北京注会审计注册会计师对职业道德概念框架的具体运用模拟试题.docx
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2017年北京注会《审计》:
注册会计师对职业道德概念框架的具体运用模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
A:
a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。
B:
b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
C:
c.增加对该活动审计的频率。
D:
d.对此审计任务分派更多有经验的人员。
2、如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
A:
积极的、补充传统确认活动的作用
B:
管理已确认的风险
C:
假定风险归属
D:
监督作用,确定充分、有效的流程是适当的
3、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该
A:
移送司法机关处理
B:
依照有关规定处理
C:
开除
D:
调离工作岗位
4、根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A:
只有1和2是对的
B:
只有1和3是对的
C:
只有2和3是对的
D:
1、2和3都对
5、A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断?
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A:
只有Ⅱ
B:
只有Ⅲ
C:
只有Ⅰ和Ⅱ
D:
只有Ⅱ和Ⅲ
6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。
相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查
A:
是的,审计师已采取了合理的审慎性检查;
B:
没有,审计师没有记录违规行为;
C:
没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;
D:
是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。
7、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是
A:
a.标准
B:
b.目标
C:
c.目的
D:
d.评价/奖励方法
8、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
9、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:
I和II
B:
I和III
C:
II和III
D:
只有III
10、内部审计部门在开展以下哪项工作时,适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家?
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算;Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较;Ⅲ、对人员进行培训,以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A:
只有Ⅰ是对的;
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的;
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
D:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
11、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券,对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A:
比较成本数据和当前市价
B:
函证(confirmation),经纪人持有的证券。
C:
使用权益法重新计算投资持有价值
D:
计算折溢价的摊销。
12、在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为
A:
与经营经理讨论;
B:
检查贸易订单;
C:
与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论;
D:
检查机构报送政府机构的函件。
13、内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A:
I,II,III,Ⅳ
B:
I,Ⅳ,II,III
C:
Ⅳ,I,III,II
D:
II,III,Ⅳ,I
14、为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果
A:
a.外部审计晚于内部审计;
B:
b.外部审计主要涉及经营目标与活动;
C:
c.外部审计与内部审计合作;
D:
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
15、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?
A:
公司的采购政策尚未得到更新。
B:
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C:
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D:
公司在收到货物之前就对供应商付款。
16、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是
A:
接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B:
告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
C:
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
17、在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
A:
由于不具备必备技能,因此不开展这项业务;
B:
将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;
C:
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务;
D:
实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
18、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
A:
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
B:
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
C:
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
D:
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
19、在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
A:
提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;
B:
解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;
C:
由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;
D:
广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
20、某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B:
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D:
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
21、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A:
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;
B:
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;
C:
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;
D:
为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。
22、在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A:
检查折旧政策和程序;
B:
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
C:
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
D:
检查该设备的库存文件。
23、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方,一个主要的原因在于
A:
员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B:
团队更为有效,也有利于机构精简。
C:
团队的使用意味着可以取消监督,使公司组织机构得以精简。
D:
团队能集思广益,可以进一步改进工序。
24、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
B:
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
C:
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
D:
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
25、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为,下一步他应该
A:
立即将此事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪。
B:
不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
C:
立即将此事报告给适当级别的管理局。
D:
立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程涉及以下哪项内容?
A:
评价实物安全性,逻辑安全性、备份和恢复情况。
B:
审查培训情况,用户满意程度和数据的所有权。
C:
确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列,并对控制情况进行文件处理和测试。
D:
评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。
2、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络,以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部,而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。
管理层相信,相对于现行每周获取纸质销售报告的方法,采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。
销售人员可以通过在线查询各商店存货情况,来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。
计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。
计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么应该确保
A:
设置在各营业场所的传输设施是安全的
B:
所有的终端都安装声音
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