审计建议;
C:
审计工作时间表;
D:
任命首席审计官。
5、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。
审计师应当
A:
不接受该业务,因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性;
B:
接受该业务,但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性,将来在市场营销领域的业务也会受损;
C:
不接受该业务,因为审计部门精通的是会计控制,而非市场营销控制;
D:
接受该业务,因为没有损害客观性。
6、数据库系统的查询工具应包括除下列哪项外的所有功能?
A:
图形输出能力
B:
数据字典的访问
C:
数据有效性检
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
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